企業(yè)基本財(cái)務(wù)制度

1、企業(yè)根本財(cái)務(wù)制度第一章總那么第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求,標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)行為,完善 財(cái)務(wù)治理體系,維護(hù)國(guó)家、企業(yè)和股東的利益,提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理水平, 增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)神華集團(tuán)三統(tǒng)一、兩中央的財(cái)務(wù)治理的規(guī)定,財(cái) 務(wù)工作要做到由核算型向治理型轉(zhuǎn)變.根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?等財(cái)經(jīng)法規(guī),結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和治理要求, 特 制定本制度.第二條本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)那么,適用于公司各 部門及所屬子公司、分公司.第二章財(cái)務(wù)治理體制及職權(quán)第三條公司財(cái)務(wù)治理原那么：公司及所屬子公司、分公司實(shí)行統(tǒng)一法 規(guī)、集中治理、統(tǒng)一核算、有效限制的財(cái)務(wù)治理原那么.第四條 公司財(cái)

2、務(wù)治理根本任務(wù)和方法：圍繞公司開(kāi)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目 標(biāo),做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、限制、核算、分析等工作,依法合理籌集 和使用資金,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),開(kāi)源節(jié)流、不斷降低本錢費(fèi)用,努 力提升經(jīng)濟(jì)效益.第五條 公司實(shí)行集中統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)治理體制一、公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)治理及會(huì)計(jì)核算中央, 下設(shè)三個(gè)科一個(gè)核 算中央,即：預(yù)算治理科、資產(chǎn)治理科、資金治理科、會(huì)計(jì)核算中央.二、會(huì)計(jì)核算中央下設(shè)4個(gè)核算站:露天礦核算站、物資供應(yīng)公司核 算站、順通公司核算站、工會(huì)核算站,其中露天礦核算站職能是負(fù)責(zé)露天礦、煤炭篩分廠會(huì)計(jì)憑證編制、票據(jù)傳遞及往來(lái)賬核對(duì)工作；物資供應(yīng)公司核算站的職能是負(fù)責(zé)物資供應(yīng)公司的會(huì)計(jì)憑證編制

3、、傳遞及往來(lái)賬核對(duì)工作；順通公司、工會(huì)核算站實(shí)行獨(dú)立核算.三、公司所有財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部治理,核算站的財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù) 部派駐.四、被派駐到公司所屬核算單位工作的財(cái)務(wù)人員, 業(yè)務(wù)、行政除黨、 團(tuán)關(guān)系外、工資、獎(jiǎng)金、業(yè)績(jī)工資、崗位津貼、人事檔案均納入公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一治理,每月由所在二級(jí)單位為其報(bào)工,年度考核實(shí)行由財(cái)務(wù)部、 所在二級(jí)單位雙重考核.第六條公司財(cái)務(wù)部行使如下職權(quán)一、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查和分析,對(duì)公司各項(xiàng)資金 實(shí)行集中治理、統(tǒng)一調(diào)度.二、認(rèn)真執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?、神華集團(tuán)財(cái)務(wù)制度?及其他法規(guī) 文件,不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)治理,標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為.三、制定適合公司

4、及所屬子公司、分公司特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算方法,準(zhǔn)確 反映其財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果.四、負(fù)責(zé)編制、合并公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,定期向神華集團(tuán)、股東會(huì)、董 事會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)及政府有關(guān)部門、相關(guān)機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)報(bào)告；依法正確計(jì)算、 繳納各種稅金；如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果；開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析, 積極參與公司的經(jīng)營(yíng)決策.五、對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,正確處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系,維護(hù) 公司及投資者的合法權(quán)益.六、對(duì)公司的投資、籌資等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行正確決策、統(tǒng)一治理.七、牽頭或配合有關(guān)部門做好原始記錄、信息傳遞、財(cái)產(chǎn)清查等各項(xiàng) 財(cái)務(wù)治理的根底工作.第三章財(cái)務(wù)治理根底工作第七條 原始記錄工作.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要

5、按 照公司統(tǒng)一規(guī)定的各種原始記錄的格式. 內(nèi)容和要求進(jìn)行填制、傳遞、匯 集、反響和使用,保證各項(xiàng)原始記錄的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清楚、及時(shí).第八條 計(jì)量驗(yàn)收工作.公司各部門要嚴(yán)格執(zhí)行物資的購(gòu)進(jìn)、 領(lǐng)用、 運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移及存煤銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)量驗(yàn)收制度,保證計(jì)量驗(yàn)收工作的準(zhǔn) 確無(wú)誤.第九條財(cái)務(wù)清查盤點(diǎn)制度.公司清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部總負(fù)責(zé), 其他各相關(guān)部門配合.第十條 物資治理工作.物資治理是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種 物資進(jìn)行方案、采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、保管、清查、核算等治理工作的總稱, 是財(cái)務(wù)治理的重要根底工作.公司物資治理由物資供應(yīng)公司負(fù)責(zé), 在業(yè)務(wù) 上受財(cái)務(wù)部指導(dǎo).第四章 資金的籌集與治理第十一條公司

6、資金籌集遵循原那么一、適度負(fù)債原那么.公司的資產(chǎn)負(fù)債率原那么上限制在30%-60究間.二、方案性原那么.資金籌集必須根據(jù)公司年度貨幣資金收支方案進(jìn)行, 預(yù)防資金的閑置浪費(fèi).三、效益性原那么.籌集資金必須研究籌資本錢和投資工程的利潤(rùn)率, 力爭(zhēng)以最低的投入獲得最大的投資報(bào)酬.四、合規(guī)性原那么.公司資金籌集和使用,應(yīng)在集團(tuán)和董事會(huì)批準(zhǔn)的年 度預(yù)算內(nèi)執(zhí)行.未納入年度預(yù)算的臨時(shí)工程須報(bào)集團(tuán)和董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行.在資金籌集的過(guò)程中,必須遵守國(guó)家和金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)籌資政策和制 度,認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)籌集、使用、歸還資金的程序,嚴(yán)格履行資金籌集合同 和協(xié)議的各項(xiàng)條款.第十二條 公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定,經(jīng)

7、神華集團(tuán) 公司和神寶公司股東會(huì)審議批準(zhǔn)后可籌集資本金.投資者未按投資合同、 協(xié)議章程的約定履行出資義務(wù)的,公司或其他投資者可依法追究違約責(zé) 任.第十三條 公司籌集的資金為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本 金.第十四條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中,投資者實(shí)際繳付的出資額超 出其資本金的差額,計(jì)入資本公積.第十五條 公司的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債.流動(dòng)負(fù)債是指在 一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、 預(yù)提費(fèi)用、遞延收益、其他流動(dòng)負(fù)債.長(zhǎng)期負(fù)債是指歸還期在一年或超過(guò) 一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù),包括長(zhǎng)期

8、借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等.短期借 款由財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要合理籌集和歸還； 長(zhǎng)期借款由財(cái)務(wù)部 根據(jù)公司的固定資產(chǎn)投資方案和根本建設(shè)技改方案向集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)籌集和拆借.第十六條借款費(fèi)用只有可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu) 建或者生產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢；其他借款費(fèi)用,應(yīng) 當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益.第十七條 借款費(fèi)用同時(shí)滿足以下條件,才開(kāi)始資本化一、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條 件的資產(chǎn)而支付現(xiàn)金,轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支 出;二、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；三、為使資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所

9、必要的購(gòu)建或者生產(chǎn) 活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始.第五章流動(dòng)資產(chǎn)第十八條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn).包括現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待 攤費(fèi)用等.第十九條 必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金治理方法,各部門收取的現(xiàn)金必須 當(dāng)日送存銀行、不得坐支現(xiàn)金；銀行存款要按月與銀行核對(duì),每月編制銀 行存款余額調(diào)節(jié)表,及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng).第二十條公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng) 收款等.對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款及時(shí)登記、對(duì)賬和清理,使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資 金,要增強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析,將應(yīng)收賬款限制在法律訴訟有效期之 內(nèi).對(duì)預(yù)付賬款要嚴(yán)格限制,盡量做到貨到付款或用后付款,無(wú)特殊

10、情況 不準(zhǔn)發(fā)生預(yù)付賬款.對(duì)其他應(yīng)收款要及時(shí)清收,對(duì)個(gè)人借款要嚴(yán)格限制,及時(shí)清理,在老 借款未清償之前,不得發(fā)生新借款.對(duì)應(yīng)收票據(jù)要建立輔助臺(tái)賬進(jìn)行治理, 辦理應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓,要隨時(shí)做 好備查記錄,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要根據(jù)銀行匯票或商業(yè)匯票的時(shí)間、金額等內(nèi)容逐筆登記,妥善保管.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí),貼現(xiàn)金額與票面金額的差額 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用.待攤費(fèi)用要嚴(yán)格根據(jù)受益對(duì)象和受益期限進(jìn)行攤銷.第二一條年度終了,依據(jù)應(yīng)收款余額,按賬齡及神華集團(tuán)確定的 比例提取壞賬準(zhǔn)備金,依據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)那么?進(jìn)行賬務(wù)處理.第二十二條 存貨包括各種原材料、低值易耗品、庫(kù)存煤炭等.物資供應(yīng)公司、露天礦、水電公司可設(shè)庫(kù)存材料,醫(yī)院、賓館可設(shè)庫(kù)

11、 存物資.第二十三條公司對(duì)各類材料實(shí)行方案本錢核算,領(lǐng)用后按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn) 其應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異,將方案本錢調(diào)整為實(shí)際本錢.第二十四條 要增強(qiáng)對(duì)存貨的治理,如實(shí)反映物資的收發(fā)、結(jié)存情況, 切實(shí)做到賬賬相符,賬實(shí)相符.要定期或不定期地對(duì)存貨進(jìn)行清查, 清查 結(jié)果必須經(jīng)神華集團(tuán)批準(zhǔn)后, 據(jù)以調(diào)整存貨的賬目,對(duì)盤盈、盤虧和毀損 的存貨要查清原因,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任.第二十五條 各部門領(lǐng)用的低值易耗品以及不屬于固定資產(chǎn)治理范 圍內(nèi)的勞動(dòng)資料要建立臺(tái)賬進(jìn)行登記治理.第六章固定資產(chǎn)第二十六條 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn).為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)治理而持有的,使用壽命超過(guò)1個(gè)會(huì)計(jì)年度.第二十七條 固定

12、資產(chǎn)同時(shí)滿足以下條件的方可予以確認(rèn)：一、與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè).二、該固定資產(chǎn)的本錢能夠可靠的計(jì)量.未列入固定資產(chǎn)治理范圍的勞動(dòng)資料,列為低值易耗品治理.第二十八條 公司固定資產(chǎn)按以下兩種方法進(jìn)行分類一、按固定資產(chǎn)性質(zhì)分為通用設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、 其他設(shè)備、房屋、構(gòu)筑物及建筑物等.二、按固定資產(chǎn)使用情況及經(jīng)濟(jì)用途分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地 等.第二十九條 公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本錢進(jìn)行初始計(jì)量一、外購(gòu)固定資產(chǎn)的本錢包括購(gòu)置價(jià)款、 相關(guān)稅費(fèi),使固定資產(chǎn)到達(dá) 預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)

13、的運(yùn)輸費(fèi)、 裝卸費(fèi)、安裝費(fèi) 和專業(yè)人員效勞費(fèi)等.二、白行建造的固定資產(chǎn)按建造該資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生 的必要支出,作為入賬價(jià)值.三、固定資產(chǎn)的更新改造等支出,滿足以上固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,應(yīng) 當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)本錢,如有替換的局部,應(yīng)扣除其賬面價(jià)值.四、投資者投入固定資產(chǎn)的本錢應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值 確定.五、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組固定資產(chǎn)的本錢應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)那么12號(hào)一一債務(wù)重組?確定.六、盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似的固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去按該項(xiàng) 資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值.七、已投入使用,但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn), 財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì) 同有關(guān)部

14、門組織驗(yàn)收.按暫估價(jià)及時(shí)入賬,待實(shí)際價(jià)值確定后進(jìn)行調(diào)整.第三十條 公司固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法按綜合折舊率計(jì) 提；“工作量法按產(chǎn)量計(jì)提折舊；個(gè)別折舊法,使用平安費(fèi)用形成資產(chǎn) 一次計(jì)提折舊.如需變動(dòng),由財(cái)務(wù)部提出方案,報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后施行.第三十一條 平均年限法計(jì)提折舊的有關(guān)計(jì)算公式如下年折舊率=1-凈殘值率/使用年限*100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率第三十二條 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 3渤定.第三十三條 公司根據(jù)國(guó)家規(guī)定,在固定資產(chǎn)使用期限內(nèi)足額計(jì)提折 舊費(fèi)用.對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊.但是,已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除

15、外.應(yīng)計(jì)提折舊額是指當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)的原價(jià)扣 除其預(yù)計(jì)凈殘值后的余額.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提 的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額.第三十四條 固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提,月份內(nèi)開(kāi)始使用的資產(chǎn)當(dāng)月 不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提,月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊, 從下月起停止計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出, 不予補(bǔ)提折舊.第三十五條公司建立固定資產(chǎn)治理責(zé)任制,對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí) 歸口治理,各職能部門承擔(dān)責(zé)任范圍的固定資產(chǎn)治理.第三十六條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出一律列入本錢費(fèi)用.第三十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,歸口治理 部門和使用部門要積極配合,原那么上

16、每季度核對(duì)一次賬目,每年年終決算 前對(duì)全部固定資產(chǎn)采用“實(shí)地盤點(diǎn)法清查盤點(diǎn)一次,保證固定資產(chǎn)賬實(shí) 相符,賬賬相符.第三十八條 盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后按會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么? 規(guī)定的方法進(jìn)行處理.盤盈的固定資產(chǎn)要比照同類固定資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)值和 新舊程度,評(píng)估確認(rèn)其價(jià)值；按評(píng)估的重置完全價(jià)值,計(jì)入固定資產(chǎn)原值, 按重置完全價(jià)值減去估計(jì)折舊后的余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入. 盤虧及毀損的固 定資產(chǎn)根據(jù)固定資產(chǎn)凈值減去殘值收入、責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠款后以 凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出.第七章在建工程第三十九條在建工程是指企業(yè)正在進(jìn)行建造的固定資產(chǎn)工程工程. 包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等基

17、建 技改工程.第四十條 在建工程支出是指為進(jìn)行固定資產(chǎn)工程工程而發(fā)生的各 項(xiàng)支出,包括施工前期準(zhǔn)備的支出,正在施工中的支出以及雖已完工但尚 未交付使用的建筑工程和安裝工程支出.第四十一條 在建工程按其形式不同分為白營(yíng)工程、 出包工程、白營(yíng) 和出包相結(jié)合工程.其計(jì)價(jià)方法如下：一、白營(yíng)工程根據(jù)直接材料、直接職工薪酬、直接機(jī)械施工費(fèi)、直接 電費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ讨卫碣M(fèi)等計(jì)價(jià).二、出包工程根據(jù)應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ讨卫碣M(fèi)等計(jì) 價(jià).三、白營(yíng)和出包相結(jié)合工程根據(jù)應(yīng)當(dāng)支付的出包工程款和白營(yíng)局部的 直接材料、直接職工薪酬、直接施工費(fèi)、直接電費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ讨卫?費(fèi)等計(jì)價(jià).四、設(shè)備安裝工程根據(jù)所安裝

18、設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)、工程試運(yùn)轉(zhuǎn) 支出及所分?jǐn)偟墓こ讨卫碣M(fèi)等計(jì)價(jià).第四十二條 在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損,向集團(tuán)報(bào)批后,根據(jù)扣 除殘值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后凈損失, 計(jì)入施工的工程本錢.單 項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非正常原因造成的報(bào)廢或者毀損其凈損失在籌建期 間計(jì)入開(kāi)辦費(fèi),在投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出.第四十三條 工程交付使用前,因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計(jì)入工程成 本.第四十四條 已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資 產(chǎn),應(yīng)該根據(jù)估計(jì)價(jià)格確認(rèn)其本錢,并計(jì)提折舊,待辦理竣工決算后再按 實(shí)際本錢調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值,但不需調(diào)整原已計(jì)提的折舊額.第八章無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用第四十五條 無(wú)形資產(chǎn)

19、是指企業(yè)擁有或限制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辯 認(rèn)的非貨幣資產(chǎn).第四十六條 無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本錢進(jìn)行初始計(jì)量.公司無(wú)形資產(chǎn)的本錢包括：購(gòu)置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該 項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出.白行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)其本錢包括：白滿足準(zhǔn)那么第四條和第九條規(guī)定后 至到達(dá)預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額,但是對(duì)于以前已經(jīng)費(fèi)用化的支出不 再調(diào)整.投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的本錢應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確 定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外.第四十七條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但發(fā)生時(shí)不能全部計(jì) 入當(dāng)年損益,應(yīng)當(dāng)在一年以上分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用, 包括開(kāi)辦費(fèi)以及攤銷 期限在一年以上的其他費(fèi)用.開(kāi)辦費(fèi)是指

20、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用, 包 括籌建期間的職工薪酬、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi) 以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)本錢的匯兌損益、利息支出等,除購(gòu)建固定資廣以外所有籌建期間發(fā)生的費(fèi)用, 先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集,待 企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益.第九章本錢和費(fèi)用第四十八條 公司應(yīng)增強(qiáng)對(duì)本錢費(fèi)用的限制,建立本錢治理制度編制 本錢費(fèi)用方案,準(zhǔn)確核算產(chǎn)品本錢,按月進(jìn)行本錢考核和本錢分析, 努力 降低本錢費(fèi)用.第四十九條本錢費(fèi)用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么,不以估計(jì)本錢、計(jì) 劃本錢、定額本錢代替實(shí)際本錢.第五十條 公司的本錢按生產(chǎn)根本生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)、制造費(fèi)用、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、

21、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等工程進(jìn)行歸集核算和治理.在生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、 直接人工本錢、電力、土方剝離 費(fèi)用,其他直接支出計(jì)入根本生產(chǎn).為根本生產(chǎn)而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的直接費(fèi)用計(jì)入輔 助生產(chǎn)本錢.為組織治理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,包括生產(chǎn)單位治理人員的人 工本錢、生產(chǎn)單位的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、井巷費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、平安費(fèi)、修理費(fèi) 用.無(wú)形資廣攤銷,辦公費(fèi)、水電費(fèi)、材料消耗、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù) 費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用支出計(jì)入制造費(fèi)用.在煤炭銷售過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、 人工本錢、業(yè)務(wù)費(fèi)等計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用.公司所組織和治理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括人工

22、本錢、 開(kāi)辦費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教 育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、計(jì)提的資產(chǎn)減值 損失等各項(xiàng)費(fèi)用支出列入治理費(fèi)用.公司為籌建生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用, 包括利息支出減利息 收入、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及其他相關(guān)費(fèi)用支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi) 用.第五十一條 各項(xiàng)本錢費(fèi)用的支出要嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng) 目歸集和列支.要?jiǎng)澢迨找嫘灾С龊唾Y本性支出.第五十二條以下各項(xiàng)開(kāi)支不得列入本錢費(fèi)用一、為購(gòu)制和建造固定資產(chǎn)的支出；二、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；三、對(duì)外投資支出；四、被沒(méi)收財(cái)物、支付滯納金、違約金、賠償金的支出；五、捐贈(zèng)、贊助支出；六、國(guó)

23、家規(guī)定不得列入本錢費(fèi)用的其他支出.第五十三條 公司的以下費(fèi)用嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定進(jìn)行提取和定理一、職工福利費(fèi)不超過(guò)職工工資總額的 14%如實(shí)列支.二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)依據(jù)國(guó)家規(guī)定按銷售凈額分檔計(jì)算,不超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)列支.三、工會(huì)經(jīng)費(fèi)根據(jù)公司職工工資總額的 2%|?。凰?、職工教育經(jīng)費(fèi)按公司職工工資總額的 2.5%提取；五、造育林費(fèi)按生產(chǎn)量噸煤 0.15提?。涣?、住房公積金按公司職工上年月平均工資總額的12%!取；七、企業(yè)年金按公司職工上年月平均工資總額的 8%|??；八、資源稅按銷售量噸煤3.2元提取；九、水利基金按銷售量噸煤 0.7元提??；十、電力基金按電量的每千瓦時(shí) 0.50元提??；H一、井巷費(fèi)按生產(chǎn)量噸煤2

24、.5元提?。皇?、維簡(jiǎn)費(fèi)按生產(chǎn)量噸煤7元提取；十三、平安費(fèi)按生產(chǎn)量噸煤3元提??；第五十四條 差旅費(fèi)開(kāi)支按神寶公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定?執(zhí)行.第五十五條 公司一次支付分期攤銷的待攤費(fèi)用,根據(jù)費(fèi)用工程受益 期限確定分?jǐn)倲?shù)額,分?jǐn)偲谙薏怀^(guò)一年.第五十六條 財(cái)務(wù)部各本錢費(fèi)用核算崗位負(fù)責(zé)對(duì)公司產(chǎn)品本錢及費(fèi)用 進(jìn)行限制、核算、分析和治理.第十章平安費(fèi)及維簡(jiǎn)費(fèi)使用范圍第五十七條平安費(fèi)使用范圍一、礦井主要通風(fēng)設(shè)備的更新改造支出；二、完善和改造礦井瓦斯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與抽放系統(tǒng)支出；二、完善和改造礦井綜合防治煤與瓦斯突出支出；四、完善和改造礦井防滅火支出；五、完善和改造礦井防治水支出；六、完善和改造礦井機(jī)電設(shè)備的平安防護(hù)

25、設(shè)備設(shè)施支出；七、完善和改造礦井供配電系統(tǒng)的平安防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出；八、完善和改造礦井運(yùn)輸提升系統(tǒng)的平安防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出；九、完善和改造礦井綜合防塵系統(tǒng)支出；十、其他與煤礦平安生產(chǎn)直接相關(guān)的支出.第五十八條維簡(jiǎn)費(fèi)主要用于煤礦生產(chǎn)正常接續(xù)的開(kāi)拓延深技術(shù)改 造等,以保證礦井持續(xù)穩(wěn)定和平安生產(chǎn),提升效率,具體使用范圍是：一、礦井露天開(kāi)拓延深工程；二、礦井露天技術(shù)改造；三、煤礦固定資產(chǎn)更新、改造和固定資產(chǎn)零星購(gòu)置；四、礦區(qū)生產(chǎn)補(bǔ)充勘探；五、綜合利用和“三廢治理支出；六、大型煤礦一次拆遷民房 50戶以上的費(fèi)用和中小煤礦范圍的搬遷 賠償；七、礦井新技術(shù)的推廣；八、小型礦井的改造聯(lián)合工程.第十一章對(duì)外投資所有

26、對(duì)外投資無(wú)論是股權(quán)投資或債權(quán)投資必須報(bào)集團(tuán)公司和董事會(huì) 批準(zhǔn)后執(zhí)行.第五十九條 對(duì)外投資是指公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定采用貨幣資 金、實(shí)物等方式向其他單位投資.第六十條 對(duì)外投資遵循符合國(guó)家法律法規(guī),符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和公 司開(kāi)展戰(zhàn)略目標(biāo),有利于調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),提升生產(chǎn)技術(shù)水平,穩(wěn)定協(xié)作配 套關(guān)系,穩(wěn)定和穩(wěn)固營(yíng)銷體系,保證對(duì)外投出資本的保值、增值.第六十一條長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下規(guī)定保證其初始投資成 本.以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際支付的購(gòu)置價(jià)格作為 初始投資本錢.初始投資本錢包括取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出.第六十二條以下長(zhǎng)期股權(quán)投資采用本錢法核算投資企業(yè)

27、能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施限制的長(zhǎng)期股權(quán)投資.投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同限制或重大影響, 并且在活潑市場(chǎng) 中沒(méi)有報(bào)價(jià),公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資.第六十三條長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成 本,長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始本錢小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可識(shí)別凈資產(chǎn) 公允價(jià)值份額的,其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成 本.第十二章收入治理第六十四條 收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的,會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益 增加的與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入.包括銷售商品收入, 提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

28、包括：銷售煤炭,提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入.其他業(yè)務(wù)包括：材料銷售、固定資產(chǎn)出租、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得 的收入.第六十五條 銷售商品收入同時(shí)滿足以下條件的才能予以確認(rèn).一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方.二、企業(yè)即沒(méi)有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)治理權(quán)也沒(méi)有對(duì)已售 出的商品實(shí)施有效限制.三、收入的金額能夠可靠的計(jì)量.四、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很有可能流入企業(yè).五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠可靠的計(jì)量.第六十六條 公司內(nèi)部非生產(chǎn)單位使用本公司產(chǎn)品,不得以本錢價(jià)格 進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬,而應(yīng)以銷售價(jià)格列為收入.公司發(fā)生的銷售折讓、銷售退 回、銷售折扣應(yīng)沖減當(dāng)期收入.第六十七條煤炭銷售公司需

29、按規(guī)定的時(shí)間編制年度、月度煤炭銷售 收入方案.第十三章利潤(rùn)及分配治理第六十八條利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi),從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的經(jīng) 營(yíng)成果.第六十九條利潤(rùn)總額的構(gòu)成和產(chǎn)品銷售稅金的核算要嚴(yán)格根據(jù)國(guó) 家有關(guān)規(guī)定計(jì)算.第七十條 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額.被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)為當(dāng)期投資收益.投資企 業(yè)確認(rèn)投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的凈利潤(rùn)的分配額, 所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的局部作為初始投資本錢的收回.投資損失：投資企業(yè)確認(rèn)被投資單位發(fā)生凈虧損, 應(yīng)當(dāng)以長(zhǎng)期股權(quán)投 資的賬面價(jià)值以及其實(shí)際上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減至零 為限.被投資單位

30、以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的,投資企業(yè)在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn) 的虧損分擔(dān)額后,恢復(fù)確認(rèn)收益分享額.第七十一條公司的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出指公司發(fā)生的與其生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出.公司的營(yíng)業(yè)外收入包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利 得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等.營(yíng)業(yè)外支出包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債 務(wù)重組損失、非常損失、盤虧損失、公益性捐贈(zèng)支出、中小學(xué)、公安 剝離補(bǔ)貼、罰款支出等.第七十二條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ), 下一年度缺乏彌補(bǔ)的可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ), 五年內(nèi)缺乏彌補(bǔ)的用稅后利 潤(rùn)等彌補(bǔ).第七十三條 公

31、司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額根據(jù)國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后, 依法 繳納企業(yè)所得稅.第七十四條公司繳納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)根據(jù)以下順序分配一、列支被沒(méi)收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款.二、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損.三、按當(dāng)年稅后利潤(rùn)的10嗾取法定盈余公積金,法定盈余公積金已 達(dá)公司注冊(cè)資本50%寸可不再提取.四、根據(jù)需要提取任意盈余公積金.五、向投資者分配利潤(rùn),企業(yè)以前年度未分配,可以并入本年向投資 者分配.第七十五條 公司稅后利潤(rùn)的具體分配,應(yīng)根據(jù)股東會(huì)和董事會(huì)的有 關(guān)決議進(jìn)行.第七十六條盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或者用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn) 增資本金后,企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資本的25%第十四章財(cái)務(wù)

32、會(huì)計(jì)報(bào)告第七十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)定期編制和提供的反映企業(yè)其 特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件.公司財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第29號(hào)、第30號(hào)、第31號(hào)、第32號(hào)的規(guī)定,定期 編制和向公司內(nèi)部及外部提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告.第七十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年、季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告、會(huì)計(jì)報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明.第七十九條 年度結(jié)賬日為每年的12月31日,半年度、季度、月度 結(jié)賬日分別為每半年、每季、每月的最后一天.第八十條公司在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,根據(jù)以下規(guī)定全面清查 資產(chǎn),核實(shí)債務(wù).一、結(jié)算款項(xiàng).包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在,與 債務(wù)、債

33、權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致.二、庫(kù)存物資、原煤、固定資產(chǎn)等實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是 否有報(bào)廢損失和積壓物資等.三、各項(xiàng)投資是否存在,投資收益是否根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量.四、在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致.五、是否按規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.六、需要清查,核實(shí)的其他內(nèi)容.第八十一條公司在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)核實(shí) 債務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成以下工作：一、核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致,記賬方 向是否相符.二、依照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬, 結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和 發(fā)生額,并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額.三、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否根據(jù)國(guó)

34、家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行.四、檢查是否存在因會(huì)計(jì)過(guò)失、會(huì)計(jì)政策變更等原因需調(diào)整前期或者 本期相關(guān)工程.在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的 規(guī)定進(jìn)行處理.第十五章會(huì)計(jì)電算化治理第八十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化治理崗位,建立相應(yīng)崗位責(zé)任 制,明確權(quán)限及責(zé)任,對(duì)每名會(huì)計(jì)人員設(shè)置使用權(quán)限.第八十三條 公司使用的會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)妥善保管, 不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn) 讓.第八十四條 應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料的 保管和歸檔工作,每月會(huì)計(jì)資料要有二套備份盤,打印的賬簿、報(bào)表應(yīng)裝 訂成冊(cè),年末應(yīng)將全部資料整理成冊(cè),歸檔保管.第八十五條 做好計(jì)算機(jī)病毒的防范工作,嚴(yán)禁會(huì)計(jì)電算化操作人員 利用會(huì)計(jì)核算專用微機(jī)上網(wǎng).第十六章財(cái)務(wù)分析第八十六條 公司每月召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì), 對(duì)售價(jià)、本錢、銷 售和利潤(rùn)進(jìn)行分析,各相關(guān)二級(jí)公司每月3號(hào)前將截止到上月末的經(jīng)營(yíng)情 況與年度預(yù)算比較與同期比較和對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)的有關(guān)情況、說(shuō)明報(bào)公司財(cái)務(wù) 部,每月10號(hào)前召開(kāi)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì).第十七章財(cái)務(wù)限制根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)限制標(biāo)準(zhǔn)?的有關(guān)要求,對(duì)公司內(nèi)部會(huì)