財(cái)務(wù)管理案例分析報(bào)告

1、財(cái)務(wù)管理案例分析報(bào)告目錄1、 應(yīng)收賬款居高不下以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長的幾種可能的原因.1（一）應(yīng)收賬款居高不下的原因1.1. 同行業(yè)之間的市場競爭1.2. 責(zé)任權(quán)限不清1.3. 企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)不足1.4. 缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制1.5. 財(cái)務(wù)管理和物流管理相互脫節(jié)1.6. 銷售和收款的時(shí)間差2.（二）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長的原因2.2、 目前的應(yīng)收賬款政策存在的問題 2.（一）這其中可能存在以下幾個(gè)問題：2.（二）對此提出以下幾種解決方式：2.3、 應(yīng)收賬款量化管理的方法并為該公司設(shè)計(jì)具體的量化管理辦法。.3（一）應(yīng)收賬款量化管理的方法3.（二）設(shè)計(jì)具體的量化管理辦法。3.4、 企業(yè)營運(yùn)資本管理中核

2、心的問題與企業(yè)的行業(yè)背景是否有關(guān)？有何規(guī)律？3.一、 應(yīng)收賬款居高不下以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長的幾種可能的原因（一） 應(yīng)收賬款居高不下的原因1. 同行業(yè)之間的市場競爭這是影響企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的因素之一，商業(yè)競爭也是發(fā)生應(yīng)收賬款的原因之一。實(shí)現(xiàn)銷售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵階段，市場經(jīng)濟(jì)的競爭機(jī)制迫使企業(yè)各種手段擴(kuò)大銷售。 據(jù)統(tǒng)計(jì)， 應(yīng)收賬款平均收款期由原來的20 天增加到35 天， 大大增加了流動(dòng)資金的占用2. 責(zé)任權(quán)限不清一些企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面，內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清，由于職責(zé)不清，獎(jiǎng)懲力度不夠，造成各部門對“清欠”工作都抱有“事不關(guān)己、高高掛起”的態(tài)度。相互扯皮，推卸責(zé)任，導(dǎo)致應(yīng)收賬款缺少及時(shí)

3、有效的跟進(jìn)管理。3. 企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)不足企業(yè)沒有樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)，對應(yīng)收賬款管理認(rèn)識不足，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理思想，成本意識和風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，應(yīng)收賬款管理沒有明確的責(zé)任部門， 也沒有建立起相應(yīng)的管理辦法，缺少內(nèi)部必要的控制，導(dǎo)致對損失的應(yīng)收賬款無法明確責(zé)任。4. 缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制應(yīng)收賬款的有效、及時(shí)回收，很大程度上取決于相關(guān)人員的工作熱情。企業(yè)如果沒有一套直觀、有效的應(yīng)收賬款回款激勵(lì)機(jī)制，則必然會(huì)影響責(zé)任人的催款積極性，從而給及時(shí)回款帶來困難。5. 財(cái)務(wù)管理和物流管理相互脫節(jié)有些企業(yè)，出于規(guī)避稅收的錯(cuò)誤指導(dǎo)思想，往往對出庫銷售（所謂出庫銷售，指產(chǎn)品已經(jīng)交付到客戶手中而形成債權(quán)，但尚為開具

4、銷售發(fā)票）不作會(huì)計(jì)處理，從而人為推遲了納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。6. 銷售和收款的時(shí)間差商品成交時(shí)間與收到貨款時(shí)間經(jīng)常不一致，也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的發(fā)生。在交易過程中，貨物與資金流動(dòng)，票據(jù)傳遞，記錄等，在時(shí)間和空間上都有發(fā)生誤差 的可能。（二 ） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長的原因1 .債務(wù)人拖欠時(shí)間長，導(dǎo)致應(yīng)收賬款居高不下。2 .公司催收帳款不力，使資產(chǎn)形成了呆帳甚至壞帳，造成了流動(dòng)資產(chǎn)不流動(dòng)。3 .公司為了開拓市場，促銷商品，大力采用賒銷手段。4 .市場滯銷，營業(yè)收入減少。二、 目前的應(yīng)收賬款政策存在的問題2010 年應(yīng)收賬款就夠高的了，約為2億元， 占流動(dòng)資產(chǎn)的60%， 2011 年的應(yīng)收賬款又增加了73

5、3 萬元，已經(jīng)高達(dá)2 億 7 萬元，占流動(dòng)資產(chǎn)的63%?？v觀公司從2003 年盈利伊始至 2008 年，稅后利潤累計(jì)數(shù)為1500 萬，2009，2010， 2011 年稅后利潤分別為 305 萬元， 465 萬元， 474 萬元。但這些利潤卻大都體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款欄里面，2011 年該欄數(shù)字為2800 萬。 根據(jù)以上數(shù)據(jù)了解到自2003 年起，集電公司的應(yīng)收賬款逐年遞增，同樣也在其流動(dòng)資產(chǎn)以及總資產(chǎn)的比重中逐年遞增。這表明集電公司的應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)了漏洞導(dǎo)致應(yīng)收賬款居高不下甚至逐年遞增。（一 ） 這其中可能存在以下幾個(gè)問題：1. 管理部門監(jiān)管不到位，沒有及時(shí)阻止企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)一步惡化；

6、2. 缺乏有效激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致員工工作積極性降低；3. 內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清，獎(jiǎng)懲力度不夠，各部門推卸責(zé)任，導(dǎo)致應(yīng) 收賬款缺少及時(shí)有效的跟進(jìn)管理；4. 預(yù)計(jì)利潤不準(zhǔn)確，增加了企業(yè)的追債負(fù)擔(dān)。（二 ） 對此提出以下幾種解決方式：1. 調(diào)整客戶群，對客戶信用進(jìn)行分析；2. 實(shí)施科學(xué)管理，提高企業(yè)效益；3. 提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)監(jiān)管部門的防范工作；4. 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理工作及事后管理；5. 要加強(qiáng)各部門協(xié)作，建立聯(lián)合制度，明確分工。三、 應(yīng)收賬款量化管理的方法并為該公司設(shè)計(jì)具體的量化管理辦法。（一 ） 應(yīng)收賬款量化管理的方法1. 對考核、業(yè)績計(jì)算細(xì)則及說明新進(jìn)業(yè)務(wù)員前三個(gè)月為試用期，在試用

7、期間仍享有業(yè)績提成。新進(jìn)業(yè)務(wù)員前一個(gè)月不作業(yè)績考核，從第二個(gè)月起考核業(yè)績，公司按月核發(fā)提成獎(jiǎng)勵(lì)。業(yè)務(wù)的差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2. 貨款回收和懲罰制度逾期 2 個(gè)月以上未收回的貨款，業(yè)務(wù)人員必須承擔(dān)責(zé)任，并處罰提成的20%，并上繳給上級主管加以收此貨款，如主管完成此項(xiàng)業(yè)務(wù)則將此提成的20%發(fā)放于主管。（二 ） 設(shè)計(jì)具體的量化管理辦法。1 .銷售經(jīng)理應(yīng)該隨時(shí)掌控所負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款狀況，有特殊情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行反饋；2 . 發(fā)貨后 10 天內(nèi)付款折扣2%， 20 天內(nèi)付款折扣1%，超過20 天付款的沒有付款折扣。3 .應(yīng)收逾期60 天以上的應(yīng)收賬款，項(xiàng)目組須及時(shí)采取正式催款手段，并由財(cái)務(wù)配合完成。4 .回款逾期

8、較久的，給公司造成損失的視情節(jié)嚴(yán)重程度給予不同程度的處罰。四、 企業(yè)營運(yùn)資本管理中核心的問題與企業(yè)的行業(yè)背景是否有關(guān)？有何規(guī)律？企業(yè)營運(yùn)資本管理中核心的問題與企業(yè)的行業(yè)背景是非常有關(guān)的。因?yàn)楣窘?jīng)營者經(jīng)營理念的保守與激進(jìn)程度會(huì)影響營運(yùn)資本管理目標(biāo)，比較保守的公司經(jīng)營者會(huì)保持較高的營運(yùn)資本，而比較激進(jìn)的公司經(jīng)營者會(huì)保持較低的營運(yùn)資本。營運(yùn)資本管理是對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。營運(yùn)資本的投入與收回是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的過程，只有實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資本的有效管理和運(yùn)轉(zhuǎn)，才能保證供產(chǎn)銷各個(gè)環(huán)節(jié)的暢通無阻，營運(yùn)資金越多，說明不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小，因此，營運(yùn)資金的多少反映償還短期債務(wù)的能力，因此如果公司之間規(guī)模相差很大，營運(yùn)資金相互之間的比較就很有意義。因此企業(yè)運(yùn)營資本不但影響企業(yè)