某商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理體系

1、) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系n商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特點： 高負債、高風(fēng)險、盈利低、管制嚴格n商業(yè)銀行經(jīng)營管理的原則： 盈利性、安全性、流動性) 復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的衡量1、盈利性指標（6個） 凈利息收益率、凈利潤率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率2、風(fēng)險性指標（3個） 流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、信貸風(fēng)險 ) 復(fù)習(xí)（回顧案例）復(fù)習(xí)（回顧案例）資產(chǎn)負債現(xiàn)金1000定活兩便存款 30000存款準備金930短期存款30000短期國庫券15000長期存款30000長期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金7000抵押貸款20000 信用貸

2、款20000 固定資產(chǎn)8070 100000 100000某某 銀行資產(chǎn)負債表（銀行資產(chǎn)負債表（19*1年年12月月31日）日）千元人民幣) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧） 類別公式計算式比率凈利息收益率（利息收入-利息支出）/盈利性資產(chǎn)（12256-9090）/909303.48%凈利潤率稅后利潤/經(jīng)營收入711/122565.8%資產(chǎn)使用率經(jīng)營收入/資產(chǎn)總額12256/10000012.26%資產(chǎn)收益率稅后利潤/資產(chǎn)總額711/1000000.71%杠桿系數(shù)資產(chǎn)總額/資本總額100000/700014.29資本收益率稅后利潤/資本總額711/700010.16%流動性比率流動性資產(chǎn)/負債

3、總額（不包括自有資金）（1000+15000）/（100000-7000）17.2%利率風(fēng)險利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負債（930+15000+20000+20000）/（30000+30000+3000）0.89信貸風(fēng)險信用放款/資產(chǎn)總額20000/10000020%盈利性指標和風(fēng)險性指標盈利性指標和風(fēng)險性指標) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負債現(xiàn)金1000定活兩便存款 30000存款準備金1030短期存款35000短期國庫券25900長期存款35000長期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金8000抵押貸款20000 信用貸款20000 固定資產(chǎn)8070 1

4、11000 111000某某 銀行資產(chǎn)負債表（銀行資產(chǎn)負債表（19*2年年12月月31日）日）千元人民幣) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧）類別比率凈利息收益率3.21%凈利潤率5.76%資產(chǎn)使用率12.12%資產(chǎn)收益率0.7%杠桿系數(shù)13.88資本收益率969%流動性比率26.12%利率風(fēng)險0.98信貸風(fēng)險18.02%盈利性指標和風(fēng)險性指標盈利性指標和風(fēng)險性指標) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負債現(xiàn)金1000定活兩便存款 30000存款準備金1030短期存款35000短期國庫券15000長期存款35000長期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款25450自有資金8000抵押貸款

5、20000 信用貸款25450 固定資產(chǎn)8070 111000 111000某某 銀行資產(chǎn)負債表（銀行資產(chǎn)負債表（19*2年年12月月31日）日）千元人民幣) 復(fù)習(xí)（案例回顧）復(fù)習(xí)（案例回顧）凈利息收益率3.64%凈利潤率7.49%資產(chǎn)使用率12.52%資產(chǎn)收益率0.94%杠桿系數(shù)13.88資本收益率13.01%流動性比率15.53%利率風(fēng)險0.90信貸風(fēng)險22.93%盈利性指標和風(fēng)險性指標盈利性指標和風(fēng)險性指標) 第七章第七章 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 和管理體系和管理體系n內(nèi)部稽核n規(guī)劃管理n財務(wù)管理n機構(gòu)管理n員工管理) 第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度商業(yè)銀行的內(nèi)部控制

6、制度n內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)而制定并實施的，對內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。n目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經(jīng)營。n只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進行交易；n資產(chǎn)受到保護而負債受到控制；n會計及其它記錄能提供全面、準確和及時的信息；n管理層能夠及時發(fā)現(xiàn)和評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險。) 一、內(nèi)部一、內(nèi)部控制控制體系的主要內(nèi)容體系的主要內(nèi)容 根據(jù)有效銀行監(jiān)管的核心原則，內(nèi)部控制主要包括3個方面的內(nèi)容：n組織結(jié)構(gòu) 職責(zé)的界定，貸款審批權(quán)限的分離和決策程序；n會計規(guī)則 對帳、控制單，定期試算等n雙人原則 不同職責(zé)的分離，交叉核對，資產(chǎn)

7、雙重控制和雙人簽字等。 ) （一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度（一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度n制定明確的銀行政策目標；n每一個工作人員明確的授權(quán)；n合理的組織架構(gòu)；n暢通的信息傳遞渠道；n職業(yè)道德準則要求；n標準化的操作規(guī)程；n妥善保管會議記錄、往來函件、簽字樣本；n重大事項的處理制定標準的操作程序。) （二）監(jiān)控環(huán)節(jié)（二）監(jiān)控環(huán)節(jié) 管理層對每天業(yè)務(wù)的發(fā)生、規(guī)章制度的執(zhí)行、銀行的經(jīng)營等給予經(jīng)常性地監(jiān)督與控制。n各類頭寸報告；n財務(wù)報表；n流動性報告；n貸款作業(yè)程序報告；n存款報告；n合法合規(guī)經(jīng)營報告。) （三）職責(zé)分離原則（三）職責(zé)分離原則n根據(jù)職責(zé)分離原則，在分配任務(wù)和明確職責(zé)時，通過相互牽

8、制的方式，防止單個人辦理業(yè)務(wù)時出現(xiàn)差錯和舞弊行為，萬一發(fā)生此類事件，也能及時覺察；n任何一項業(yè)務(wù)的審批、具體執(zhí)行和會計記錄由不同的人員或部門完成。) （四）授權(quán)有限原則（四）授權(quán)有限原則n授權(quán)是指銀行董事會向管理層及其下級機構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。n一般意義的授權(quán)是指任何業(yè)務(wù)只要滿足特定的標準和條件，都在授權(quán)之列；n特定的授權(quán)往往是在特定的情況下所給予的明確授權(quán)，這時，金額、交易對手、期限等交易事項往往在授權(quán)書上給予明確的界定；n授權(quán)是有限度的；n避免越權(quán)、沒經(jīng)授權(quán)的行為發(fā)生；n授權(quán)關(guān)系應(yīng)以書面形式確定。) （五）銀行檔案（五）銀行檔案n包括會計檔案、

9、業(yè)務(wù)檔案；n商業(yè)銀行應(yīng)該把經(jīng)營活動中所有能夠?qū)Y產(chǎn)、負債、收入、支出等科目產(chǎn)生影響的交易事項，準確、及時地記錄在案；n記錄要完整；n會計人員應(yīng)定期通過銷帳、試算、使用控制帳戶等手段，來檢查會計報表的準確性；n制定適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦虮ＷC銀行檔案的準確、完整。) （六）安全保衛(wèi)措施（六）安全保衛(wèi)措施n充分保護銀行的資產(chǎn)、器具、重要空白憑證業(yè)務(wù)秘密等；n庫房專人進入；n重要空白憑證的使用要建立領(lǐng)取和銷號制度；n計算機和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電訊設(shè)備等的安全保密。) （七）會計銷帳（七）會計銷帳n商業(yè)銀行要經(jīng)常進行帳戶的核對、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對帳單相符；n欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的

10、交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶里。) 二、商業(yè)銀行內(nèi)部二、商業(yè)銀行內(nèi)部 控制制度的實例分析控制制度的實例分析 德意志銀行1996年的7.1億美元的潛在虧損，使其信譽大受損害。n授權(quán)過分；n牽制不夠；n總行對附屬機構(gòu)控制失當(dāng)；n當(dāng)事人有意鉆法律的空子。) 三、我國商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度的思考三、我國商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度的思考 中國人民銀行1997年5月6日發(fā)布了加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則：1.完善資產(chǎn)負債管理和風(fēng)險管理辦法；2.貸款風(fēng)險管理責(zé)任制度； 3.統(tǒng)一的授信制度；4.外匯資金交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理制度；5.嚴禁信貸資金進入股票市場、嚴禁違反利率政策高息攬存等；6.內(nèi)部稽核制度

11、；7.錢帳分管，多種復(fù)核，總分帳核對等。) 建立我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度建立我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度n穩(wěn)健的經(jīng)營方針和健全的組織結(jié)構(gòu)；n合理的職責(zé)分離；n嚴格的授權(quán)與審批；n獨立的會計與核算體制；n科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)；n建立內(nèi)部風(fēng)險評估和監(jiān)測制度；n有效的內(nèi)部審計。) 第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 內(nèi)部稽核是企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的、對控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進行獨立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告內(nèi)部控制是否足夠，以確保資源得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟和高效的使用。) 一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇1、目的 維護資產(chǎn)的完整，促進資源的有效使用。2、職責(zé)n檢查

12、核證資產(chǎn)的完整性；n評估內(nèi)部控制的效驗性、效率性和效益性。；3、作用 堵錯糾弊、補足、威懾) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇4、范圍n財務(wù)和經(jīng)營信息；n外部政策；n資產(chǎn)；n資源；n操作和程序。5、權(quán)力 無行政命令和業(yè)務(wù)參與權(quán)。 接觸、要求解釋、報告) 二、稽核流程二、稽核流程（一）稽核計劃（一）稽核計劃1、綜合風(fēng)險分析； 從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險最大的作為稽核對象。2、業(yè)務(wù)流程檢查；3、個別風(fēng)險分析；4、制定稽核程序。) （二）現(xiàn)場檢查（二）現(xiàn)場檢查 獲取各個風(fēng)險點內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。遵從性測試實質(zhì)性測試分析性測試細節(jié)性測試交易事項測試帳戶余額測試) （三）稽核報告（三

13、）稽核報告n對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進行評估并形成稽核意見和建議；n針對性、可行性和經(jīng)濟性；n時效性。) （四）跟進階段（四）跟進階段n稽核建議的落實；n不僅是對被稽核單位的檢查，也是對自身稽核工作質(zhì)量的檢查。) 東南大學(xué)遠程教育東南大學(xué)遠程教育商業(yè)銀行經(jīng)營管理商業(yè)銀行經(jīng)營管理第第 十十 七七 講講主主 講講 教教 師：曹師：曹 卉卉 宇宇) 復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制n內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)而制定并實施的，對內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。n目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經(jīng)營。n只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方

14、可進行交易；n資產(chǎn)受到保護而負債受到控制；n會計及其它記錄能提供全面、準確和及時的信息；n管理層能夠及時發(fā)現(xiàn)和評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險。) 復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)內(nèi)部控制內(nèi)容n建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度；n監(jiān)控環(huán)節(jié)；n職責(zé)分離原則；n授權(quán)有限原則；n銀行檔案；n安全保衛(wèi)措施；n會計銷帳) 復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核n目的：維護資產(chǎn)的完整，促進資源的有效使用。n流程 稽核計劃 現(xiàn)場檢查 稽核報告 跟進階段) 三、稽核方法三、稽核方法n風(fēng)險分析法；n遵從性測試方法；n實質(zhì)性測試方法；n抽樣。) 四、稽核資料與稽核證據(jù)四、稽核資料與稽核證據(jù)（一）稽核資料 書面的和非出面的； 內(nèi)部的和外部的； 真實的和虛假的； 齊全的和不齊全

15、的。（二）稽核證據(jù) 真實性、相關(guān)性、充分性) 五、稽核原則、準則、標準五、稽核原則、準則、標準（一）原則獨立性、權(quán)威性、客觀性、公正性、效益性（二）準則美國國際內(nèi)部審計師協(xié)會1979年3月內(nèi)部審計實務(wù)準則；中國內(nèi)部審計學(xué)會年內(nèi)部審計標準。（三）標準尺度和依據(jù)) 第三節(jié)第三節(jié) 商業(yè)銀行規(guī)劃管理商業(yè)銀行規(guī)劃管理一、商業(yè)銀行規(guī)劃管理的內(nèi)容一、商業(yè)銀行規(guī)劃管理的內(nèi)容 商業(yè)銀行規(guī)劃提出銀行發(fā)展的整體目標； 并將銀行的利潤目標分解，落實到各個部門、各項工作中去； 使每個層次的管理者和員工都能夠借助規(guī)劃了解銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)，以及為達到此目標所需要資源的數(shù)量、質(zhì)量及其分配等情況； 更主動地為實現(xiàn)這個目標而

16、努力工作。 ) 2、西方國家商業(yè)銀行的規(guī)劃、西方國家商業(yè)銀行的規(guī)劃n戰(zhàn)略；n反映在資產(chǎn)負債表和損益表測算中的財務(wù)指標；n資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務(wù)、人力資源和加強內(nèi)部控制等方面要達到的近期目標和中長期戰(zhàn)略目標；n實現(xiàn)主要設(shè)想的詳細行動方案；n有關(guān)的財務(wù)預(yù)算；n人力資源開發(fā)計劃；n支持銀行發(fā)展規(guī)劃的電腦系統(tǒng)和技術(shù)方案。) 3、發(fā)展中國家銀行的特殊環(huán)境、發(fā)展中國家銀行的特殊環(huán)境n大部分銀行所承擔(dān)的責(zé)任及成本支出與其資金實力相比過于沉重；n國有銀行的雙重職能；n政府宏觀調(diào)控的職能不健全，對金融和貨幣政策的調(diào)整不規(guī)范；n稅收重。) 二、商業(yè)銀行的規(guī)劃體系二、商業(yè)銀行的規(guī)劃體系1、第一層次：戰(zhàn)略、第一層次：戰(zhàn)

17、略n它提出銀行發(fā)展的指導(dǎo)思想、總體目標和全面的發(fā)展指標。n著眼于長期發(fā)展，回答“為誰做”、“做什么”、“怎么做”；n戰(zhàn)略性的發(fā)展規(guī)劃對于銀行生存是必不可少的。 ) 2、第二層次：行動計劃、第二層次：行動計劃n制定與實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略相配套的具體工作任務(wù)。n行動計劃主要是制定短期目標，用來支持發(fā)展戰(zhàn)略，并且要說明銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)⑷绾芜_到預(yù)定的目標。n行動計劃將通過具體的任務(wù)計劃反應(yīng)出來，任務(wù)計劃確定了完成各項任務(wù)的時間表。n行動計劃注重完成預(yù)定的任務(wù)，包括市場營銷方案、信貸風(fēng)險管理體系、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人力資源開發(fā)政策與步驟等。) 3、第三層次：財務(wù)計劃和預(yù)算、第三層次：財務(wù)計劃和預(yù)算n將發(fā)展規(guī)劃和

18、行動計劃中確定的發(fā)展目標、戰(zhàn)略和任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)經(jīng)營目標。n編制財務(wù)計劃和預(yù)算可以預(yù)測銀行經(jīng)營管理的成效，以此為依據(jù)制定工資和獎勵、資金支出計劃。n預(yù)算計劃中的各個科目為編制資產(chǎn)負債表和損益表確定了量化的目標，為來年的經(jīng)營管理活動提供了參考依據(jù)。n預(yù)算指標在實行統(tǒng)一風(fēng)險管理方面可以發(fā)揮作用。) 三、商業(yè)銀行規(guī)劃的編制方法三、商業(yè)銀行規(guī)劃的編制方法n自上而下的方法 首先由高級管理人員為銀行制定發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)經(jīng)營目標，然后每個職能部門據(jù)此提出自己的行動計劃和預(yù)算，說明他們?nèi)绾螌崿F(xiàn)銀行的總目標。n自下而上的方法 先由各個職能部門根據(jù)高級管理層提出的修改原則編制預(yù)算計劃，經(jīng)過部門管理人員與高層管理人員磋

19、商后確定最終的規(guī)劃。) 四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的因素四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的因素1、決定商業(yè)銀行競爭實力的因素：、決定商業(yè)銀行競爭實力的因素：n資本充足率n資產(chǎn)質(zhì)量n人力資源n信息資源n金融創(chuàng)新能力n新技術(shù)的應(yīng)用揚長避短、量力而行。) 2、選擇市場時應(yīng)當(dāng)考慮的因素：、選擇市場時應(yīng)當(dāng)考慮的因素：n資金、人力資源及其成本n客戶在市場中的地位n金融機構(gòu)間的競爭n新市場及新產(chǎn)品的潛力) 第四節(jié)第四節(jié) 商業(yè)銀行財務(wù)管理商業(yè)銀行財務(wù)管理 商業(yè)銀行財務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，對經(jīng)營管理中的資金來源和資金運用等從財務(wù)方面進行組織、監(jiān)督和控制，從而實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的一系列管理

20、活動的總稱。) 一、財務(wù)管理的內(nèi)容一、財務(wù)管理的內(nèi)容（1）籌資管理（2）資產(chǎn)管理（3）財務(wù)收支管理（4）成本管理（5）收入或利潤管理（6）財務(wù)報告與財務(wù)評價) 東南大學(xué)遠程教育東南大學(xué)遠程教育商業(yè)銀行經(jīng)營管理商業(yè)銀行經(jīng)營管理第第 十十 八八 講講主主 講講 教教 師：曹卉宇師：曹卉宇) 二、商業(yè)銀行財務(wù)管理的一般步驟二、商業(yè)銀行財務(wù)管理的一般步驟（一）財務(wù)預(yù)測（二）財務(wù)決策（三）財務(wù)計劃 收入計劃、成本費用計劃、利潤計劃和資金收支計劃（四）財務(wù)控制 資金控制、成本控制和利潤控制（五）財務(wù)分析（六）財務(wù)評估) 三、商業(yè)銀行成本管理三、商業(yè)銀行成本管理（一）影響商業(yè)銀行成本的因素 存款與借款利息支

21、出、銀行員工工資、經(jīng)營管理費用、營業(yè)性支出與非營業(yè)性支出等；（二）商業(yè)銀行成本管理的程序n成本預(yù)測n制定成本計劃n成本控制n成本核算及考核與評價) 商業(yè)銀行成本管理商業(yè)銀行成本管理（三）商業(yè)銀行成本管理的主要方法n計劃管理n定額控制 對業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的各類耗費規(guī)定一定的開支標準，按標準控制。n制度控制 各種物料的購買、驗收、保管和領(lǐng)用等制定嚴格的制度。n指標分解控制 成本計劃指標按部門、柜臺和個人分解，也可以按業(yè)務(wù)服務(wù)項目分解。) 四、商業(yè)銀行收入或利潤的管理四、商業(yè)銀行收入或利潤的管理 收入包括各類信貸資產(chǎn)和投資的收入，以及服務(wù)費收入。n及時詳細地了解經(jīng)濟金融變動情況；n努力改善資產(chǎn)質(zhì)量；n

22、增加服務(wù)費收入；n對收入或利潤中心進行指標管理；n運用新的方法進行收入或利潤管理。 RORAC（return on risk adjusted capital) 第五節(jié)第五節(jié) 商業(yè)銀行機構(gòu)管理商業(yè)銀行機構(gòu)管理一、商業(yè)銀行的設(shè)立（一）基本條件 法定條件、最低注冊資本（二）設(shè)立程序n提出設(shè)立申請，并提交有關(guān)文件或材料；n主管部門審查許可；n申請主管機關(guān)核發(fā)營業(yè)執(zhí)照或進行商業(yè)注冊；n公告。) 二、商業(yè)銀行分支機構(gòu)的管理二、商業(yè)銀行分支機構(gòu)的管理（一）商業(yè)銀行分支機構(gòu)設(shè)置的管理 科學(xué)設(shè)置、合理分布1.根據(jù)經(jīng)濟區(qū)劃設(shè)立分支機構(gòu)；2.要考慮當(dāng)前經(jīng)濟效益；3.要符合長遠規(guī)劃；4.要有利于對新型市場的開拓)

23、（二）對分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)管理（二）對分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)管理n適當(dāng)集中，合理分權(quán)： 總行對外承擔(dān)所有法律責(zé)任和經(jīng)營風(fēng)險； 總行適當(dāng)?shù)募袥Q策、全局協(xié)調(diào)； 分支行必要的經(jīng)營管理自主權(quán)。n正確評價分支機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績； 無統(tǒng)一標準； 指標包括盈利能力、市場地位、新產(chǎn)品開發(fā)和推廣能力、領(lǐng)導(dǎo)能力和員工業(yè)績。n根據(jù)考核結(jié)果對分支機構(gòu)進行妥善處理。 潛在的盈利能力：平均帳戶余額、開戶數(shù)目與閉戶帳戶的差額、現(xiàn)實的盈利能力與預(yù)計盈利的對比等； 撤、賣、并、降格、搬遷、改建、升格等。) （三）分支機構(gòu)的電子化及管理（三）分支機構(gòu)的電子化及管理n自動柜員機、 銀行、家庭銀行、企業(yè)銀行及互聯(lián)網(wǎng)銀行服務(wù)向客戶提供方便的服務(wù)；n

24、高科技服務(wù)渠道的功能在不斷深化；n優(yōu)化分行網(wǎng)絡(luò)：傳統(tǒng)分行網(wǎng)絡(luò)收縮，電子化機構(gòu)不斷擴大和延伸；n電子化分支機構(gòu)的管理。) 三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn)三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn)（一）商業(yè)銀行的合并與分立n 合并是指兩個或兩個以上的銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，通過訂立合并協(xié)議，組成一個銀行的法律行為。n 分立是指商業(yè)銀行根據(jù)法定的程序?qū)y行分為兩個或者兩個以上銀行的法律行為。n 很多國家對商業(yè)銀行的合并、分立用法律形式加以規(guī)定。) （二）商業(yè)銀行的破產(chǎn)（二）商業(yè)銀行的破產(chǎn)n商業(yè)銀行因不能支付到期債務(wù)，可以由法院依法宣告破產(chǎn)，商業(yè)銀行因破產(chǎn)而終止。n破產(chǎn)程序：1.破產(chǎn)申請；2.主管機關(guān)批準后

25、，法院宣布破產(chǎn)；3.清算；4.和解和整頓；5.財產(chǎn)分配。) 第六節(jié)第六節(jié) 商業(yè)銀行員工管理商業(yè)銀行員工管理一、員工管理的定義、功能及范疇n有效地管理組織人力資源是非常重要的。n員工管理的定義： 把銀行內(nèi)人與人以及人與銀行的關(guān)系協(xié)調(diào)妥當(dāng)，使銀行內(nèi)的人力資源最有效地發(fā)揮效用，以達到銀行、個人和社會的共同利益。n員工管理的功能和范疇 人事部門協(xié)助各部門處理與員工管理有關(guān)的工作； 人力資源規(guī)劃、薪酬管理、員工招募、甄選及安置、培訓(xùn)及考核、員工福利及保障。) 二、人力資源規(guī)劃及工作分析二、人力資源規(guī)劃及工作分析（一）人力資源規(guī)劃 分析商業(yè)銀行在不同情況下的人力需求，使各部門有充足的人力資去實現(xiàn)銀行的長期或短期目標。n目標1.適當(dāng)?shù)娜耸郑?.預(yù)測人力過?；虿蛔悖?.預(yù)先做好人力替換的安排；4.幫助員工的個人改進；5.提高工作效率。)