2019年評估準(zhǔn)則--資產(chǎn)評估檔案Word版

1、附件資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則資產(chǎn)評估檔案第一章 總則第一條 為規(guī)范資產(chǎn)評估檔案的形成及管理行為，保護(hù)資產(chǎn)評估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益，根據(jù)資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則 制定本準(zhǔn)則。第二條 本準(zhǔn)則所稱資產(chǎn)評估檔案，是指資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)形成的，反映資產(chǎn)評估程序?qū)嵤┣闆r、支持評估 結(jié)論的工作底稿、資產(chǎn)評估報(bào)告及其他相關(guān)資料。納入資產(chǎn)評估檔案的資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括初步資產(chǎn)評估 報(bào)告和正式資產(chǎn)評估報(bào)告。第三條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本準(zhǔn)則的規(guī)定建立健全資產(chǎn)評估檔案管理制度并妥善管理資產(chǎn)評估檔案。 第四條 執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。第二章 工作底稿的編制第五條 執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律

2、、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，編制工作底稿。第六條 工作底稿應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論。第七條 工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具體 情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。第八條 工作底稿可以是紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)資 產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具體情況和工作底稿介質(zhì)的理化特性謹(jǐn)慎選擇工作 底稿的介質(zhì)形式。第九條 工作底稿通常分為管理類工作底稿和操作類工作底稿。管理類工作底稿是指在執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中，為受理、 計(jì)劃、控制和管理資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所形成的工作記錄及相關(guān)資料。操作類工作底

3、稿是指在履行現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料和評 定估算程序時(shí)所形成的工作記錄及相關(guān)資料。第十條 管理類工作底稿通常包括以下內(nèi)容:（一）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)的記錄；（二）資產(chǎn)評估委托合同；（三）資產(chǎn)評估計(jì)劃；（四）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中重大問題處理記錄；（五）資產(chǎn)評估報(bào)告的審核意見。第十一條 操作類工作底稿的內(nèi)容因評估目的、評估對象和評估方法等不同而有所差異，通常包括以下內(nèi)容：（一）現(xiàn)場調(diào)查記錄與相關(guān)資料，通常包括：1. 委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人提供的資料，如：資產(chǎn)評估明細(xì)表，評估對象的權(quán)屬證明資料，與評估業(yè)務(wù)相關(guān)的歷史、 預(yù)測、財(cái)務(wù)、審計(jì)等資料，以及相關(guān)說明、證明和承諾等；2. 現(xiàn)場勘查記錄、書面詢問

4、記錄、函證記錄等；3. 其他相關(guān)資料。（二）收集的評估資料，通常包括：市場調(diào)查及數(shù)據(jù)分析 資料，詢價(jià)記錄，其他專家鑒定及專業(yè)人士報(bào)告，其他相關(guān)資料。（三）評定估算過程記錄，通常包括：重要參數(shù)的選取和 形成過程記錄，價(jià)值分析、計(jì)算、判斷過程記錄，評估結(jié)論形成過程記錄，與委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的溝通記錄，其他相關(guān)資料。第十二條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員收集委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人提供的資產(chǎn)評估明細(xì)表及其他重要資料作為工作底稿，應(yīng) 當(dāng)由提供方對相關(guān)資料進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)方式包括簽字、蓋章或 者法律允許的其他方式。資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為需要批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn) 文件歸檔。第十三條 工作底稿中應(yīng)當(dāng)反映內(nèi)部審核

5、過程。第十四條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作底稿類別，編制工作底稿目錄，建立必要的索引號，以反映工作底稿間的勾稽關(guān)系。第三章 資產(chǎn)評估檔案的歸集和管理第十五條 資產(chǎn)評估專業(yè)人員通常應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估報(bào)告日后 90 日內(nèi)將工作底稿、資產(chǎn)評估報(bào)告及其他相關(guān)資料歸集形成資產(chǎn)評估檔案，并在歸檔目錄中注明文檔介質(zhì)形式。重大或者 特殊項(xiàng)目的歸檔時(shí)限為評估結(jié)論使用有效期屆滿后 30 日內(nèi)。第十六條 資產(chǎn)評估委托合同、資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)形成紙質(zhì)文檔。評估明細(xì)表、評估說明可以是紙質(zhì)文檔、電子文檔或者 其他介質(zhì)形式的文檔。同時(shí)以紙質(zhì)和其他介質(zhì)形式保存的文檔，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)相互 匹配，不一致的以紙質(zhì)文檔為準(zhǔn)

6、。第十七條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在法定保存期內(nèi)妥善保存資產(chǎn)評估檔案，保證資產(chǎn)評估檔案安全和持續(xù)使用。資產(chǎn)評估檔 案自資產(chǎn)評估報(bào)告日起保存期限不少于十五年；屬于法定資產(chǎn) 評估業(yè)務(wù)的，不少于三十年。資產(chǎn)評估檔案應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評估機(jī) 構(gòu)集中統(tǒng)一管理，不得由原制作人單獨(dú)分散保存。第十八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不得對在法定保存期內(nèi)的資產(chǎn)評估檔案非法刪改或者銷毀。第十九條 資產(chǎn)評估檔案的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。除下列情形外，資產(chǎn)評估檔案不得對外提供：（一）國家機(jī)關(guān)依法調(diào)閱的；（二）資產(chǎn)評估協(xié)會依法依規(guī)調(diào)閱的；（三）其他依法依規(guī)查閱的。第四章 附則第二十條 本準(zhǔn)則自 2019 年 1 月 1 日起施行。中國資產(chǎn)評估協(xié)會于 2017 年 9 月