奧鵬南開16春學期《審計學》在線作業(yè)

1、16春學期審計學在線作業(yè)一、單選題（共 25 道試題，共 50 分。）1. 注冊會計師在審計過程中，可以采用函證程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。根據(jù)函證程序的特性，這一程序最易發(fā)現(xiàn)下列( 存在的問題。. 應收賬款. 賬戶記錄中. 應付賬款. 賬戶記錄外正確答案：2. 關于內(nèi)部控制，下列表述不正確的是（）。. 內(nèi)部控制的設計與運行受制于成本效益原則. 內(nèi)部控制是針對所有業(yè)務活動而設計. 內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失敗. 內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈服于外部壓力而失敗正確答案：3. 如果應付賬款明細科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應提請在資產(chǎn)負債表的以下哪個項目列示（）. 應收賬

2、款. 應付賬款. 預收賬款. 預付賬款正確答案：4. 下列項目中，不應列入管理費用的是（ ）. 審計費用. 計提的固定資產(chǎn)減值準備. 綠化費. 計提的存貨跌價準備正確答案：5. 被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊了解被計單位內(nèi)部控制時所關注的一個重要方面。以下有關信息系統(tǒng)的各種說法中，你認可的是（）。. 所謂信息系統(tǒng)是指與財務報告相關的信息系統(tǒng). 所謂的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的系統(tǒng). 企業(yè)的業(yè)務流程應當與采用的信息系統(tǒng)相適應. 信息技術的采用有助于發(fā)現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的篡改正確答案：6. 注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應當與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應

3、關系。（ ）. 財務報表層次. 認定層次. 賬戶余額. 交易或事項正確答案：7. 對于本期減少的固定資產(chǎn)，審計人員通常不執(zhí)行的審計程序是（）。. 審查有關的批準文件審查. 有關的會計記錄. 函證固定資產(chǎn)的購買單價. 審查出售和報廢固定資產(chǎn)的凈收益正確答案：8. 下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( 。. 按照業(yè)務約定和審計準則的要求完成年報審計工作. 沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益. 除有關法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務. 注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但沒有抵毀同行正確答案：9. 如果注冊會計師認為( ，則被審計單位

4、在財務報表中對與持續(xù)經(jīng)營假設相關情況的披露將決定注冊會計師對財務報表發(fā)表的審計意見類型。. 被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，但還存在某些疑慮. 被審計單位繼續(xù)運用被認為不合理的持續(xù)經(jīng)營假設編制報表. 無法確定被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設是否合理. 被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，且不存在任何疑慮正確答案：10. 下列各項風險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是( 。. 信賴過度風險. 信賴不足風險. 誤受風險. 非抽樣風險正確答案：11. 關于控制環(huán)境的說法不正確的是（）。. 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施. 控制環(huán)境設定了被審計單位的內(nèi)部

5、控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實旖有效內(nèi)部控制的基礎. 在評價控制環(huán)境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制. 在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價正確答案：12. 審計的性質(zhì)應當表述為（）。. 經(jīng)濟監(jiān)督. 財政財務收支的檢查. 會計檢查. 獨立性經(jīng)濟監(jiān)督正確答案：13. 下面列示的四種情形中，( 屬于審計抽樣中的信賴過度風險。. 將實際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為失效的. 將實際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為有效的. 將實際上失效的內(nèi)

6、部控制推斷為失效的. 將實際上失效的內(nèi)部控制推斷為沒有失效的正確答案：14. 在編制審計計劃時，注冊會計師應當對重要性水平作出初步判定，以確定（）。 . 所需審計證據(jù)的數(shù)量. 可容忍誤差. 初步設計策略. 審計意見類型正確答案：15. 注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應當了解被審計單位的風險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務報告相關的經(jīng)營風險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列（ ）情況列為導致經(jīng)營風險的因素，應認為被審計單位的風險評估過程存在嚴重缺陷。 . 新信息系統(tǒng)的使用. 新業(yè)務領域的開拓. 新員工的

7、加入. 新銷售合同的簽訂正確答案：16. 在注冊會計師對下列各項目分別提出的具體目標中，（）屬于“完整性”目標。 . 股票等有價證券是否按持有目的列入適當?shù)捻椖恐? 長期股權投資項目中是否含有一年內(nèi)到期的. 購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬. 已實現(xiàn)的賒銷業(yè)務是否登記入賬正確答案：17. 下列有關檢查風險的觀點不能認同的是（ ）。. 檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性. 在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系. 注冊會計師應當合理設計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險. 檢查風險與注冊會計師所需的

8、審計證據(jù)成同向關系正確答案：18. 下列關于注冊會計師對進一步審計程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當?shù)氖牵ǎ? 在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師首先需要考慮的是認定層次重大錯報風險的評估結果. 注冊會計師應當根據(jù)認定層次重大錯報風險的評估結果選擇審計程序. 除了從總體上把握認定層次重大錯報風險的評估結果對選擇進一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時，注冊會計師接下來應當考慮評估的認定層次重大錯報風險產(chǎn)生的原因. 如果在實施進一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，注冊會計師應當就信息的可靠性獲取審計證據(jù)正確答案：19. 內(nèi)部控制的目標不包括（ ）。. 財務報告的可靠性. 審

9、計風險處在低水平. 經(jīng)營的效率和效果. 在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求正確答案：20. 在確定審計程序的范圍時，注冊會計師考慮的下列因素中不恰當?shù)氖牵?）。. 計劃獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣. 評估的重大錯報風險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍也越廣. 確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣. 確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣正確答案：21. 為驗證應收賬款和主營業(yè)務收入的真實性，有效的審計程序是（）。. 由明細賬追查至銷售發(fā)票. 由銷售發(fā)票追查至明細賬. 審查發(fā)貨單. 審查銷售發(fā)票正確答案：22

10、. 審查或有事項時，如果認為未決訴訟或未決仲裁案件的結果對財務報表的影響較大且不確定性程度較高，則在下列做法中，注冊會計師應當選擇( 。. 在審計報告的意見段后增加強調(diào)事項段予以說明. 視被審計單位在財務報表中披露的情況決定怎樣在審計報告中反映. 出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計報告. 視被審計單位的披露情況決定是否在審計報告中說明正確答案：23. 以下關于注冊會計師過失的說法不正確的是（ ）。. 過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理的謹慎. 普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準則的要求. 重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計. 注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償

11、損失正確答案：24. 作為有效的內(nèi)部控制制度，記錄應收賬款明細賬的人員，不應同時有權批準（）。 . 職工超時津貼. 顧客信用賒銷. 注銷應收賬款. 現(xiàn)金支出正確答案：25. 丁會計師事務所于2009年3月6日向F 公司董事會提交了關于F 公司2008年度財務報表的保留意見審計報告。審計報告于2009年3月4日簽發(fā)并加蓋丁會計師事務所的公章，審計報告上簽署的日期為2009年3月2日，相關的審計工作底稿于2009年3月10日歸整完畢。則丁會計師事務所應將該項審計業(yè)務的審計檔案（ ）。. 全部保存至2019年3月2日. 至少保存至2019年3月4日. 至少保存至2019年3月6日. 至少保存至201

12、9年3月10日正確答案：16春學期審計學在線作業(yè)二、多選題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 注冊會計師在確定何時實施審計程序時應當考慮以下重要因素（）。. 控制環(huán)境. 何時能得到相關信息. 錯報風險的性質(zhì). 審計證據(jù)適用的期間或時點正確答案：2. 注冊會計師按審計計劃實施了對應收賬款的審計程序后，需要形成相應的審計工作底稿。確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容、范圍時，應當考慮以下（）要素。. 如已識別出應收賬款項目存在重大錯報風險，則工作底稿對相關內(nèi)容的記錄應更加詳細 . 如根據(jù)已實施的憑證檢查程序和獲取的相關審計證據(jù)能夠得出結論，應記錄得出的結論 . 如根據(jù)已實施的函證程序和獲取的函證回函

13、不能得出結論，應記錄不能得出結論的原因 . 在執(zhí)行審計工作和評價審計結果時需要作出判斷的越多，審計工作底稿的范圍應當更為廣泛正確答案：3. 被審計單位的信息處理控制包括信息技術的一般控制和應用控制。其中，信息系統(tǒng)是指與多個應用系統(tǒng)有關的政策和程序，通常包括（）控制。. 數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡運行. 系統(tǒng)軟件的購置、修改和維護. 檢查數(shù)據(jù)計算的準確性. 應用系統(tǒng)的購置、開發(fā)及維護正確答案：4. 所有者權益審計中的主要特點是什么（ ）。. 變動較少. 每一筆的金額較大. 一般采用抽樣審計方法謀學網(wǎng) . 審計的重點在于所有者權益贈減變動的合法性和合規(guī)性 正確答案： 5. 審計報告的引言段應當說明被審計單位的

14、名稱和財務報表已經(jīng)過審計，并包括下列內(nèi)容 （ ） 。 . 指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱 . 提及財務報表附注 . 指明財務報表公允反映了財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 . 指明財務報表的日期和涵蓋的期間 正確答案： 6. 在以下關于可容忍誤差的說法中，正確的是( 。 . 可容忍誤差是注冊會計師認為抽樣結果可以達到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最 大誤差 . 可容忍誤差是注冊會計師在不改變對內(nèi)部控制的可信賴程度的條件下，所愿意接受的最大 誤差 . 可容忍誤差是注冊會計師在能夠對某一賬戶余額或某類經(jīng)濟業(yè)務總體特征作出合理評價條 件下，所愿意接受的最大金額誤差 . 可容忍誤差是注冊會計

15、師所確定的賬戶余額的重要性水平，它與所需樣本量成反向變動關 系，與可信賴程度及抽樣風險成同向變動關系 正確答案： 7. 注冊會計師進一步審計程序的類型包括（ ） 。 . 分析程序 . 風險評估程序 . 重新計算 . 重新執(zhí)行 正確答案： 8. 注冊會計師應當了解被審計單位是否存在與下列方面有關的目標和戰(zhàn)略，并考慮相應的 經(jīng)營風險（ ） 。 . 行業(yè)發(fā)展及其可能導致的被審計單位不具備足以應對行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務專長等風 險 . 開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務及其可能導致的被審計單位產(chǎn)品責任增加等風險 . 新頒布的會計法規(guī)及其可能導致的被審計單位執(zhí)行法規(guī)不當或不完整或會計處理成本增加 等風險 . 本期

16、及未來的融資條件及其可能導致的被審計單位由于無法滿足融資條件而失去融資機會 等風險 正確答案： 9. 被審計單位經(jīng)營管理混亂，財會工作水平低，內(nèi)部控制制度部健全，因而不宜采用（） 。 . 全部審計 . 詳查法 . 局部審計 . 抽樣審計 正確答案： 10. 標準審計報告包含以下要素 ( 。 . 審計報告要素齊全 謀學網(wǎng) . 屬于無保留意見 . 不附加說明段 . 不附加強調(diào)事項段或任何修飾性用語 正確答案： 11. 注冊會計師在審計 XYZ 股份有限公司財務報表中的存貨項目時，能根據(jù)“計價和分攤” 認定推論得出的審計目標有（ ） 。 . 存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確 . 當存貨成本

17、低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值 . 年末采購、銷售截止是恰當?shù)?. 存貨項目余額與其各相關總賬余額計數(shù)一致 正確答案： 12. 長期借款具有業(yè)務少、金額巨大、對報表影響重大，因此對于長期負債的審查（） 。 . 通常采用詳細審計的方式 . 通常采用抽樣審計的方式 . 審計的重點是防止低估 . 檢查企業(yè)是否準確履行了和長期負債相關的義務 正確答案： 13. 被審計單位因第三方原因可能發(fā)生的潛在支付的或有損失業(yè)務包括( 。 . 被審計單位以應收賬款作抵押，向銀行取得借款 . 持票方向銀行貼現(xiàn)被審計單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票 . 因開出票據(jù)的單位信用較差，而由被審計單位備書作為擔保人的票據(jù) . 被

18、審計單位與稅務部門針對應稅額和納稅額等方面存在分歧意見，尚未最后處理完畢 正確答案： 14. 在審計 L 公司 200×年度財務報表時，針對 L 公司的下列或有事項，注冊會計師應提出 審計調(diào)整建議的有( 。 . 基于合理的判斷，L 公司對某項可能發(fā)生的擔保損失于 200×年確認預計負債 1550 萬元。 200×年 12 月法院做出終審判決，L 公司實際發(fā)生擔保損失 1500 萬元。因此 M 公司于 200× 年確認營業(yè)外收入 50 萬元 . 200×年 12 月 31 日， 法院尚未對 L 公司被訴的一起合同糾紛案做出判決。 基于合理的判斷，

19、 M 公司勝訴的可能性為 40。因此 L 公司沒有確認預計負債 . 200×年 12 月 31 日，法院尚未對 L 公司涉及的一起三方合同糾紛案判決。L 公司的律師認 為 L 公司很可能需要向合同乙方支付違約金 500 萬元，同時也基本確定可以從另一方獲得 正確答案： 15. 如果審計人員經(jīng)過追加審計程序后， 審計風險仍不能降低到可接受的水平， 那么審計人 員就應考慮發(fā)表（） 。 . 無保留意見 . 保留意見 . 無保留意見加說明段 . 無法表示意見 正確答案： 16. 以下與審計工作底稿復核相關的說法中，正確的是（） 。 . 對工作底稿的復核工作應當由至少與編制工作底稿的人員具備同

20、等專業(yè)勝任能力的人員來 實施 謀學網(wǎng) . 對工作底稿的復核必須留下證據(jù)，一般由復核者在所復核的工作底稿上簽名、蓋章并署明 復核的日期 . 在項目內(nèi)部復核的基礎上，必須制定獨立人員對工作底稿實施項目質(zhì)量控制復核，否則不 能出具審計報告 . 復核范圍因審計規(guī)模、審計復雜程度以及工作安排的不同而存在顯著差異 正確答案： 17. 注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列（ ）內(nèi)容。 . 向特定審計領域調(diào)配的資源，包括向高風險領域分派有適當經(jīng)驗的項目組成員，就復雜的 問題利用專家工作等 . 向特定審計領域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目組成員 的數(shù)量，在企業(yè)集團審計業(yè)務中，對其他注冊會計師工作的復核的范圍，對高風險領域安排 的審計時間預算等 . 何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關鍵的截止日期調(diào)配資源等 . 如何管理指導監(jiān)督這些資源的利用，包括預期何時召開項目組預備會和總結會，預期項目 負責人和經(jīng)理如何進行復核，是否需要實施項目質(zhì)量控制復核 正確答案： 18. 注冊會計師可以從以下方面了解被審計單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（） 。 . 與被審計單位相關的稅務法規(guī)是否發(fā)生變化 . 國家貨幣、財政、稅收