財政支出績效評價工作方案

1、財政支出績效評價工作方案湖南廣源工程咨詢有限公司年月日、項目概況 .、評價目的 .三、評價對象及范圍 .四、評價依據(jù) .五、評價原則 .六、評價方法 .七、評價內容 .八、工作組織 .九、工作步驟及程序 .十、評價內容及重點 .一、績效評價指標體系 .十二、項目評價方式 .十三、工作進度安排 .十四、財政支出項目績效評價指標體系一）制定評價指標體系的原則 .二）評價對象 .三）評價體系的構成為加強財政支出管理，優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金使用效益，根據(jù)財政部關于 財政支出績效評價管理暫行辦法（財預 2011 285 號）和湖南省關于湖南省財政 支出績效評價指標體系的通知（湘財績 201230

2、 號）對財政支出進行績效評價，為保 證評價工作順利開展，特制定本方案。、項目概況1、項目名稱。2、項目單位基本情況。3、項目立項及實施依據(jù)包括確定立項的政府部門、相關文件依據(jù)文件名稱及文號。4、項目基本性質、用途和主要內容、涉及范圍。5、項目基本性質、用途和主要內容、涉及范圍。6、項目資金流向及用途情況分析。、評價目的1、預期提供的公共產品和服務：即產品和服務的數(shù)量、質量、時效成本等目標以及服務對象滿意度目標等。2、達到預期提供的公共產品和服務所必須的資源3、支出的預期效果：即經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等4、了解財政資金使用情況和取得的效果，總結項目管理經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)項目管理存在的問

3、題，進一步加強和規(guī)范項目資金管理，完善資金管理辦法，指導預算編制和申報績效目標、 優(yōu)化財政支出結構提供決策參考和依據(jù)。三、評價對象及范圍財政資金所服務的對象和所服務的范圍。四、評價依據(jù)績效評價的主要依據(jù)應涵蓋以下幾個方面內容1、項目績效目標2、申報論證材料和預算批復文件3、政府采購招投標文件及合同4、項目驗收報告審計部門的審計報告5、項目執(zhí)行有關的財務會計資料6、統(tǒng)一制定的績效評價工作規(guī)范7、部門、單位按照績效評價工作要求提供的相關資料，包括項目申報書、項目自評報告、數(shù)據(jù)統(tǒng)計匯總表等；8、評價工作人員通過現(xiàn)場調查、核實等獲得的資料等。9、其他相關資料等。五、評價原則1堅持真實、科學、公正的原則

4、；2堅持綜合績效評價的原則；3堅持定量分析與定性分析的原則；4堅持績效評價與項目支出管理相結合的原則；5堅持績效評價貫穿于事前、事中、事后的原則。六、評價方法績效評價采用定量與定性相結合、項目實施單位自評與工作小組抽查評價相結合，運 用比較法、專家評議和公眾評議等方法進行評價。七、評價內容1項目任務完成情況。主要包括項目任務完成數(shù)量情況、項目質量情況等；2資金管理。主要包括資金完成程度、財務管理、資金撥付及時性、財政資金到位率和財政資金違紀情況等；3項目管理。申報手續(xù)、民主制、檔案管理、書面報告、項目運行情況、管護制度等；4.項目效益。群眾滿意度和整治效果等。八、工作組織為使績效評價工作順利有

5、效開展，確定工作領導小組成員名單如下：組 長：肖慶蘇副組長：丁玉求 彭學文龍艷玲 肖定蘇成 員：彭正宇 周鵬程 李其林 周艷娟 肖林 賈德強九、工作步驟及程序1成立由湖南廣源工程咨詢有限公司相關專家組成的評價工作小組， 擬定績效評價工 作方案；2了解、收集財政支出項目的相關基礎信息資料；3制定財政支出項目績效評價指標體系；4根據(jù)項目實施情況和評價指標體系的要求，填報評分表和數(shù)據(jù)統(tǒng)計表；5評價工作小組根據(jù)現(xiàn)場調查，補充和核實相關信息；6撰寫評價報告并提交評價報告。十、評價內容及重點績效評價的主要內容應涵蓋以下幾個方面內容：1、績效目標的完成情況；2、為完成績效目標安排的預算資金的使用情況和資金管

6、理狀況；3、為完成績效目標采取的加強管理的制度、措施等；4、根據(jù)實際情況確定的其他評價內容等。一、績效評價指標體系績效評價指標體系是整個績效評價工作的靈魂。建立行之有效的績效評價指標體系， 不僅要滿足評價工作的要求，還要具有一定的科學性、普遍性和可操作性。根據(jù)確定的績 效目標，在績效評價指標的設計上個性指標與共性指標相結合。結合項目的具體情況和管 理要求，在績效評價指標體系確定的一、二級評價指標基礎上，進一步確定每個項目的績 效評價三、四級指標，并盡量將其分解成可以具體定量化的績效評價指標。十二、項目評價方式評價的具體實施根據(jù)評價指標及評價工作要求，對具體評價內容和不同環(huán)節(jié)，可以采 用以下資料

7、取得與評價方式。1 、跟蹤考查。從實施評價的方法來看，業(yè)務管理部門的日常管理數(shù)據(jù)的收集比較齊 全，可以充分利用單位資料，結合項目單位的日?？疾?，并作為對項目評價的依據(jù)之一。2 、現(xiàn)場考查。根據(jù)評價指標及評價工作要求，到評價現(xiàn)場采取勘察、詢查、復核等方式收集、整理數(shù)據(jù)和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標體 系需要的相關資料等。根據(jù)基礎資料，核實數(shù)據(jù)的全面性、真實性以及指標口徑的一致性， 并對所掌握的有關信息資料采用相關方法進行分類、 整理和分析， 根據(jù)評價標準進行打分。3、問卷調查。選擇與項目評價有關的調查對象，設計調查問卷。通過問卷調查，對有 關評價內容完成情況進行打分，

8、并根據(jù)分值評價績效目標完成情況，作為對項目評價的依 據(jù)。4、部門專業(yè)人員與專家相結合評價。對績效評價工作專業(yè)性較強的內容，在評價工作 過程中，采用以本部門范圍內相關專業(yè)人員，與聘請有關專家和具有相應資質的中介機構 進行評價相結合的方式，分別對相關技術指標進行現(xiàn)場測試、檢驗和考查。十三、工作進度安排根據(jù)項目的進度及完成情況，具體安排評價的時間（ 年 月 日年 月 日） 。十四、財政支出項目績效評價指標體系根據(jù)財政部 財政支出績效評價暫行辦法 （財預 2011285 號）和湖南省財政廳 湖南省預算績效目標管理辦法等文件要求，制定財政支出績效評價指標體系（以下簡 稱評價指標體系），對財政支出績效狀況

9、進行評價。一）制定評價指標體系的原則1、相關性原則。選定的績效評價指標與其所做的工作和完成的任務有直接的聯(lián)系。2、重要性原則。對績效評價指標在整個評價過程中的地位和作用進行篩選，選擇最具 有代表性、最能反映評價要求的績效評價指標。3、可比性原則。對具有相似目標的工作選定共同的績效目標，保證績效結果可以相互 比較。4、經(jīng)濟性原則?？冃гu價指標要考慮現(xiàn)實條件和可操作性，能在合理的成本基礎上取 得績效目標數(shù)據(jù)并進行評價。5、動態(tài)性原則。項目績效評價是一個動態(tài)過程，反映專項資金項目績效的指標體系同 樣不能一成不變，而應是動態(tài)性的、可補充的，可根據(jù)績效評價工作的開展情況，不斷調 整、完善基本指標。（二）

10、評價對象財政支出績效評價的對象財政資金服務的工程項目，涉及項目管理、資金管理的部門 和實施單位。（三）評價體系的構成1、評價內容（1）項目決策情況。主要包括項目項目目標任、決策過程和資金分配情況等;（2）資金管理。主要包括資金完成程度、財務管理、資金撥付及時性、財政資金到位率 和財政資金違紀情況等；（3）項目管理。申報手續(xù)、民主制、檔案管理、書面報告、項目運行情況、管護制度 等;（4）項目效益。群眾滿意度和整治效果等。2、評價框架財政支出績效評價指標框架一級指標二級指標三級指標指標解釋項目項目目標目標內容目標是否明確、細化、量化決策決策過程決策依據(jù)項目是否符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃

11、；是否根據(jù)需要制定中長期實施規(guī)劃決策程序項目是否符合申報條件；申報、批復程序是否符合相關管理 辦法；項目調整是否履行相應手續(xù)資金分配分配辦法是否根據(jù)需要制定相關資金管理辦法，并在管理辦法中明確 資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理分配結果資金分配是否符合相關管理辦法；分配結果是否合理項目管理資金到位到位率實際到位/計劃到位X 100%到位時效資金是否及時到位；若未及時到位，是否影響項目進度資金管理資金使用是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項目資金情況；是否存在超標準開支情況財務管理資金管理、費用支出等制度是否健全，是否嚴格執(zhí)行；會計核算是否規(guī)范組織實施組織

12、機構機構是否健全、分工是否明確管理制度是否建立健全項目管理制度；是否嚴格執(zhí)行相關項目管理制度項目項目產出產出數(shù)量項目產出數(shù)量是否達到績效目標績效產出質量項目產出質量是否達到績效目標產出時效項目產出時效是否達到績效目標產出成本項目產出成本是否按績效目標控制經(jīng)濟效益項目實施是否產生直接或間接經(jīng)濟效益社會效益項目實施是否產生社會綜合效益環(huán)境效益項目實施是否對環(huán)境產生積極或消極影響可持續(xù)影響項目實施對人、自然、資源是否帶來可持續(xù)影響服務對象滿意度項目預期服務對象對項目實施的滿意程度項目效益3、財政支出績效評價評分表級指標分值級指標分值三級指標分值具體指標評價標準項 目 決 策20項目目 標4目標內容4

13、設立了項目績效目標；目 標明確；目標細化；目標 量化設有目標（1分）目標明確（1分）目標細化（1分）目標量化（1分）決策依據(jù)有關法律法規(guī)的明確規(guī)決策程序分配辦法分配結果到位率25到位時效符合法律法規(guī)（1分）符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃（1分）定；某一經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī) 劃；某部門年度工作計 劃；某一實際問題和需求項目符合申報條件；申 報、批復程序符合相關管理辦法；項目調整履行了相應手續(xù)根據(jù)需要制定的相關資金管理辦法；管理辦法中 有明確資金分配辦法；資 金分配因素全面、合理資金分配符合相關管理辦法；分配結果公平合理實際到位/計劃到位*100%資金及時到位；若未及時 到位，是否影響項目進度部門年度工作計劃（1

14、 分）針對某一實際問題和需求（1分）符合申報條件（2分）項目 申報、批復程序符合管理辦法（1 分）項目調整履行了相應手續(xù)（1 分）有相應的資金管理辦法（1分）辦法健全、規(guī)范（1分）因素全面合理（1分）符合分配辦法（2分）分配公平合理（3分）根據(jù)項目資金的實際到位率計算得分到位及時（2分）不及時但未影響項目進度（1 分）不及時并影響項目進度55101015資金使用財務管理組織機構項目實施管理制度產出數(shù)量產出質量支出依據(jù)合規(guī)，無虛列項 目支出情況；無截留擠占挪用情況；無超標準開支 情況；無超預算情況資金管理、費用支出等制度健全；制度執(zhí)行嚴格;會計核算規(guī)范機構健全、分工明確項目按計劃開工；按計劃 進

15、度開展；按計劃完工項目管理制度健全；嚴格執(zhí)行相關管理制度根據(jù)該項目實際，標識具體明確的產出數(shù)量根據(jù)該項目實際，標識具體明確的產出質量（0.5 分）虛列套取扣4-7分依據(jù)不合規(guī)扣2分截留、擠占、挪用扣3-6分超標準開支扣2-5分超預算扣2-5分財務制度健全（1分）嚴格 執(zhí)行制度（1分）會計核算 規(guī)范（1分）機構健全、分工明確（1分）按計劃開工（1分） 按計劃開展（1分）按計劃完工（1分）管理制度健全（2分）制度執(zhí)行嚴格（4分）對照績效目標，按實際產 出數(shù)量率計算得分（5分）對照績效目標，按實際產 出質量率計算得分（4分）項目效果產出時效3根據(jù)該項目實際，標識具體明確的產出時效對照績效目標，按實際產 出時效率計算得分（3分）產出成本3根據(jù)該項目實際，標識具體明確的產出成本對照績效目標，按實際產 出成本率計算得分（3分）經(jīng)濟效益8根據(jù)項目實際，標識所產 生的直接或間接的經(jīng)濟 效益對照績效目標，按經(jīng)濟效益實現(xiàn)程度計算得分（8 分）社會效益8根據(jù)項目實際，標識所產生的社會效益對照績效目標，按社會效 益實現(xiàn)程度計算得分（8 分）環(huán)境效益8根據(jù)項目實際，標識對環(huán)境所產生的積極或消極 影響對照績效目標，按對