嘉興市政府投資項(xiàng)目全過程跟蹤評審

1、嘉興市政府投資項(xiàng)目全過程跟蹤評審工作手冊第一章 全過程跟蹤評審的原則一、全過程跟蹤評審的目的為強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目財(cái)政監(jiān)督職能，通過全過程跟蹤評審及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決政府投資項(xiàng)目工程建設(shè)和管理中存在的問題，保證工程建設(shè)資金合理、合法、高效使用，促進(jìn)工程規(guī)范、有序建設(shè)，提高政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金的使用效益。二、跟蹤評審工作方針“提前介入，掌握情況，控制投資，服務(wù)監(jiān)督?！?全過程跟蹤評審（以下簡稱跟蹤評審）是在工程建設(shè)前期階段提前介入，并隨著工程的進(jìn)展，通過對工程概算、預(yù)算、結(jié)算、決算的跟蹤評審的手段，達(dá)到合理控制政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金為主要目的的一種評審方式。在跟蹤評審過程中，評審機(jī)構(gòu)受嘉興市政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)

2、中心（以下簡稱財(cái)務(wù)中心）的委托，對項(xiàng)目建設(shè)過程中資金的支出標(biāo)準(zhǔn)、合法性及執(zhí)行情況進(jìn)行全面評審，并及時(shí)提出評審意見及建議；對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，要求建設(shè)各方在項(xiàng)目建設(shè)過程中及時(shí)整改糾正，一些重大問題也可通過專題會議及專家會審等方式及時(shí)解決。三、正確處理“四個關(guān)系”一是處理好監(jiān)督、服務(wù)和項(xiàng)目管理的關(guān)系。跟蹤評審要做到：服務(wù)不離開監(jiān)督崗位，監(jiān)督不離開中心工作，工作不離開評審職能。既不以監(jiān)督者的身份代替管理者，又不以評審者的服務(wù)代替監(jiān)理者。項(xiàng)目法人(建設(shè)單位)對項(xiàng)目負(fù)責(zé)，應(yīng)承擔(dān)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)控制（招投標(biāo)、合同、資金支付）等的管理工作，跟蹤評審時(shí)應(yīng)充分尊重并聽取其意見，作到在服務(wù)中監(jiān)督，在監(jiān)督中服

3、務(wù)。二是處理好事前控制與事后監(jiān)督的關(guān)系。由于條件限制和評審風(fēng)險(xiǎn)等原因，跟蹤評審要達(dá)到對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行投資控制的目的，就要積極探索關(guān)口前移后跟蹤評審的行之有效的方式和方法。對基本具備條件的項(xiàng)目、應(yīng)在事前、事中實(shí)施對投資控制的監(jiān)督，參與擴(kuò)初設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同簽訂、聯(lián)系單簽證、工程價(jià)款結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等多個環(huán)節(jié)的具體的前置性監(jiān)督。三是處理好評審幫促和對待“買保險(xiǎn)”心理的關(guān)系。在建設(shè)過程中，要認(rèn)真履行職責(zé)，及時(shí)做好取證工作，分清建設(shè)單位管理責(zé)任和項(xiàng)目評審責(zé)任，切實(shí)減少評審風(fēng)險(xiǎn)。特別要注意有些建設(shè)單位管理人員存在“買保險(xiǎn)”心理，期望通過跟蹤評審可以推脫自身責(zé)任的想法。四是處理好“全過程”與“抓重點(diǎn)”的

4、關(guān)系。跟蹤評審要參與全過程，但并不意味著事無巨細(xì)，統(tǒng)統(tǒng)跟蹤。要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的不同環(huán)節(jié)和階段，有針對性地確定跟蹤評審工作的內(nèi)容和方法。在工程前期，跟蹤評審可以充分發(fā)揮在項(xiàng)目概算審查、工程量清單審核、招標(biāo)文件、合同條款把關(guān)等方面的作用，將問題提前考慮、提前提醒。在工程施工過程中，跟蹤評審的工作重點(diǎn)就是對工程變更簽證的控制，必須對相關(guān)單位提出的設(shè)計(jì)、施工變更進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，提出優(yōu)化建議、為建設(shè)單位提供決策依據(jù)；必須參與材料的選購、定價(jià)工作，包括參與甲方材料考察、提供材料的市場行情和參考價(jià)格等；對現(xiàn)場的實(shí)際施工情況進(jìn)行監(jiān)督，并對隱蔽工程進(jìn)行鑒證。同時(shí)對建設(shè)單位的管理狀況及時(shí)提出意見和建議。在工程后期

5、，跟蹤評審的工作重點(diǎn)在于資料準(zhǔn)備的檢查和造價(jià)的預(yù)備審核，對建設(shè)單位的管理進(jìn)行比較全面的咨詢和建議。四、評審工作的主要依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)1、中華人民共和國預(yù)算法2、中華人民共和國會計(jì)法3、財(cái)政部財(cái)政投資評審管理暫行規(guī)定（財(cái)建2001591號）4、財(cái)政部財(cái)政投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程（試行）（財(cái)辦建2002619號）5、財(cái)政部國有建設(shè)單位會計(jì)制度（財(cái)會字199545號）6、財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（財(cái)建2002394號）7、財(cái)政部建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法（財(cái)建2004369號）8、嘉興市政府投資項(xiàng)目管理辦法（嘉政發(fā)200724號）9、嘉興市（市級）政府投資項(xiàng)目資金管理辦法（嘉政發(fā)200476號）10、加強(qiáng)市級

6、政府投資項(xiàng)目資金管理的意見（嘉政發(fā)200660號）11、關(guān)于市區(qū)政府投資項(xiàng)目工程竣工結(jié)算中有關(guān)問題處理的指導(dǎo)意見（嘉政辦法2006159號）12、嘉興市（市級）政府投資評審管理暫行辦法（嘉財(cái)建200751號）13、嘉興市（市級）政府投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程（嘉財(cái)建200798號）14、市級政府投資項(xiàng)目資金實(shí)行財(cái)政專戶管理暫行辦法（嘉財(cái)建2006388號）15、嘉興市市級政府投資項(xiàng)目實(shí)行派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)管理暫行辦法（嘉財(cái)建200756號）16、嘉興市（市級）政府投資項(xiàng)目資金直接撥付管理試行辦法（嘉財(cái)建2006482號）17、相關(guān)的工程定額和當(dāng)?shù)氐脑靸r(jià)文件18、其他相關(guān)的規(guī)定、辦法等第二章 跟蹤評審的主要

7、工作內(nèi)容和做法根據(jù)目前跟蹤評審工作的需要及嘉興市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，跟蹤評審工作的主要內(nèi)容與要求包括：一、掌握項(xiàng)目概況1、了解工程建設(shè)的范圍與內(nèi)容；2、掌握建設(shè)工期與進(jìn)度；3、了解投資情況（招投標(biāo)、合同簽訂、資金籌集及到位、款項(xiàng)支付等）；4、了解參加各單位（設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建設(shè)、代建、施工）的基本情況。5、根據(jù)跟綜評審前的調(diào)查摸底，填報(bào)“嘉興市政府投資項(xiàng)目全過程跟綜評審調(diào)查表”（評審機(jī)構(gòu)專用表達(dá)1-4表）二、進(jìn)行程序檢查1、檢查項(xiàng)目建設(shè)的基本建設(shè)程序有無與國家法律法規(guī)相抵觸，主要檢查前期手續(xù)辦理情況：包括立項(xiàng)文件、建設(shè)用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證、概算報(bào)批等，設(shè)計(jì)圖紙是否齊全，重大設(shè)

8、計(jì)變更是否經(jīng)過規(guī)定程序報(bào)批等；2、檢查整個項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)活動有無在執(zhí)行和操作過程中發(fā)生偏離，包括招標(biāo)過程、建設(shè)程序、合同簽訂與執(zhí)行（分包情況 、甲供情況）等內(nèi)容。要求根據(jù)草擬的建設(shè)工程施工合同、中標(biāo)通知書、招投標(biāo)文件、施工圖紙或施工圖預(yù)算等內(nèi)容，審核施工合同的完整性、合同條款的嚴(yán)密性以及是否與招標(biāo)書中的相應(yīng)條款一致，重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，明確工程造價(jià)結(jié)算方式及計(jì)價(jià)的具體約定等;3、審核各單位的內(nèi)部管理制度是否健全，內(nèi)控程序（包括工程款支付規(guī)定、變更簽證單報(bào)批規(guī)定）等是否規(guī)范、有效。三、跟蹤項(xiàng)目管理情況1、初步設(shè)計(jì)概算控制初步設(shè)計(jì)概算是建設(shè)項(xiàng)目投資控制與考核的基準(zhǔn)線，采用對比分析

9、法、查詢法和詳細(xì)審查等方式對其控制，主要內(nèi)容包括：（1）設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)、編制方法、編制深度；（2）設(shè)計(jì)概算的項(xiàng)目、規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、配套工程投資；（3）項(xiàng)目工程量是否根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖、工程量計(jì)算規(guī)則和施工組織設(shè)計(jì)的要求計(jì)算，檢查是否多算、重算和漏算；（4）分析采用的定額水平與合理性；（5）調(diào)查分析人工、材料、資源供應(yīng)等基礎(chǔ)價(jià)格的合理性，施工方法和施工機(jī)械設(shè)備是否符合施工方案的要求，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性；（6）工程設(shè)備價(jià)格、數(shù)量與配置是否符合工藝設(shè)計(jì)要求，價(jià)格是否真實(shí)；（7）單價(jià)分析的組成與計(jì)算程序方法是否符合現(xiàn)行規(guī)定；（8）概算項(xiàng)目的編制內(nèi)容、編制水平、靜態(tài)投資、分年投資、總投資；（9）技術(shù)經(jīng)濟(jì)指

10、標(biāo)水平；（10）檢查經(jīng)濟(jì)效益分析。2、招標(biāo)階段的主要工作（1）向建設(shè)單位提供書面的咨詢意見，對建設(shè)單位編制的招標(biāo)文件進(jìn)行審查，合理確定招標(biāo)投標(biāo)方式及相應(yīng)評標(biāo)辦法，盡量避免出現(xiàn)漏洞；（2）對建設(shè)單位編制的工程量清單和一系列相關(guān)文件，根據(jù)工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)、現(xiàn)行規(guī)范、施工圖紙、現(xiàn)場條件、工期質(zhì)量要求等認(rèn)真審核，并對限定的材料信息價(jià)、甲供材料價(jià)、暫定價(jià)的合理性予以關(guān)注；（3）開標(biāo)后，可協(xié)助建設(shè)單位分析、研究投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)，必要時(shí)可參與評標(biāo)、決標(biāo)。3、合同簽訂階段的管理對建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工承包合同進(jìn)行審核，盡可能做細(xì)工作，明晰責(zé)權(quán)利關(guān)系，從而全面、平衡地約定雙方權(quán)利與義務(wù)，詳細(xì)審查與工程變更、

11、索賠、調(diào)價(jià)等相關(guān)的條款，盡最大可能爭取到一個相對有利的合同環(huán)境并簽訂合理可靠的合同，從根本上控制造價(jià)，避免合同欺詐，有效防范合同方面的風(fēng)險(xiǎn)。4、施工階段的主要工作（1）優(yōu)化工程施工組織設(shè)計(jì)在項(xiàng)目施工階段，以投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)為指導(dǎo)，督促施工單位重新編制施工階段施工組織設(shè)計(jì)，主要側(cè)重于優(yōu)化、調(diào)整、細(xì)化，使施工組織管理更加科學(xué)規(guī)范、施工方案更加技術(shù)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)合理，對工程施工更具操作性、指導(dǎo)性，以縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本。對項(xiàng)目施工目標(biāo)的確定要與合同要求一致，并據(jù)此制訂切實(shí)可行的措施，確保合同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，切忌盲目追求工程優(yōu)質(zhì)、工期提前。（2）加強(qiáng)分包管理應(yīng)考慮分包程序的合法性，諸如超過限額的是否經(jīng)過

12、招投標(biāo)程序等，防止由此造成不必要的法律糾紛和經(jīng)濟(jì)損失；監(jiān)督當(dāng)事各方簽訂好分包合同，有效約束分包單位，減少因工程分包而給工程造價(jià)控制帶來的不利影響。（3）工程變更管理應(yīng)認(rèn)真對待，靈活處理，善于預(yù)測分析潛在的變更，及早就相關(guān)技術(shù)問題與建設(shè)（代建）單位、項(xiàng)目監(jiān)理、設(shè)計(jì)人員進(jìn)行溝通，爭取得到對組織施工有利的工程變更方案，并規(guī)范、完善工程變更手續(xù)，保證項(xiàng)目施工的連續(xù)性，減少因變更而產(chǎn)生的不必要的損失。建立會簽制度，對所有變更聯(lián)系單應(yīng)做到內(nèi)容表達(dá)清楚，施工單位、監(jiān)理單位、代建單位應(yīng)意見明確，簽字蓋章手續(xù)齊全；特別是涉及工程變更項(xiàng)目的計(jì)量與費(fèi)用部分，應(yīng)及時(shí)上報(bào)跟蹤評審項(xiàng)目組，由項(xiàng)目組在2個工作日內(nèi)深入工地現(xiàn)

13、場，查看工程實(shí)施情況，嚴(yán)格核實(shí)，規(guī)范簽證，對限額以上及施工階段的隱蔽工程的變更簽證更要進(jìn)行有效的造價(jià)控制，及時(shí)填列“嘉興市政府投資項(xiàng)目跟綜意見單”（評審機(jī)構(gòu)專用表十） 并附上工程量價(jià)審核對照表，上報(bào)市財(cái)務(wù)中心；對一些確實(shí)無法解決的問題應(yīng)提前5個工作日通知財(cái)務(wù)中心監(jiān)管科分管財(cái)務(wù)總監(jiān)，由其組織相關(guān)單位進(jìn)行協(xié)商討論；如果還是不能解決問題，則應(yīng)由財(cái)務(wù)中心組織專家通過專家評審方式確定。（4）材料管理采購前應(yīng)掌握材料、設(shè)備的用量。采購時(shí)要及時(shí)認(rèn)真地分析材料市場的價(jià)格走勢，對大宗材料的采購應(yīng)組織招標(biāo)，在質(zhì)量、服務(wù)、價(jià)格方面反復(fù)比較，從中選優(yōu)。材料設(shè)備進(jìn)入施工現(xiàn)場要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，對其數(shù)量和質(zhì)量需督促有關(guān)單

14、位進(jìn)行簽收，無合格證或不符合要求的，堅(jiān)決退貨。（5）工程預(yù)付款、備料款、進(jìn)度款的控制跟蹤期內(nèi)有計(jì)量支付時(shí)，要對其進(jìn)行審核，查看此計(jì)量支付是否符合程序，應(yīng)予抵扣的款項(xiàng)是否按規(guī)定處理，并檢查建設(shè)各方有無按照規(guī)定審核當(dāng)期的支付工程款。建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)將上述事項(xiàng)報(bào)送跟蹤評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。5、對工程結(jié)算審核認(rèn)真及時(shí)審核竣工結(jié)算，審核的具體內(nèi)容包括：竣工結(jié)算是否符合合同條款、招投標(biāo)文件的規(guī)定，結(jié)算是否按定額和工程計(jì)量規(guī)則、造價(jià)主管部門的調(diào)價(jià)規(guī)定等進(jìn)行編制。應(yīng)對工程變更、工程量增減、價(jià)款調(diào)整、材料替換、甲方供應(yīng)材料設(shè)備等逐項(xiàng)審核，并對現(xiàn)場進(jìn)行校核。6、對建設(shè)單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算的評審對照項(xiàng)目概算對其實(shí)際發(fā)生

15、的所有費(fèi)用（征地費(fèi)、三通一平費(fèi)、施工中產(chǎn)生的水電費(fèi)及各類管理費(fèi)等）進(jìn)行分析匯算并進(jìn)行審核，在竣工決算中也可以協(xié)助建設(shè)單位合理劃分各類費(fèi)用明細(xì)，并實(shí)現(xiàn)最大限度的管理增值。7、加強(qiáng)項(xiàng)目資料的歸集與分析對在項(xiàng)目建設(shè)過程中所涉及的主要文件、合同、各階段評審報(bào)告、竣工驗(yàn)收報(bào)告以及一些基礎(chǔ)資料加以收集、整理、分析、裝訂，存檔，以保證項(xiàng)目資料及評審紀(jì)錄的完整、準(zhǔn)確、真實(shí),以備有關(guān)部門隨時(shí)檢查與調(diào)閱。第三章 跟蹤評審程序一、評審方案在實(shí)施跟蹤前，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目情況制訂跟蹤評審方案，上報(bào)市財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)。方案要素包括：評審內(nèi)容、評審計(jì)劃、評審方式、評審原則及工作紀(jì)律、評審步驟及小組成員名單等，跟綜評審方案格式參見“嘉

16、興市政府投資項(xiàng)目全過程跟綜評審方案”（評審機(jī)構(gòu)專用表五）。如果在跟蹤過程中，出現(xiàn)方案與實(shí)際情況不相適應(yīng)、時(shí)間或人員發(fā)生變化、發(fā)現(xiàn)重大問題和線索，需要調(diào)整評審范圍、重點(diǎn)和方法等情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)市財(cái)務(wù)中心，經(jīng)核準(zhǔn)后調(diào)整跟蹤評審實(shí)施方案。方案制定后，應(yīng)及時(shí)組織跟蹤評審人員熟悉和掌握方案內(nèi)容，必要時(shí)還應(yīng)組織學(xué)習(xí)政策法規(guī)，行業(yè)管理規(guī)定等相關(guān)信息。二、評審日記在跟蹤過程中，評審人員應(yīng)記錄“嘉興市政府投資項(xiàng)目跟綜評審日記”（評審機(jī)構(gòu)專用表七）。評審日記的要素包括：評審時(shí)間、地點(diǎn)、人員、評審內(nèi)、發(fā)現(xiàn)問題、評審意見和建議、建議采納情況、評審主要成果等，在評審日記上可以只作出簡要說明，具體情況參見評審工作底稿及附

17、件（評審機(jī)構(gòu)專用表六），但需注明與附件的索引關(guān)系，以備核查等。三、評審證據(jù)在跟蹤過程中，評審人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況收集相應(yīng)的評審證據(jù)，證據(jù)形式包括：文字資料、影像資料和聲音資料等，收集的評審證據(jù)應(yīng)具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。尤其對發(fā)現(xiàn)的問題或線索、容易引起評審爭議的問題及其他重要事項(xiàng)，應(yīng)詳細(xì)注明事件發(fā)生的部位、時(shí)間及有關(guān)人員，并保存完整。四、評審報(bào)告和評審月報(bào)在實(shí)施方案規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算、決算三個階段的評審報(bào)告，評審報(bào)告需做到：“依據(jù)充分、敘述清楚、問題明確”，涉及工程設(shè)計(jì)變更及洽商的評審，需填列“嘉興市政府投資項(xiàng)目跟綜評審意見單”（附表2-10），并附工程量價(jià)審核對照表，經(jīng)項(xiàng)目

18、單位簽署意見后，報(bào)市財(cái)務(wù)中心審批。在項(xiàng)目資料齊全的情況下，工程預(yù)算評審報(bào)告完成時(shí)間不超過30個有效工作日，工程結(jié)算評審報(bào)告完成時(shí)間不超過15個有效工作日，工程決算評審報(bào)告完成時(shí)間不超過30個有效工作日，如不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成評審任務(wù)的，應(yīng)及時(shí)向市財(cái)務(wù)中心說明原因，經(jīng)市財(cái)務(wù)中心同意后，時(shí)間可以延長。為保證跟蹤評審工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，便于市財(cái)務(wù)中心及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，評審機(jī)構(gòu)與市財(cái)務(wù)中心要建立跟蹤項(xiàng)目月報(bào)制度，評審人員要對項(xiàng)目的評審過程進(jìn)行記錄，并完整保存工作底稿，于每月15日前，向市財(cái)務(wù)中心上報(bào)“嘉興市政府投資項(xiàng)目全過程跟綜評審工作月報(bào)”（評審機(jī)構(gòu)專用表十五），內(nèi)容主要包括目前工程建設(shè)管理情況、本期跟綜評審工作情況及財(cái)務(wù)中心要求填報(bào)的各類數(shù)據(jù)和報(bào)表。如項(xiàng)目中涉及需財(cái)務(wù)中心協(xié)調(diào)的重大事項(xiàng)，須提前通知市財(cái)務(wù)中心有關(guān)人員參加。附件：1、評審機(jī)構(gòu)全過程跟綜評審工作流程2、評審機(jī)構(gòu)專用表（1-15）（1） 嘉興市政府投資項(xiàng)目全過程跟綜評審調(diào)查表（表1-4）（2） 嘉興市政府投資項(xiàng)目全過程跟綜評審方案（表5）（3） 評審工作底稿（表6）（4） 嘉興市政府投資項(xiàng)目跟綜評審日記（表