企業(yè)風(fēng)險防范須知

1、以及為2）企1）物資采購風(fēng)險防范5） 風(fēng)險投資退出機(jī)制企業(yè)風(fēng)險防范， 又稱經(jīng)營風(fēng)險防范， 是指企業(yè)防范在經(jīng)營中所存在的潛在風(fēng)險， 了防范該風(fēng)險所采用的管理條例。分類 企業(yè)風(fēng)險防范包括： 業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范 3）企業(yè)項目實施風(fēng)險防范 4） 技術(shù)風(fēng)險防范 物資采購風(fēng)險防范概要物資采購風(fēng)險防范：（一）建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)教育，提高素質(zhì)（二）加強(qiáng)對物資采購招標(biāo)與簽約監(jiān)督（三）加強(qiáng)對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督（四）加強(qiáng)對物資采購合同執(zhí)行中的審計 物資采購風(fēng)險分類1）意外風(fēng)險 （ 2）1、企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險。合同欺詐風(fēng)險（2）合同風(fēng)險 （ 3）驗收風(fēng)險。價格風(fēng)企業(yè)物資采購的風(fēng)險包括： 險 （3）

2、采購質(zhì)量風(fēng)險 （ 4）技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險 （5）2、企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險（ 1）計劃風(fēng)險輔助材料、 工具、 備件和設(shè)備等物資 得到完全符合企業(yè)生產(chǎn)所需的生產(chǎn)物資。 是企業(yè)獲取利潤的重要來源。 而企業(yè)物資采購又往往 、以權(quán)謀私、弄虛作假、舍賤求 ，積壓浪費(fèi)。因此，通過對物 為提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益存量風(fēng)險 （ 5）責(zé)任風(fēng)險 企業(yè)防范物資采購風(fēng)險的方法企業(yè)物資采購主要是指以生產(chǎn)為目的的主要材料、 的購買活動。 其基本使命就是以盡可能便宜的價格， 物質(zhì)采購是企業(yè)經(jīng)營的一個核心環(huán)節(jié)， 是企業(yè)經(jīng)營管理中薄弱的一環(huán)，也最容易滋生“暗箱操作” 貴、以次充好、收受回扣等等；也最容易“跑、冒、滴、漏” 資、采購

3、全過程的監(jiān)督， 加強(qiáng)對物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理， 提供有力保證。一、企業(yè)物資采購的風(fēng)險分析1）意外風(fēng)險。物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、（ 2）價格風(fēng)險。 一是由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境， 在投標(biāo)1、企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險。 價格變動等因素所造成的意外風(fēng)險。 前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)采購蒙受損失。二是當(dāng)企業(yè)采購認(rèn)為價格合理情況下， 批量采購， 但該種物資可能出現(xiàn)跌價而引起采購風(fēng)險。 （ 3）采購質(zhì)量風(fēng)險。一方面由于供應(yīng) 商提供的物資質(zhì)量不符合要求， 而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 或給用戶造成經(jīng)濟(jì)、 技術(shù)、 人身安全、 企業(yè)聲譽(yù)等方面造成損害。 另一方面因采購的原材料的質(zhì)量有問題， 直接影

4、響到 企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、 制造加工與交貨期， 降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競爭力。 （ 4）技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險。 一是企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會技術(shù)進(jìn)步引起貶值， 無形損耗甚至被淘汰， 原有已采購原材料 的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失； 二是采購物資由于新項目開發(fā)周期縮短， 如計算 機(jī)新型機(jī)不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，剛剛購進(jìn)了大批計算機(jī)設(shè)備，但因信息技術(shù)發(fā)展， 所采購的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下。 （5）合同欺詐風(fēng)險。 1）以虛假的合同主體身份 與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保； 2）接 受對方當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財產(chǎn)后逃之夭夭。3）簽訂空頭合同，而供

5、貨方本身是“皮包公司” ，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物資則無法保證。4）供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。2、企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險。 （ 1）計劃風(fēng)險。因市場需求發(fā)生變動，影響到采購計劃 的準(zhǔn)確性； 采購計劃管理技術(shù)不適當(dāng)或不科學(xué)， 與目標(biāo)發(fā)生較大偏離， 導(dǎo)致采購中計劃風(fēng)險。 （2）合同風(fēng)險：一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責(zé)任約束簡化，口頭協(xié)議，君子 協(xié)定； 鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正當(dāng)。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位， 往往采取一系列不正當(dāng)手段， 如對采購人員行賄， 套取企業(yè)采購標(biāo)底； 給予虛假 優(yōu)惠， 以

6、某以些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購人員則貪求蠅頭小利， 犧牲企業(yè)利益，不能嚴(yán)格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂。（ 3）驗收風(fēng)險。在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價格上發(fā)生 變形等等。（4）存量風(fēng)險。一是采購量不能及時供應(yīng)生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā) 的風(fēng)險。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機(jī)會利潤，形成 存儲損耗風(fēng)險。三是物資采購時對市場行情估計不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，造成價格風(fēng)險。（5）責(zé)任風(fēng)險。許多風(fēng)險歸根至底是一種人為風(fēng)險。主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險。例如，合 同簽約過程中， 由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未

7、能把好合同關(guān)， 造成合同糾紛。 或是采購人員假 公濟(jì)私、收受回扣、謀取私利。企業(yè)防范物資采購風(fēng)險的主要對策（一）應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)教育，提高素質(zhì)。 應(yīng)建立與完善內(nèi)部控制制度與程序， 加強(qiáng)對職工尤其是采購業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育， 不 斷增強(qiáng)法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊精神， 增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的 風(fēng)險防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險。（二）加強(qiáng)對物資采購招標(biāo)與簽約監(jiān)督。 1）檢查物資采購招標(biāo)，查看全部企業(yè)風(fēng)險防 范全內(nèi)容） 是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行， 是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。 采購經(jīng)辦部門和人員 是否對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商。是否每年對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評定

8、。2）加強(qiáng)簽約監(jiān)督。 檢查合同條款是否有悖于政策、法律， 避免合同因內(nèi)容違法、當(dāng)事人主體不合格 或超越經(jīng)營范圍而無效； 通過資信調(diào)查， 切實掌握對方的履約能力；對那些不講效益、 舍近 求遠(yuǎn)、進(jìn)入情貨等非正常情況嚴(yán)格審定； 審查合同條款是否齊全、 當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)是否明確、 有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。（三）加強(qiáng)對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督。全過程的是指從計劃、審批、詢價、招 標(biāo)、簽約、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對計劃制定、簽訂合同，質(zhì) 量驗收和結(jié)賬付款四個關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督， 以保證不弄虛作假。 全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計、 財務(wù)審計、制度考核三管齊下?？茖W(xué)規(guī)范的

9、采購機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格， 提高物資采購質(zhì)量，還可以保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。1、加強(qiáng)對物料需求計劃，物資采購計劃的審計。審查企業(yè)采購部門物料需求計劃，物 資采購計劃的編制依據(jù)是否科學(xué)； 調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實際的情況； 計劃目標(biāo)與實現(xiàn)目標(biāo) 是否一致；采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時間、運(yùn)輸計劃、使用計劃、質(zhì)量計劃是否有保證措 施。2、做好合同鑒證審計。 1）審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。 2）審查經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人意思表示是否真實。3）審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求。4）審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，

10、 合同簽訂是否符合法定程序。 通過審計鑒證， 可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過 程中出現(xiàn)的不合理、 不合法現(xiàn)象； 提請當(dāng)事人對缺少的必備條款予以補(bǔ)充； 對顯失公平的內(nèi) 容予以修改；對利用經(jīng)濟(jì)合同的違法活動予以制止，從而減少和避免經(jīng)濟(jì)合同糾紛的發(fā)生。3、做好對合同臺帳、合同匯總及信息、反饋的審計。當(dāng)前，合同糾紛日益增多，如果 合同丟失， 那么在處理時會失去有利的地位而遭受風(fēng)險。 因此，建立合同臺帳、做好合同匯 總，運(yùn)用先進(jìn)管理手段，向相關(guān)部門提供及時準(zhǔn)確、真實的反饋信息，也是加強(qiáng)合同管理， 控制合同風(fēng)險的一個重要方面。4、加強(qiáng)對物資采購合同執(zhí)行中的審計。 1）審查合同的、內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否

11、 做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。 2）審查物資驗收工作執(zhí)行 情況，是否對物資進(jìn)貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資進(jìn)行驗收控制。3）對不合格品控制執(zhí)行情況審計，發(fā)現(xiàn)不合格應(yīng)及時記錄，并采取措施。 4）重視對合同履行違約糾紛的處理。合同履行過程中違約糾紛客觀存在，若不及時處理，不僅企業(yè)的合法權(quán)益得不到保護(hù)， 而且有可能使合同風(fēng)險嚴(yán)重化。5、加強(qiáng)對物資采購績效考核的審計。建立合同執(zhí)行管理的、各個環(huán)節(jié)的考核制度，并 加強(qiáng)檢查與考核， 把合同規(guī)定的采購任務(wù)和各項相關(guān)工作轉(zhuǎn)化分解指標(biāo)和責(zé)任， 明確規(guī)定出 工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 分解， 落實到各有關(guān)部門和個人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，

12、以盡量 避免合同風(fēng)險的發(fā)生。 財務(wù)風(fēng)險防范措施概要財務(wù)風(fēng)險包括防范措施：（一）控制采購成本，編制采購預(yù)算（二）庫存和存儲成本的控制（三）經(jīng)營等相關(guān)費(fèi)用的控制（四）現(xiàn)金流量的控制 防范財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)措施1 建立財務(wù)評價體系 財務(wù)支付能力是衡量企業(yè)財務(wù)狀況的一項重要指標(biāo)， 建立一個以現(xiàn)金支付能力為標(biāo)準(zhǔn)的 建筑企業(yè)評價體系十分必要。 該體系可以包括付現(xiàn)能力分析、 變現(xiàn)能力分析、 現(xiàn)金流量預(yù)測 分析等關(guān)鍵指標(biāo)。付現(xiàn)能力分析通過對建筑企業(yè)現(xiàn)金流動負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比的分析， 結(jié)合企業(yè)的實際確定現(xiàn)金支付比率范圍， 以現(xiàn)金支付率來動態(tài)控制企業(yè)現(xiàn)金持有決策。 變現(xiàn) 能力分析對速動資產(chǎn)真正能在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)

13、進(jìn)行分析， 分析應(yīng)收賬款的賬齡， 對其中拖 欠時間長， 回收無望的賬款作特別處理。 在編制近期現(xiàn)金流量預(yù)測表的基礎(chǔ)上， 現(xiàn)金流量預(yù) 測分析以列表的方式對近期應(yīng)支付債務(wù)進(jìn)行排隊，以進(jìn)一步確定支付的緩急程度。2 建立資金管理體系通建筑企業(yè)必須明 同時建立資金預(yù)算管 實現(xiàn)資金的預(yù)算資金是企業(yè)的血液。 提高建筑企業(yè)資金運(yùn)行效益， 保證建筑資金合理、 安全使用是增強(qiáng) 建筑企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險能力必要措施。對于跨度大、層次較多、流動分散的建筑企業(yè)， 從傳 統(tǒng)的分散型資金管理模式向現(xiàn)代的集中型資金管理模式轉(zhuǎn)變更有意義。 建筑企業(yè)需要成立內(nèi) 部資金結(jié)算中心， 改變目前資金結(jié)算和收付分散的局面， 變零星的資金沉淀為

14、整體積集。 過規(guī)模運(yùn)作，加強(qiáng)資金調(diào)度，降低建筑企業(yè)整體資金成本。在資金管理上， 確總會計師、 委派的財會主管的職責(zé)權(quán)限， 保障其能有效地發(fā)揮作用， 理、資金劃撥管理、 借還款管理和資金管理評價制度，規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程， 控制、日常業(yè)務(wù)管理控制和資金支付風(fēng)險控制。3 盤活現(xiàn)有存量資產(chǎn) 建筑企業(yè)的大量的資金積壓和沉淀是以存量資產(chǎn)的形態(tài)存在的。因此合理利用現(xiàn)有資 源，是實現(xiàn)建筑企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營， 防范財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。 建筑企業(yè)需要定時進(jìn)行大規(guī)模的清產(chǎn) 核資工作， 切實摸清現(xiàn)有存量資產(chǎn)的真實狀況和了解各種資產(chǎn)的變現(xiàn)性能和變現(xiàn)價值。 同時 根據(jù)建筑企業(yè)生產(chǎn)情況， 對企業(yè)施工設(shè)備進(jìn)行清理， 報廢陳舊無使用價值的

15、設(shè)備， 變賣技術(shù) 落后、無修復(fù)價值的設(shè)備， 以集中資金投入急需的關(guān)鍵設(shè)備， 減少對流動資金的占用。 此外， 建筑企業(yè)要充分行使企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)利，對效益低下且資金支出時間較長的項目進(jìn)行清理， 該作損失的作損失處理， 能變現(xiàn)的按變現(xiàn)處理，以求盤活積壓沉淀資金。最后，建筑企業(yè)內(nèi) 部可以成立存量資產(chǎn)管理小組， 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和加強(qiáng)監(jiān)管盤活行為， 防止盤活過程中發(fā)生不當(dāng)行 為。4 加強(qiáng)成本控制管理 企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)部成本控制管理體系， 制定科學(xué)的目標(biāo)利潤管理指標(biāo)， 生產(chǎn)過程實 行嚴(yán)格的成本核算和監(jiān)控制度。 在項目施工過程中， 首先要根據(jù)設(shè)計圖紙和技術(shù)資料， 考慮 合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標(biāo)責(zé)任成本等因素，

16、制訂出科學(xué)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，縮短工期。應(yīng)根據(jù)施工項目風(fēng)險 針對各種風(fēng)險采取不同達(dá)到縮短工期、 提高質(zhì)量、降低成本的目的。 同時要擬定經(jīng)濟(jì)可行的技術(shù)組織措施計劃，列 入施工組織設(shè)計。其次， 企業(yè)要大力推行責(zé)任成本管理， 加強(qiáng)對施工項目成本中材料費(fèi)、人 工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、 等重點(diǎn)項目的監(jiān)控， 及時開展調(diào)價索賠工作， 把成本費(fèi)用控制在責(zé)任成本范 圍內(nèi)。再次，施工過程中要盡可能采用新設(shè)備新技術(shù)，以降低工程成本， 項目風(fēng)險防范概要項目風(fēng)險防范指， 承包商在對施工項目進(jìn)行風(fēng)險識別和衡量之后， 的性質(zhì)、 發(fā)生概率和損失程度， 以及承包商自身的狀態(tài)和外部環(huán)境， 的防范策略。常用的防范風(fēng)險策略有回避風(fēng)險、轉(zhuǎn)

17、移風(fēng)險、自留風(fēng)險、利用風(fēng)險。 項目風(fēng)險防范策略（以利用風(fēng)險策略為例）承包商采取利用風(fēng)險策略的條件： 1）所面臨的是投機(jī)風(fēng)險，并具有利用的可行性；2）承包商有承擔(dān)風(fēng)險損失的經(jīng)濟(jì)實力， 有遠(yuǎn)見卓識、 善抓機(jī)遇的風(fēng)險管理人才； 3）慎重決策， 權(quán)衡冒風(fēng)險所付出的代價，確認(rèn)利用風(fēng)險的利大于弊；4）分析形勢，事先制定利用風(fēng)險的策略和實施步驟，并隨時監(jiān)測風(fēng)險態(tài)勢及其因素的變化，做好應(yīng)變的緊急措施。 （ 2）承包商利用風(fēng)險的策略利用風(fēng)險的策略， 因風(fēng)險性質(zhì)、 施工項目特點(diǎn)及其內(nèi)外部環(huán)境、 合同雙方的 履約情況不同而多種多樣，承包商應(yīng)具體情況具體分析，因勢利導(dǎo)，化損失為贏利，如：1）承包商通過采取各種有效的風(fēng)險控制措施， 降低實際發(fā)生的風(fēng)險費(fèi)用， 使其低于不可預(yù)見費(fèi)， 這樣原來作為不可預(yù)見的費(fèi)用的一部分將轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧櫋?）承包商資金實力雄厚時，可冒承擔(dān)代資承包的風(fēng)險，獲得承包工程而贏取利潤。3）承包商利用合同對方（業(yè)主、供應(yīng)商、4）在（國際）工程承包中，對于時間性強(qiáng)的、區(qū)域（國承包商可通過對形勢的準(zhǔn)確分析和判斷，采取冒短時間的風(fēng)開辟新的市場，建立根基。這樣雖難免蒙受一時的風(fēng)險損失5）承包商預(yù)測、保險公司等） 工作疏漏、 或履約不力、 或監(jiān)理工程師在風(fēng)險發(fā)生期間無法及時審核和確認(rèn)等 弱點(diǎn)，抓住機(jī)遇，做好索賠工作。 別）性風(fēng)險，特別是政治風(fēng)險， 險，較其他競爭對手提前進(jìn)入， 代價，但是，待形勢好