出口退稅操作流程及步驟(全)

1、文件類別文件編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)文件版別頁碼1 of 11文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程1、目的：規(guī)范納稅申報(bào)軟件操作，在相關(guān)部門規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成出口退稅的申報(bào)。2、范圍：適用于本公司財(cái)務(wù)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位3、定義：3.1出口退稅主要是通過退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口匚。4、權(quán)責(zé)：4.1 客服部：客服部每周向財(cái)務(wù)部交當(dāng)月出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)原件，并于下月5號(hào)之前交齊上月全剖卜聯(lián)原件4.2 財(cái)務(wù)部：根據(jù)客服提供的出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)原件及財(cái)務(wù)部開出的出口發(fā)票第四聯(lián)錄入免抵退 統(tǒng)，并完成整個(gè)出口退稅業(yè)務(wù)。攵集出

2、口報(bào)關(guān)單憑出口報(bào)關(guān)單及發(fā)票錄入免抵退系統(tǒng)作業(yè)步驟相關(guān)表單成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)國(guó)稅上門申報(bào)國(guó)稅網(wǎng)預(yù)審生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)作業(yè)流程圖1 .客服部報(bào)關(guān)人員提供出口報(bào)關(guān)單退 稅聯(lián)，財(cái)務(wù)憑借開出的出口發(fā)票核對(duì)出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)原件及對(duì)應(yīng)的出口哪票第四聯(lián)2 .將報(bào)關(guān)單錄入免抵退系統(tǒng)，生成明 細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)3 .打開國(guó)稅網(wǎng)，進(jìn)入出口退稅預(yù)審， 預(yù)審結(jié)果信息讀入免抵退系統(tǒng)4 .錄入增值稅納稅申報(bào)表主表，生成憑當(dāng)月增值稅申報(bào)文件類別文件編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)文件版別頁碼2 of 11文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程步驟一：打開桌面免抵退系統(tǒng)，輸入用戶名及密碼，點(diǎn)擊登錄步驟二：打開向?qū)У诙?，點(diǎn)擊出口貨物明細(xì)錄入，并錄入報(bào)關(guān)單相應(yīng)信息:文件類別

3、文件編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)文件版別頁碼3 of 11文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程步驟三：點(diǎn)擊右上角“序號(hào)重排”，然后再點(diǎn)擊“打印”，導(dǎo)出至EXCELS中進(jìn)行與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單行核對(duì)，保證錄入信息無誤文件類別文件編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)文件版別頁碼4 of 11文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程步驟四：點(diǎn)擊向?qū)У诹綌?shù)據(jù)一致性檢查并生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)步驟五：打開東莞國(guó)稅網(wǎng)進(jìn)行預(yù)審mUiVHMi點(diǎn)擊出口退稅電/2 . 11bli m j Uh jq： rif 1 W * PV VB1 wn. *!1安，點(diǎn)擊進(jìn)行預(yù)審上傳文件（每月10號(hào)之前）文件類別文件編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)文件版別頁碼5 of 11文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程文件類別文件編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)文

4、件版別頁碼6 of 11文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程點(diǎn)擊第十步免抵退匯總表采集，OK后再點(diǎn)擊數(shù)據(jù)一致性檢查，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)，最后打印報(bào)表， 每月15號(hào)之前交至國(guó)稅審核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表（適用于增值稅一般納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)：XXXXXXXXXXXXXXX納稅人名稱（公章）：XXXXXXXXXXXXX稅款所屬期：2007年12月至2007年海關(guān)代碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX12 月金額單位：元中報(bào)日期：2009年10月22日（列至角分）項(xiàng)目欄次當(dāng)期本年累計(jì)與增值稅納 稅申報(bào)表差 額文件類別文件編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)文件版別頁碼7 of 11文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程當(dāng)期

5、免抵退出口貨物銷售額（美元）1免抵退出口貨物銷售額2=3+4其中：?jiǎn)巫C/、齊銷售額3單證收齊銷售額4前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售 額5單證齊全出口貨物銷售額6=4+5免稅出口貨物銷售額（美元）7免稅出口貨物銷售額8全部出口貨物銷售額（美元）9=1+7全部出口貨物銷售額10=2+8不予免抵退出口貨物銷售額11出口銷售額乘征稅率之差12上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵 扣稅額抵減額13免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵 減額14免抵退稅不得免征和抵扣稅額15（如 12>13+14 則為 12-13-14, 否則為0）結(jié)轉(zhuǎn)卜期免抵退稅不得免征和抵 扣稅額抵減額16 （如 13+14>12 則為 1

6、3+14-12, 否則為0）出口銷售額乘退稅率17上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額18免抵退稅額抵減額19免抵退稅額20 （如 17>18+19 則為 17-18-19, 否則為0）結(jié)轉(zhuǎn)卜期免抵退稅額抵減額21 （如 17<18+19 則為 18+19-17, 否則為0）增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額22計(jì)算退稅的期末留抵稅額23-22-15c當(dāng)期應(yīng)退稅額24=（如 20>23則為23,否則為20）當(dāng)期免抵稅額25=20-24前期單證收齊26與增值稅納稅中本年累計(jì)報(bào)表差額（b）（c）0.000.00文件類別標(biāo)準(zhǔn)文件，件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程此表各欄填報(bào)內(nèi)容是真實(shí)、合法的，與實(shí)際出口貨物情況相符。此次申報(bào) 的出口業(yè)務(wù)不屬于“四自三不見”等違背正常出口經(jīng)營(yíng)程序的出口業(yè)務(wù)。否則， 本企業(yè)愿意承擔(dān)由此產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任。經(jīng)辦人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)(公人：章)企業(yè)負(fù)責(zé)人：受理人：受理日期:注：1,本表一式四聯(lián)，退稅部門審核簽章后返給企業(yè)二聯(lián)，其中一聯(lián)作為下期增值稅納稅申報(bào)表附表，退稅部門留存一聯(lián)，報(bào)上級(jí)退稅機(jī)關(guān)一