專題講座資料（2021-2022年）個(gè)人所得稅練習(xí)題匯編

1、第十一章 個(gè)人所得稅法一、單項(xiàng)選擇題 1、李某2014年8月以拍賣方式支付120萬元購入紅日公司“打包債權(quán)”200萬元，其中甲欠紅日120萬元，乙欠紅日公司80萬元。2014年12月李某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元。李某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）萬元。A、2B、1.8C、0.4D、12、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2014年全年銷售收入為500萬元，銷售成本和期間費(fèi)用200萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)150萬、投資者工資50萬，增值稅以外的各種稅費(fèi)20元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A、1130000B、1145000C、1456906D、14580503、張

2、教授為一企業(yè)講座兩個(gè)月，每星期一下午講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師第一個(gè)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。A、800B、640C、1440D、12804、下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（ ）。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、偶然所得D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得5、李先生2015年1月達(dá)到法定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資3600元，2月份李先生被一家公司聘用，月工資4500元。2015年2月李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A、30B、33C、365D、5356、在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營

3、銷業(yè)績突出的非雇員（營銷人員）以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營銷人員（ ）。A、不繳納個(gè)人所得稅B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅7、某教師為一企業(yè)作講座兩個(gè)月，每星期日講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師共納個(gè)人所得稅為（ ）元。A、800B、1152C、1440D、12808、王某2014年12月的工資單由如下項(xiàng)目構(gòu)成：基本工資4000元，加班費(fèi)200元，半年度獎(jiǎng)金500元，差旅費(fèi)津貼300元，按規(guī)定扣繳的

4、“三險(xiǎn)一金”為360元，因遲到被罰款50元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A、14.7B、16.2C、25.2D、32.79、2014年3月份張某將位于某市一套商鋪出租，月租金收入18000元，2014年4月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。（不考慮地方教育附加）A、1528B、1856C、2256D、237610、因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某，于2014年10月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元和一次性補(bǔ)償收入60000元。王某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。A、5755元B、5995元C、5975元D、6130元11、李某2014年12月從中國境內(nèi)取得年

5、終不含稅獎(jiǎng)金48000元，當(dāng)月工資薪金所得3000元，則李某2014年12月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅額為（ ）元。A、5161.11B、7075C、9525D、8323.5312、某外籍個(gè)人2014年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，11月25日離開中國，另外11月份，取得回國探親費(fèi)20000元。則2014年11月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國繳納個(gè)人所得稅（）元。A、2594.89B、4324.25C、3319.48D、5285.7713、國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬2

6、0000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A、3416B、3449.6C、3752D、4009.6二、多項(xiàng)選擇題 1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A、保險(xiǎn)賠款B、勞動(dòng)分紅C、退休工資D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)2、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）。A、住所B、居住時(shí)間C、國籍D、個(gè)人身份3、下列各項(xiàng)中對“次”表述正確的有（ ）。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B、同一件作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得C、同一件作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D、利息、股息、紅利所得，以

7、全年取得的利息、股息、紅利合計(jì)為取得收入為一次4、下列選項(xiàng)，不應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息B、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房C、個(gè)人參與商場的抽獎(jiǎng)活動(dòng)抽到的獎(jiǎng)金D、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅5、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A、個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的獎(jiǎng)品所得B、個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入C、個(gè)人取得的不競爭款項(xiàng)D、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品6、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（ ）。A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、取得應(yīng)稅所

8、得，沒有扣繳義務(wù)人的C、從中國境外取得所得的D、收入在12萬元以上的7、下列對于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（ ）。A、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)低于購買日公平市場價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅C、員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外）D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”免征個(gè)人所得稅8、下列關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅的說法正確的有（ ）。A、企業(yè)通過價(jià)

9、格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品，對個(gè)人取得的商品不征收個(gè)人所得稅B、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C、企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，對個(gè)人取得的贈(zèng)品不征收個(gè)人所得稅D、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得不征收個(gè)人所得稅9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）。A、個(gè)人銷售無償受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)的所得B、職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額D、股份制企業(yè)為個(gè)人股

10、東購買住房而支出的款項(xiàng)10、下列各項(xiàng)中對“次”表述正確的有（ ）。A、偶然所得，以每次收入為一次B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一個(gè)月取得的收入為一次D、其他所得，以每次收入為一次11、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金支出不得扣除B、投資者的工資不得在稅前扣除C、個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，可以在個(gè)人所得稅前扣除D、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)資企業(yè)，年度終了后，匯總計(jì)算應(yīng)納稅所得額，以此確定適用稅率，計(jì)算全年經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額，再根據(jù)每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營所得占所有企業(yè)經(jīng)營所得的比例，分別

11、計(jì)算每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅額12、計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得時(shí)，可扣除的合理費(fèi)用中應(yīng)該包括（ ）。A、住房裝修費(fèi)用B、住房貸款利息C、手續(xù)費(fèi)D、公證費(fèi)13、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A、年終加薪B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D、實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資三、計(jì)算回答題 1、我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2014年112月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8400元，12月取得年終一次性獎(jiǎng)金48000元。（2）3月轉(zhuǎn)讓2008年購買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅

12、費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。（4）8月在參加某商場組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。（5）9月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。（6）通過拍賣行將3年前購入的一幅字畫拍賣，取得收入300000元，購買時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款50000，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4000元。 要求：<1>、根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算全年工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅<2>、根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。<3>、根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（3）計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。<4>、根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。<5>