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文檔簡介

1、第一章總則為了加強公司的財務(wù)管理工作,保障財產(chǎn)資金的安全,提高資金的使用效益,全面提升 公司財務(wù)管理水平,根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則會計法等國家法律法規(guī) 和公司的實際情況,特制定本制度。本制度適用于集團部門及所屬各子公司(包括控股子公司)。在執(zhí)行本制度過程中,可根據(jù)具體情況,另行制定有關(guān)單項管理的實施細則或管理辦法報批準(zhǔn)執(zhí)行。第二章財務(wù)管理職責(zé)1、公司財務(wù)實行集中統(tǒng)一管理,嚴格實行審批制度,保證公司資金運用安全高效,監(jiān)控 到位。2、 董事會是公司經(jīng)營管理的決策和執(zhí)行機構(gòu),對公司的財務(wù)預(yù)算、決算和利潤分配方案 行使審議權(quán)。3、董事長領(lǐng)導(dǎo)組織公司的財務(wù)決策、控制、管理、監(jiān)督和公司資產(chǎn)管理及資金

2、運用、資本運作。4、集團財務(wù)總監(jiān)工作直接對集團公司董事會負責(zé),在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下,履行以下職責(zé):全面主持集團公司的財務(wù)工作,協(xié)助董事會制定公司戰(zhàn)略,并負責(zé)集團公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定,建立和完善財務(wù)體系;建立科學(xué)、系統(tǒng)符合集團財務(wù)部實際情況的財務(wù)核算體系 和財務(wù)監(jiān)控體系,并進行有效的內(nèi)部控制管理;監(jiān)督集團財務(wù)部資金收支預(yù)算及資金預(yù)算的 執(zhí)行情況;負責(zé)集團公司與銀行、工商、稅務(wù)等政府相關(guān)部門、會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機 構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;參與集團重大事項的分析和決策,為集團公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù) 發(fā)展及對外投資等事項提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù);負責(zé)集團財務(wù)部的建設(shè)和對財務(wù)人 員培訓(xùn)、晉升、考

3、核、考評工作;檢查集團公司財務(wù)部的稅務(wù)籌劃工作,對集團公司財務(wù)報 表的審核工作,負責(zé)集團公司的資產(chǎn)管理;負責(zé)處理和解決集團財務(wù)部及各子公司財務(wù)部在 工作中提出的各種問題,并與資金中心、集團本部、各子公司、從化動漫等保持正常的工作 聯(lián)系和密切溝通;做好董事會臨時安排的工作任務(wù)。5、子公司總經(jīng)理負責(zé)組織公司財務(wù)管理制度的實施,領(lǐng)導(dǎo)公司日常財務(wù)管理,貫徹執(zhí)行 集團公司財務(wù)決策等。6、子公司財務(wù)部負責(zé)人在集團財務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下,協(xié)助總經(jīng)理,履行以下職責(zé): 具體組織公司執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度,對違反國家財經(jīng)紀律、 法規(guī)、方針、政策和有可能在經(jīng)濟上給公司造成損失的行為,進行制止或糾正

4、;負責(zé)編制和 執(zhí)行公司的年度預(yù)算,財務(wù)收支計劃、融資計劃;組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù) 算管理、會計核算管理、編制財務(wù)報表和財務(wù)決算報表、會計監(jiān)督等方面的工作,參與公司 經(jīng)濟活動的分析和決策;擬訂資金籌措和使用方案,加強資金運作管理,合理有效地使用資 金;負責(zé)定期組織公司各項資產(chǎn)的盤點,做到賬物相符,保證公司財產(chǎn)的安全、完整;負責(zé) 組織公司應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付和備用金的管理與核算,控制資金風(fēng)險;負責(zé)加強與合作 (或結(jié)算)銀行、稅務(wù)等部門建立良好的合作關(guān)系;對公司財務(wù)部人員的聘用、任用、晉升、 調(diào)動、獎懲提出建議;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。7、財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制制度, 出納員不

5、得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、 費用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財會人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟 活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié), 按期報賬。財務(wù)會計人員在實際工作中必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的 事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實保 障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進行打擊報復(fù)。8、公司各級財務(wù)人員調(diào)動或離職都必須經(jīng)過離任經(jīng)濟責(zé)任審計, 并與接替人員辦理交接 手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦

6、不得中斷財務(wù)工作。移交工作包括移交人經(jīng)管的工作(憑證、報表、賬目、款項、公章、實物等)及未了事項。 移交工作必須進行監(jiān)交,公司一般財務(wù)人員的交接,由集團審計監(jiān)察部人員或本單位財務(wù)部 門負責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交; 財務(wù)部負責(zé)人的交接由集團審計監(jiān)察部人員和集團財務(wù)部經(jīng)理一同監(jiān)交。 第三章財務(wù)系統(tǒng)組織架構(gòu)及人員管理1、集團財務(wù)部對集團部門、各子公司的財務(wù)管理實行直屬管理,集團所有財務(wù)人員編制 歸屬集團財務(wù)部。2、集團內(nèi)所有財務(wù)人員實行集團委派制。集團財務(wù)部負責(zé)子公司財務(wù)部的人事管理、業(yè) 務(wù)管理、績效考核,子公司總經(jīng)理負責(zé)其行政管理,并有權(quán)建議更換子公司的各級財務(wù)人員。財務(wù)3、子公司財務(wù)負責(zé)人必須同時向子公司總

7、經(jīng)理和集團財務(wù)部負責(zé)人匯報工作情況。部的工作崗位由財務(wù)部負責(zé)人根據(jù)企業(yè)具體情況進行設(shè)置,報經(jīng)子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)部 批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、各級財務(wù)人員必須按規(guī)章制度辦事,違反制度的務(wù)必堅決抵制,并據(jù)實向集團財務(wù)部 匯報。具體管理方法按財務(wù)系統(tǒng)人員管理規(guī)定執(zhí)行。第四章會計政策及會計核算方法1、會計制度:公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。2、會計年度:公司采用公歷年度,即每年從 1月1日起至 12月31日止。3、公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計價原則:公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ);一般采用實際成本作為計量屬 性,采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的,以能保證所確定的會計要素金額 能夠取得并可靠計

8、量為基礎(chǔ)。具體會計核算方法見會計核算管理規(guī)定。第五章預(yù)算管理1、預(yù)算管理是集團財務(wù)管理的依據(jù)。集團部門、各子公司一切經(jīng)營活動必須在預(yù)算范圍 內(nèi)執(zhí)行,超預(yù)算支出(即授權(quán)范圍外)原則上不予開支。2、集團部門、各子公司必須嚴格遵守預(yù)算管理規(guī)定,及時做好年度預(yù)算和月度預(yù)算,否 則所有資金支出必須經(jīng)過董事長審批。3、預(yù)算的基本原則是:量入為出,綜合平衡;效益優(yōu)先,確保重點;權(quán)責(zé)明確,分級實 施;嚴格考核,獎懲分明。4、預(yù)算年度為每年的 1月 1日至 12月 31日。5、集團部門、各子公司的各項經(jīng)營活動,都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),嚴格預(yù)算 控制。6、集團部門、各子公司預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和

9、專項預(yù)算。7、預(yù)算編制要合理可靠,要以最新的市場環(huán)境及管理要求,結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行的實際 情況,分析每項成本費用支出是否有必要以及支出是否合理,研究市場環(huán)境及其變化趨勢, 充分估計預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的可能性進行編制。8、為強化預(yù)算的約束作用,各預(yù)算單位年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴格執(zhí)行,原則上不作 預(yù)算調(diào)整。遇有重大的經(jīng)營政策性、方針性變化等影響,公司預(yù)算確實需要進行調(diào)整的,應(yīng) 及時提出調(diào)整方案,報董事會審批。9、公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達,即具有指令性,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,將預(yù)算 指標(biāo)層層分解,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。對執(zhí)行預(yù)算失誤行為一定要嚴格做事故調(diào) 查,嚴肅處理。10、對于已批準(zhǔn)的預(yù)

10、算資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,對沒有批準(zhǔn)的預(yù)算支出,必 須由董事長或授權(quán)人審批決定。對于無預(yù)算、無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,原則上 不予支付。11、集團董事會對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核,其主要指標(biāo)納入相關(guān)考核體系,對預(yù)算執(zhí)行情況較好的單位予以獎勵,對執(zhí)行較差的單位予以懲罰 第六章資金管理資金管理的范圍包括流動資金的來源管理、貨幣資金管理及審批。1、流動資金的來源及資金成本管理:各子公司須按集團規(guī)定上交管理費、支付利息,具 體操作方法按集團流動資金管理制度執(zhí)行。2、貨幣資金管理及審批:貨幣資金管理必須嚴格按貨幣資金管理規(guī)定執(zhí)行,嚴格實 行錢賬分管,貫徹“內(nèi)部牽制”原則,做到相互監(jiān)督制約。(

11、1)現(xiàn)金管理:現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符,財務(wù)負責(zé)人必須定期、 不定期抽查出納員的庫存現(xiàn)金并同現(xiàn)金日記賬核對,及時將抽查結(jié)果上報子公司總經(jīng)理和集 團財務(wù)部。(2)備用金管理:集團部門、各子公司財務(wù)部應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門,制定備用金限額,超過 限額的人員不得再增加借款。(3)銀行存款管理:銀行票據(jù)及預(yù)留印鑒應(yīng)分別指定專人保管,每月逐筆核對銀行日記 賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到賬實相符、賬賬相符。第七章應(yīng)收款項管理 為控制應(yīng)收款項風(fēng)險,防止壞賬發(fā)生,減少應(yīng)收款項費用和損失,加速資金周轉(zhuǎn),提高 資金利用率,必須加強應(yīng)收款項管理。具體管理辦法按往來款項管理規(guī)定執(zhí)行。第八章存貨管理1、存貨是

12、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產(chǎn),公司存貨分為:原材料、 包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、庫存商品(產(chǎn)成品)。2、存貨的確認,應(yīng)當(dāng)以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日,法定所有 權(quán)屬于公司的一切物品,不論其存放于何處或處于何種狀態(tài),都應(yīng)作為公司的存貨。具體管理辦法按各子公司擬定的存貨管理規(guī)定執(zhí)行。第九章固定資產(chǎn)管理集團的固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。使用單位負責(zé)固定資產(chǎn)的實物形態(tài)管理,財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)的價值形態(tài)管理。具體管理辦法按固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。第十章成本費用管理1、公司成本費用包括生產(chǎn)成本、 資金成本和銷售費用、 管理費用、 財務(wù)費用等期間費用2、公司對成本

13、費用實行全面控制管理,對形成成本的全過程進行全面控制,充分發(fā)揮每 個單位或部門以及每個員工控制成本、降低費用的積極性。3、實行目標(biāo)成本控制管理,以各單位為責(zé)任單元,將目標(biāo)成本進行層層分解,把成本責(zé)任與崗位責(zé)任掛鉤,把成本控制落實到具體的責(zé)任人員。具體管理辦法按各子公司擬定的成本費用管理規(guī)定執(zhí)行。第十一章財務(wù)分析為全面、深入、準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果,公司定期進行財務(wù)分析,具體報送 時間由集團財務(wù)部制定。集團財務(wù)分析由集團財務(wù)部經(jīng)理具體負責(zé);各子公司財務(wù)分析由各子公司財務(wù)負責(zé)人具 體負責(zé)。財務(wù)分析的內(nèi)容,包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、主要經(jīng)濟指標(biāo)綜合分析、財務(wù)指標(biāo)分析、成 本費用指標(biāo)分析、措施建議等。具體管理辦法按財務(wù)報告管理規(guī)定執(zhí)行。第十二章財務(wù)會計檔案管理公司財務(wù)會計檔案包括:會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告,各種 會計軟盤、軟件,各類存有會計信息的磁盤、光盤,以及由計算機產(chǎn)生的匯總表、賬表、報 表等以及各種經(jīng)濟合同、 與生產(chǎn)

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