完善內(nèi)控機(jī)制

1、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)審工作匯報(bào)材料完善內(nèi)控機(jī)制XX持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)XX年持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，現(xiàn)已成為產(chǎn)月，經(jīng)過(guò) 集團(tuán)創(chuàng)建于 年XX 業(yè)專業(yè)化、信息網(wǎng)絡(luò)化、經(jīng)營(yíng)國(guó)際化、管理規(guī)范化的國(guó)家級(jí) 集團(tuán)公為四大支柱產(chǎn)業(yè)，集商貿(mào)、金融投資、光學(xué)制 司。形成了以工業(yè)園、工業(yè)園、XXXX匸業(yè)園、XX品為一體的經(jīng)營(yíng)格局。建立了大非、開(kāi)辟了覆蓋國(guó)內(nèi)各大中城市和輻射歐、美、亞、XX匸業(yè)園，億元,年實(shí)現(xiàn)銷售額億元，稅利洋洲五大洲的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。多人。 億元，員工億元，凈資產(chǎn)現(xiàn)有總資產(chǎn)年的發(fā)展，我們深深感到：作為民營(yíng)企業(yè),規(guī)模壯大了回顧以后，要實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，就必須建立 一整套管理、科學(xué)促進(jìn)和保證企

2、業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障體系, 加強(qiáng)戰(zhàn)略決策、人才隊(duì)伍、市場(chǎng)營(yíng)銷等建設(shè)，而科學(xué)管理是 企業(yè)做大做強(qiáng)做長(zhǎng)的重I 要法寶，這一方而要求強(qiáng)化制度建設(shè)，另一方而強(qiáng)化內(nèi)部審 計(jì)，進(jìn)行有效監(jiān)控?？v觀國(guó)內(nèi)許多企業(yè)的成敗案例，無(wú)不證 明了這一點(diǎn)。如三株、巨人、亞細(xì)亞等知名企業(yè)由于規(guī)模集 團(tuán)化、產(chǎn)業(yè)多元化之后，管理無(wú)序，監(jiān)控不力，從而導(dǎo)致企 業(yè)內(nèi)部失控，資金大量外流，最后只是曇花一現(xiàn)而成功 企業(yè)如聯(lián)想、萬(wàn)向、萬(wàn)科等在每個(gè)發(fā)展階段，都將科學(xué)管理 放在首位，取得了良好成效。借鑒眾多企業(yè)成敗的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，多年來(lái)，集團(tuán)根據(jù)可持續(xù) 發(fā)展的內(nèi)涵和審計(jì)工作的要求，提出了“監(jiān)控與指導(dǎo)相結(jié)合” 的審計(jì)工作思想，對(duì)集團(tuán)下展機(jī)構(gòu)的運(yùn)作進(jìn)行全

3、方位、多渠 道、多元化的監(jiān)管，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)行為，改善經(jīng)營(yíng)管理, 提高經(jīng)濟(jì)效益，取得較好的成效。審計(jì)部成立16年來(lái)，共 開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目400個(gè)，提出合理化建議1600多條，糾正違 規(guī)金額近千萬(wàn)元，挽回經(jīng)濟(jì)損失100多萬(wàn)元，從而保證了管 理科學(xué)，監(jiān)控有力，賬目往來(lái)清晰、現(xiàn)金流穩(wěn)定、違規(guī)事件 及時(shí)整改整個(gè)集團(tuán)呈現(xiàn)岀蓬勃發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)！下而分 六大部分匯報(bào)XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作。一、健全組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與權(quán)威性要保證審計(jì)工作順利開(kāi)展和結(jié)果客觀公正，就必須首先保證 審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，不受任何因素的干擾。根 據(jù)實(shí)際，集團(tuán)T- 1997年成立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)一一審計(jì)部，并以董事、副總裁掛帥、

4、以專業(yè)部長(zhǎng)和專業(yè)人員為主體的審計(jì)領(lǐng) 導(dǎo)班子，從宏觀和微觀兩大2 方而對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行戰(zhàn)略性和戰(zhàn)術(shù)性指導(dǎo)與監(jiān)督。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)張，內(nèi)審工作的范圍也越來(lái)越廣。集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)一步壯大審計(jì)隊(duì)伍，現(xiàn)有專業(yè)審計(jì)人員 人，其中本科學(xué)歷 人，大專學(xué)歷人,中級(jí)職稱人，國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師 人。審計(jì)部工作直 接受集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，向董事會(huì)負(fù)責(zé)，具有相當(dāng)強(qiáng)的獨(dú)立性, 這大大增強(qiáng)了審計(jì)員的責(zé)任感和使命感，真正從組織上保證 了審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，使內(nèi)審工作在整個(gè)集團(tuán)迅速 鋪開(kāi)!二、建立、完善規(guī)章制度，提升審計(jì)工作層次與水平 沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓。對(duì)任何一個(gè)組織來(lái)講，既要予以適當(dāng) 放權(quán)，又要進(jìn)行必要

5、的約束和監(jiān)督。為此，集團(tuán)審計(jì)部遵循 審計(jì)署制定的“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、 求真務(wù)實(shí)”的方針，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華 人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例，緊密結(jié)合自身實(shí)際，建立了XX 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作目標(biāo)和范圍;制訂了審計(jì)人員行為準(zhǔn)則，加強(qiáng)自我約束機(jī)制；形成了一整套業(yè)務(wù)操作規(guī)程，即審計(jì)一一找出問(wèn)題一一提出改進(jìn)對(duì) 策一一匯報(bào)審計(jì)結(jié)果一一反饋審計(jì)意見(jiàn)一一落實(shí)整改措施實(shí)行跟蹤審計(jì)一一審計(jì)回防監(jiān)督一一再次審計(jì)；建立了 規(guī)范的審計(jì)報(bào)告格式這些規(guī)章制度的建立和完善，真正 做到了審計(jì)工作有章可循，違章必究，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作制度 化、程序化、規(guī)范化奠3 定了扎實(shí)基礎(chǔ)。三、加強(qiáng)內(nèi)

6、審隊(duì)伍建設(shè)，全方位提高內(nèi)審人員素質(zhì) 內(nèi)部審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)的好壞、 內(nèi)審人員素質(zhì)的高低，將直接影響著內(nèi)審工作的質(zhì)量。在內(nèi) 審隊(duì)伍建設(shè)方而，一是嚴(yán)把“引進(jìn)關(guān)”，招聘內(nèi)審人員時(shí), 根據(jù)“德才兼?zhèn)?，以德為先”的用人思想，集團(tuán)人力資源開(kāi) 發(fā)與管理領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)同用人部門均要通過(guò)單獨(dú)而談、書(shū)而調(diào) 查、集體座談等多種形式對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行品德、業(yè)務(wù)水平等 進(jìn)行全方位的了解、測(cè)試，并綜合各方意見(jiàn)確定初步人選, 報(bào)總裁審批，盡可能使引進(jìn)的人才“靠得住，有本事”；二 是注重理念疏導(dǎo)，通過(guò)崗前培訓(xùn)、座談對(duì)話、個(gè)別交流等, 用XX的理念加強(qiáng)引導(dǎo)、培育，并確立了 “有為才有位”的 思想，要求每位審計(jì)員必

7、須以忠于職守的職業(yè)道德、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù) 實(shí)的態(tài)度、廉潔公正的作風(fēng)投入到審計(jì)事業(yè)中來(lái)；三是加強(qiáng) 教育和培養(yǎng)，在形式上采取“走岀去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)”等方式，經(jīng) 常組織內(nèi)審人員到全國(guó)審計(jì)先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行交流、學(xué)習(xí)，吸取 他們好的思路與做法；多次邀請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和成功企業(yè)的審計(jì) 同行，為我們進(jìn)行審計(jì)知識(shí)和內(nèi)控制度的審計(jì)專題講座，既 凸現(xiàn)理論與實(shí)踐相結(jié)合，又強(qiáng)調(diào)實(shí)用性和操作性相結(jié)合，大 大提高了內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平。經(jīng)過(guò)幾年的努力，已培養(yǎng)了 一支作風(fēng)硬、品德好、業(yè)務(wù)精、專兼并舉，且有強(qiáng)大凝聚力 和向心力的內(nèi)審工作隊(duì)伍。4四、采取有效措施，全而強(qiáng)化內(nèi)審工作 僅有健全的機(jī)構(gòu)和制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，要真正發(fā)揮審計(jì)“改善 經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效

8、益”的效用，就必須在思想上高度重 視，在行動(dòng)上嚴(yán)抓落實(shí)。為此，我們采取了一系列有效措施, 全而強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作職能。開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，夯實(shí)內(nèi)審基礎(chǔ)工作。由于集團(tuán)分公司遍布全新手較多，經(jīng)驗(yàn)不足，從而造成各分公司財(cái)務(wù)核算工作差異 較大。針對(duì)這種情況，內(nèi)審機(jī)構(gòu)把財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)作為開(kāi) 展內(nèi)審工作的基礎(chǔ)來(lái)抓，一是編寫(xiě)財(cái)務(wù)人員考核要點(diǎn), 明確財(cái)務(wù)工作方向與重點(diǎn)；二是要抓分公司在財(cái)務(wù)上存在的 問(wèn)題，編制了XX分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范落實(shí)整改備忘錄;三是對(duì)所有存在的問(wèn)題進(jìn)行了匯集，編寫(xiě)成財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ) 規(guī)范匯總，并在此基礎(chǔ)上制訂了XX集團(tuán)商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)制度、XX集團(tuán)XX產(chǎn)業(yè)目標(biāo)考核業(yè)績(jī)表和XX集團(tuán)XX產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)

9、用明細(xì)表等規(guī)章制度和規(guī)范表式，并實(shí)行財(cái)務(wù)工作質(zhì)量定量考核制度。通過(guò)這些工作，既促進(jìn)了 集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化，也為內(nèi)審工作打下了良好基礎(chǔ)。擴(kuò)大內(nèi)審范圍，充分發(fā)揮內(nèi)審的各項(xiàng)職能。自審計(jì)部成立以 來(lái)，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的重視和大力支持下，不斷拓寬職責(zé)，已形 成“一個(gè)目標(biāo)，三大職能，八項(xiàng)內(nèi)容”的工作格局，圍繞整 個(gè)集團(tuán)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)5 工作中心，先后開(kāi)展了財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi) 部控制制度評(píng)價(jià)等審計(jì)，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)法紀(jì)。特別是在集團(tuán)的 資本擴(kuò)張過(guò)程中，不僅充當(dāng)“經(jīng)濟(jì)警察”，還扮演“經(jīng)濟(jì)醫(yī) 生”，充分發(fā)揮了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范作用，及時(shí)有效地化解了 一些較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展作出了重大貢獻(xiàn)。一是進(jìn)行財(cái)

10、務(wù)審計(jì)。隨著企業(yè)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，資產(chǎn)急劇膨 脹，經(jīng)營(yíng)范圍更加廣泛，管理層次也呈現(xiàn)了多級(jí)化，集團(tuán)的 最高管理層，難以像以前那樣對(duì)各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn) 行經(jīng)常性的直接監(jiān)督，僅靠單純聽(tīng)取匯報(bào)難以獲得真實(shí)有效 的信息。根據(jù)董事會(huì)指示，我們對(duì)集團(tuán)和分公司進(jìn)行了以“核 實(shí)資產(chǎn)，摸清家底”為主要目標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)，使集團(tuán)決策層 心中有底，以便做出正確的決策。到目前為止，我們已經(jīng)完 成了對(duì)幾家核心企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)其他分公司的財(cái)務(wù)審計(jì) 也按照年度審計(jì)計(jì)劃如期進(jìn)行。二是實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。隨著集團(tuán)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，企 業(yè)關(guān)、并、分及企業(yè)法人的變更事項(xiàng)時(shí)有發(fā)生，內(nèi)審部門也必須隨著上述事項(xiàng)的發(fā)生及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，在

11、明確經(jīng)濟(jì)責(zé) 任的基礎(chǔ)上，客觀、公正地評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)和過(guò)失。自98年以 來(lái)，我們進(jìn)行了二十多項(xiàng)以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為內(nèi)容的審計(jì)，取得了 較好的效果，不僅使當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)行為得到了客觀公正的評(píng) 價(jià)，而且使被審單位存在的問(wèn)題得到了妥善處理。6三是開(kāi)展內(nèi)控制度執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)部人員經(jīng)常深入下屈公司, 注重培養(yǎng)職業(yè)的敏感性，對(duì)公司在管理上存在的一系列問(wèn)題, 開(kāi)展了內(nèi)控制度執(zhí)行評(píng)審。通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)部分分 公司還沒(méi)有建立起必要的內(nèi)部控制制度，許多內(nèi)部管理制度 留于形式，落實(shí)工作大打折扣等現(xiàn)彖。針對(duì)問(wèn)題，我們廣泛 借鑒同行的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，制定了內(nèi)部控制制度審計(jì) 評(píng)價(jià)辦法，規(guī)定審計(jì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法

12、, 同時(shí)還規(guī)定把審計(jì)評(píng)價(jià)的意見(jiàn)納入對(duì)各分公司基礎(chǔ)工作的 考核。由于落實(shí)比較有力，分公司主動(dòng)對(duì)照審計(jì)評(píng)價(jià)辦法, 找差距，查問(wèn)題，進(jìn)行修改和完善，對(duì)推動(dòng)下屬公司制度建 設(shè)，防止弄虛作假和徇私舞弊起到了積極作用。五、緊扣企業(yè)實(shí)際，凸顯“審、幫、促”結(jié)合，為企業(yè)持續(xù) 穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航 一般企業(yè)的內(nèi)審工作都是以檢查、監(jiān)督為主，所以審計(jì)人員 被認(rèn)為是一批“找茬”的人。但集團(tuán)董事會(huì)深刻認(rèn)識(shí)到：檢 查監(jiān)督只是內(nèi)審工作的手段，服務(wù)才是目的，只有凸顯“審、 幫、促”結(jié)合，才能提升內(nèi)審工作的內(nèi)涵。為此，審計(jì)部根據(jù)企業(yè)實(shí)際，建立了一整套具有XX特色的內(nèi)審服務(wù)體系堅(jiān)持“審、幫、促”結(jié)合，實(shí)行邊審計(jì)，邊幫教，邊落實(shí),始終

13、把為被審計(jì)單位服務(wù)的思想貫穿于審計(jì)全過(guò)程。對(duì)審核 中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們非常注重分析，積極尋求解決辦法，把 工作的重心放到幫促上。7如在常規(guī)性審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)部分分公司內(nèi)部管理力量較為 薄弱、制度不太完善，給經(jīng)營(yíng)管理造成較大隱患。針對(duì)這種 狀況，內(nèi)審人員幫助他們建立了實(shí)物流程管理制度、報(bào) 銷制度、崗位責(zé)任制度、合同管理制度、備用金制度、應(yīng)收帳款管理制度、電腦管理制度等，促進(jìn)了分公司 內(nèi)部管理質(zhì)量的提高。并在 年著重就各所屬公司的內(nèi)部 控制制度建設(shè)做了大量的卓有成效的工作，建立了銷售分公 司內(nèi)部控制制度及相關(guān)的內(nèi)控問(wèn)卷，初步規(guī)范了各分公 司的內(nèi)部控制制度，為防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。通過(guò)對(duì)某分公司的

14、經(jīng)營(yíng)性審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)該公司部分業(yè)務(wù)運(yùn) 作不大正常，經(jīng)過(guò)往來(lái)帳務(wù)的核實(shí)，發(fā)現(xiàn)少數(shù)業(yè)務(wù)人員有挪 用公款的現(xiàn)象；同時(shí)該公司產(chǎn)生了較大的難收款，并且在催 討無(wú)果的情況下開(kāi)支了數(shù)額較大的催討費(fèi)用。了解真實(shí)情況 后，及時(shí)上報(bào)董事會(huì)討論決定，派遣審計(jì)人員進(jìn)駐該公司, 會(huì)同有關(guān)人員進(jìn)行清理、整頓，建立了完善的登記、交接、 檢查制度，落實(shí)管理職責(zé)，制止了損失的進(jìn)一步擴(kuò)大，對(duì)經(jīng) 理及相關(guān)人員作岀了相應(yīng)的處理。通過(guò)長(zhǎng)期的努力，使內(nèi)審工作真正參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中來(lái), 大大提升了審計(jì)工作的內(nèi)涵，受到了分公司的普遍重視，實(shí) 現(xiàn)了內(nèi)審工作從被動(dòng)接受到主動(dòng)邀請(qǐng)的轉(zhuǎn)變?？傊?，經(jīng)過(guò)這些年的實(shí)踐，我們充分認(rèn)識(shí)到，內(nèi)審工作一定 要推

15、陳岀新。耍想創(chuàng)造性地發(fā)展內(nèi)審工作，更有效地為企業(yè) 的經(jīng)營(yíng)服8 務(wù)，就不能滿足于單純的檢查會(huì)計(jì)記錄，而應(yīng)當(dāng)深入了解企 業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，熟悉相關(guān)的內(nèi)部控制制度，熟悉業(yè)務(wù)的 實(shí)際操作流程，努力為經(jīng)營(yíng)者提供更有價(jià)值的意見(jiàn)、建議和 決策依據(jù)。六、下一步工作設(shè)想 展望未來(lái)，任重道遠(yuǎn)。雖然我們?cè)趯徲?jì)工作中已經(jīng)取得了較 好的成績(jī)，但與集團(tuán)快速發(fā)展的要求還有較大差距，尤其是 在集團(tuán)所屬企業(yè)資本結(jié)構(gòu)趨于多元化以后，要使內(nèi)審工作成 為企業(yè)自我約束機(jī)制的重要手段，在強(qiáng)化內(nèi)部管理、建立健 全內(nèi)部制約機(jī)制方而還有很多工作要做。隨著集團(tuán)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程加快，根據(jù)完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要, 下階段我們將緊繞XX長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，

16、不斷創(chuàng)新，開(kāi) 拓進(jìn)取，使內(nèi)審工作提升到更高的層次和水平。1、建立一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍。針對(duì)目前集團(tuán)審計(jì)工作范圍廣、內(nèi)容多，人力不足，人員結(jié)構(gòu)不大合理，綜合素質(zhì)不 夠高的實(shí)際，我們遵循XX的用人思路，以“內(nèi)部培養(yǎng)為主,外部引進(jìn)為輔”的方式?！霸谂囵B(yǎng)中使用，在使用中培養(yǎng) 對(duì)他們進(jìn)行企業(yè)文化、專業(yè)技能、工作方法等方而的培訓(xùn), 提高他們的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)技能。努力造就一支遵紀(jì)守法、 忠于企業(yè)、精通業(yè)務(wù)、善于溝通、敢于揭短的審計(jì)人才隊(duì)伍。2、努力做到效益審計(jì)和管理審計(jì)并重。93、發(fā)揮好內(nèi)審提前進(jìn)入的預(yù)防性作用。在審計(jì)時(shí)限上，要 改變以前以事后審計(jì)為主的情況，向以事前、事中審計(jì)為主 的方向發(fā)展，實(shí)行全程審計(jì)，防患于未然。4、全而審計(jì)，突出重點(diǎn)。著力抓好房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作、建材公司基礎(chǔ)管理工作、外部應(yīng)收帳款對(duì)帳簽單工作和 分公司管理制度建設(shè)。5、借鑒國(guó)內(nèi)內(nèi)部審