財務報告報表—資產(chǎn)類報表講解ppt課件

1、財務報告報表財務報告報表資產(chǎn)類報表講解資產(chǎn)類報表講解二、報表概述中國準則報表國際準則報表 9張主表：1張披露信息表：6011資產(chǎn)棄置成本變動表中國準則與國際準則合并為一張表4張主表：AB12,AB13,AB14,AB21刪除了原報告底稿刪除了原報告底稿(EXCEL)刪除了刪除了AB02,AB03,AB04二、報表概述2019年中期資產(chǎn)報表目錄u設計目的u 為出具中國會計準則下財務報告無形資產(chǎn)附注，特增加本表。原取消 。u本表內容u 本表反映無形資產(chǎn)原值、累計攤銷、減值準備處置期初期末變動情況。 三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u原值部分：原值部分：u （一期初余額

2、（一期初余額u （二本期增加合計（二本期增加合計u （三本期減少合計（三本期減少合計u （四外幣報表折算差額（四外幣報表折算差額u （五期末余額（五期末余額三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u原值部分：原值部分：u（一期初余額（一期初余額:“無形資產(chǎn)科目年初余額無形資產(chǎn)科目年初余額u（二本期增加合計（二本期增加合計u（三本期減少合計（三本期減少合計u（四外幣報表折算差額（四外幣報表折算差額u（五期末余額（五期末余額:“無形資產(chǎn)科目年末余額無形資產(chǎn)科目年末余額三、報表編制說明u報表項目與臺賬的對應關系：報表項目與臺賬的對應關系：三、報表編制說明u報表項目與臺賬的對應關

3、系：報表項目與臺賬的對應關系：三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u累計攤銷部分：累計攤銷部分：u（一期初余額（一期初余額:“累計攤銷科目年初余額累計攤銷科目年初余額u（二本期增加合計（二本期增加合計u（三本期減少合計（三本期減少合計u（四外幣報表折算差額（四外幣報表折算差額u（五期末余額（五期末余額:“累計攤銷科目年末余額累計攤銷科目年末余額三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u累計攤銷部分：累計攤銷部分：u與原值部分的報表項目不同之處與原值部分的報表項目不同之處u（二本期增加合計（二本期增加合計u 1、本年攤銷計入損益、本年攤銷計入損益u

4、 2、本年攤銷未計入損益、本年攤銷未計入損益u除以上項目外，其他項目與原值部分相同。除以上項目外，其他項目與原值部分相同。三、報表編制說明減值準備部分：減值準備部分： （一期初余額（一期初余額 （二本期增加合計（二本期增加合計: 1、本期計提、本期計提 2、本期其他增加、本期其他增加 （三本期減少合計（三本期減少合計 1、本期轉出、本期轉出 2、本期其他減少、本期其他減少（四外幣報表折算差額（四外幣報表折算差額（五期末余額（五期末余額三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u處置分析部分：處置分析部分：u （一收回或支出現(xiàn)金（一收回或支出現(xiàn)金u （二轉入在建工程（二轉入在

5、建工程 u （三轉為應收款（三轉為應收款 u （四損失或收益（四損失或收益 u （五沖銷減值準備（五沖銷減值準備 三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u處置分析部分：處置分析部分：u 舉例舉例:甲企業(yè)將擁有的一項專利權出售，取得收入甲企業(yè)將擁有的一項專利權出售，取得收入150萬元存入銀行，該專利權的原值為萬元存入銀行，該專利權的原值為200萬元，萬元，累計攤銷為累計攤銷為100萬元，已計提的減值準備為萬元，已計提的減值準備為5萬元。萬元。三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u處置分析部分：處置分析部分：u借：銀行存款借：銀行存款 150 累計

6、攤銷累計攤銷 100u 無形資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)減值準備 5u 貸：無形資產(chǎn)貸：無形資產(chǎn) 200u 營業(yè)外收入營業(yè)外收入 55三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u處置分析部分：報表舉例處置分析部分：報表舉例三、報表編制說明u重點校驗關系重點校驗關系三、報表編制說明無形資產(chǎn)變動表無形資產(chǎn)變動表u重點校驗關系重點校驗關系三、報表編制說明u重點校驗關系重點校驗關系三、報表編制說明u設計目的u 為出具國際會計準則下財務報告無形資產(chǎn)附注，特增加本表。原取消。 u本表內容u 本表反映國際準則無形資產(chǎn)原值、累計攤銷、減值準備和處置期初期末變動情況。三、報表編制說明u編制說明及重點

7、校驗關系編制說明及重點校驗關系u 本表與中國準則本表與中國準則2055 無形資產(chǎn)變動表無形資產(chǎn)變動表區(qū)區(qū)別是，本表將本年攤銷數(shù)計入損益部分按照國際準別是，本表將本年攤銷數(shù)計入損益部分按照國際準則損益表費用項目分為三個列支渠道。分別是：則損益表費用項目分為三個列支渠道。分別是：u 1、本年攤銷、本年攤銷-折舊折耗及攤銷折舊折耗及攤銷 u 2、本年攤銷、本年攤銷-購買服務及其他支出購買服務及其他支出 u 3、本年攤銷、本年攤銷-銷售及管理費用銷售及管理費用 三、報表編制說明u重點校驗關系重點校驗關系三、報表編制說明u設計目的u 為出具中國會計準則下財務報告無形資產(chǎn)附注，特增加本表。原2057表取消

8、。u本表內容u 本表反映長期待攤費用原值、累計攤銷和處置期初期末變動情況。 三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u原值部分：原值部分：u （一期初余額（一期初余額u （二本期增加合計（二本期增加合計u （三本期減少合計（三本期減少合計u （四外幣報表折算差額（四外幣報表折算差額u （五期末余額（五期末余額三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u累計攤銷部分：累計攤銷部分：u （一期初余額：（一期初余額：u （二本期增加合計（二本期增加合計u （三本期減少合計（三本期減少合計u （四外幣報表折算差額（四外幣報表折算差額u （五期末余額（五期末余額

9、三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u累計攤銷部分：累計攤銷部分：u（二本期增加合計（二本期增加合計u1、本期攤銷、本期攤銷-折舊折耗及攤銷折舊折耗及攤銷u2、本期攤銷購買服務及其他支出、本期攤銷購買服務及其他支出u3、本期攤銷銷售及管理費用、本期攤銷銷售及管理費用u4、本期攤銷未計入損益、本期攤銷未計入損益三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u減值準備部分：減值準備部分：u （一期初余額：（一期初余額：u （二本期增加合計（二本期增加合計u （三本期減少合計（三本期減少合計u （四外幣報表折算差額（四外幣報表折算差額u （五期末余額（五期末

10、余額三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u處置分析部分：處置分析部分：u （一收回或支出現(xiàn)金（一收回或支出現(xiàn)金 ：u （二轉入在建工程（二轉入在建工程 u （三轉為應收款（三轉為應收款 u （四損失或收益（四損失或收益 u （五沖銷減值準備（五沖銷減值準備 三、報表編制說明u重點校驗關系重點校驗關系三、報表編制說明長期待攤費用長期待攤費用u重點校驗關系重點校驗關系三、報表編制說明u設計目的u 為出具中國會計準則下財務報告固定資產(chǎn)附注及在建工程附注，特增加本表 。u本表內容u 本表反映在建工程期初期末變動情況。本表僅反映“在建工程”、“油氣開發(fā)支出”、“地質勘探支出、“

11、資本化研發(fā)支出四項內容，不包含“工程物資”。三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u 期初余額或期末余額超過期初余額或期末余額超過15億元的單項工程項億元的單項工程項目，在本表中需橫向單獨填列，不超過目，在本表中需橫向單獨填列，不超過15億元的工億元的工程項目在本表中匯總填列在程項目在本表中匯總填列在“其他項目合計其他項目合計”。本。本表按照超過表按照超過15億元的單項工程數(shù)量設置變動行數(shù)。億元的單項工程數(shù)量設置變動行數(shù)。(探井與開發(fā)井不需要按匯總數(shù)單獨填列探井與開發(fā)井不需要按匯總數(shù)單獨填列)三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u本表項目內容及

12、填制方法：本表項目內容及填制方法：u（一工程名稱（一工程名稱 ：填列期初余額或期末余額超過：填列期初余額或期末余額超過15億元的各單項工程名稱億元的各單項工程名稱 。u（二預算數(shù)（二預算數(shù) ：反映期初余額或期末余額超過：反映期初余額或期末余額超過15億元工程項目的總預算數(shù)。億元工程項目的總預算數(shù)。 u（三期初余額（三期初余額 ：反映的是在建工程的期初余額。：反映的是在建工程的期初余額。其中資本化利息反映在建工程期初余額中所包含的其中資本化利息反映在建工程期初余額中所包含的資本化利息。資本化利息。 三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u本表項目內容及填制方法：本表項目內

13、容及填制方法：u（四本期增加（四本期增加 ：u 重點強調：重點強調：“已計入損益的在建工程支出反映已計入損益的在建工程支出反映本期在建工程科目中，用安?；稹踩a(chǎn)費用、本期在建工程科目中，用安?；稹踩a(chǎn)費用、福利費和教育經(jīng)費購建固定資產(chǎn)的實際支出。福利費和教育經(jīng)費購建固定資產(chǎn)的實際支出。 三、報表編制說明u編制說明及重點校驗關系編制說明及重點校驗關系u（五轉固定資產(chǎn)（五轉固定資產(chǎn) :反映通過反映通過“在建工程在建工程”、“油油氣開發(fā)支出氣開發(fā)支出”、“地質勘探支出地質勘探支出”、“資本化研發(fā)資本化研發(fā)支出歸集核算并在當期轉資形成固定資產(chǎn)、油氣支出歸集核算并在當期轉資形成固定資產(chǎn)、油氣

14、資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的數(shù)額，不含零星購置、安保資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的數(shù)額，不含零星購置、安?；稹踩a(chǎn)費、福利費、教育經(jīng)費轉資資產(chǎn)及基金、安全生產(chǎn)費、福利費、教育經(jīng)費轉資資產(chǎn)及購入已使用資產(chǎn)，其中資本化利息反映當期轉入固購入已使用資產(chǎn)，其中資本化利息反映當期轉入固定資產(chǎn)數(shù)額中所包含的資本化利息。定資產(chǎn)數(shù)額中所包含的資本化利息。u（六其他本年減少（六其他本年減少 u（七外幣折算差額（七外幣折算差額 u（八期末余額（八期末余額 ：三、報表編制說明u重點校驗關系重點校驗關系三、報表編制說明在建工程項目明細表在建工程項目明細表u重點校驗關系重點校驗關系三、報表編制說明u根據(jù)財務報告需要，本表在根據(jù)財務

15、報告需要，本表在2019年中期的變化情年中期的變化情況況 u 本表在本表在“九、其他資本性投資支出中增加九、其他資本性投資支出中增加“（五開發(fā)支出明細項，反映資產(chǎn)負債表中開（五開發(fā)支出明細項，反映資產(chǎn)負債表中開發(fā)支出項目的增減變動。發(fā)支出項目的增減變動。u 三、報表編制說明勘探開發(fā)建設項目匯總表 在建工程項目明細表 在建工程 +地質勘探支出 +油氣開發(fā)支出 +開發(fā)支出勘探開發(fā)建設項目匯總表與在建工程項目明細表的鉤稽關系三、報表編制說明 工程物資 +在建工程 +地質勘探支出 +油氣開發(fā)支出 +開發(fā)支出工程物資 u本表重要校驗關系u “開發(fā)支出期初數(shù)、期末數(shù)=1001 資產(chǎn)負債表“開發(fā)支出期初數(shù)、

16、期末數(shù) 三、報表編制說明勘探開發(fā)建設維護項目匯總表資產(chǎn)負債表u設計目的u 為出具中國會計準則及國際準則下財務報告固定資產(chǎn)附注及現(xiàn)金流量附注，特增加本表，刪除原報告底稿相關內容。u本表內容u 本表反映中國會計準則及國際準則下資產(chǎn)棄置成本的期初期末變動情況。三、報表編制說明u編制說明編制說明u 中國準則中國準則 國際準則國際準則u （一期初余額（一期初余額u （二本期增加（二本期增加u （三本期減少（三本期減少u （四外幣報表折算差額（四外幣報表折算差額u （五期末余額（五期末余額三、報表編制說明u編制說明編制說明u（二本期增加（二本期增加u、本期計提、本期計提u、地區(qū)公司之間資產(chǎn)劃撥、地區(qū)公司之間資產(chǎn)劃撥u、資產(chǎn)類別調整、資產(chǎn)類別調整u、本期因時間推移導致的棄置義務現(xiàn)值增加、本期因時間推移導致的棄置義務現(xiàn)值增加u、其它增加、其它增加三、報表編制說明u編制說明編制說明u（三本期減少合計（三本期減少合計u、本期售出、本期售出u、地區(qū)公司之間資產(chǎn)劃撥、地區(qū)公司之間資產(chǎn)劃撥u、資產(chǎn)類別調整、資產(chǎn)類別調整u、本期報廢及實際支付