《財(cái)政與稅收》試卷及答案

1、財(cái)政與稅收課程期末試卷及答案題號(hào)一二三四五六總分得分姓名:學(xué)籍號(hào):班級(jí)：0一、填空題（每空1分，共15分）1、公共產(chǎn)品的特征是2、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有03、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方法有4、財(cái)政支出按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可以分為5、稅收的特征是二、單選題（每小題1分，共計(jì)15分）1、人口不斷增長，但沒有任何人會(huì)因此減少其所享受的公共產(chǎn)品的效用。這屬于公共產(chǎn)品的（）。A.效用的不可分割性C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性2、預(yù)算編制時(shí)因支大于收而存在的赤字是A.被動(dòng)赤字B.主動(dòng)赤字B.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性（）。C.預(yù)算赤字D.決算赤字3、由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象稱為財(cái)政

2、赤字的（）A.債務(wù)化效應(yīng)4、從本質(zhì)上說，（ A.社會(huì)消費(fèi)性支出B.排擠效應(yīng)C.收入效應(yīng)）滿足純社會(huì)公共需要。B.政府投資性支出C.轉(zhuǎn)移性支出D.替代效應(yīng)D.社會(huì)保障支出5、當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是（A.市場(chǎng)價(jià)格水平下降B.企業(yè)利潤率下降C.所需生產(chǎn)資料增多D.生產(chǎn)緊縮6、下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購進(jìn)燃料所支付的增值稅B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅D.購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅7、通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于（A.稅率式減免 免.B.稅額式減免C.稅基式減免）。D.稅源式減8、

3、考核基本建設(shè)投資支出效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是（）。A.最低費(fèi)用選擇法B.公共勞務(wù)收費(fèi)法C.最低成本考核法D.成本一效益分析法9、目前多數(shù)國家對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇是（）。A.只行使地域管轄權(quán)B.只行使居民管轄權(quán)C.同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D.只行使公民管轄權(quán)10 、政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過()具體體現(xiàn)。A.政府行政管理體制B.權(quán)利的分配C.財(cái)力分配D.政府預(yù)算管理體制11 、依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是()。A.事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合B.事權(quán)和收入相結(jié)合C.分級(jí)管理D.一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算12、工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按()貼花交納印花稅。A.注冊(cè)資金的2%B.全部資本的1%

4、C.每件5元D.股權(quán)資本的13 、造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是()。A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B.稅負(fù)歸宿C.稅收負(fù)擔(dān)D.稅源14 、國債依存度是指()。A.當(dāng)年國債發(fā)行總額/年財(cái)政收入總額X100%B.當(dāng)年國債發(fā)行總額尹年財(cái)政支出總額X100%C.當(dāng)年國債余額尹年財(cái)政收入總額X100%D.當(dāng)年國債余額尹年財(cái)政支出總額M00%15、應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為()。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.中等規(guī)模納稅人D.大規(guī)模納稅人三、多項(xiàng)選擇題(每小題2分，共計(jì)20分)1、公共財(cái)政的特征是()。A、公共性B、非盈利性C、法制性D、純公共產(chǎn)品2 下列選項(xiàng)中

5、屬于消費(fèi)性支出的是()。A.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出B.行政管理費(fèi)C.國防費(fèi)D.國家物資儲(chǔ)備支出E.基本建設(shè)支出3 、根據(jù)財(cái)政政策的不同運(yùn)作特點(diǎn)，財(cái)政政策分為()。A.擴(kuò)張性財(cái)政政策B.緊縮性財(cái)政政策C.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策D.中性財(cái)政政策E.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策4 、國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在()。A.調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求D.調(diào)節(jié)貨幣總量E.調(diào)節(jié)分配關(guān)系5 、通過征收()調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。A.個(gè)人所得稅B.社會(huì)保障稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.遺產(chǎn)稅E.贈(zèng)與稅6 、下列屬于緊縮性財(cái)政政策手段的有()。A.減少稅收B.增加稅收C.減少支出D.增加支出

6、E.財(cái)政預(yù)算赤字7 、目前我國的企業(yè)所得稅的稅率包括()。%)。8、公共財(cái)政的職能有A.資源配置職能B.收入公平分配職能C.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能D.增加國家收入9 、所謂穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能指的是運(yùn)用財(cái)政政策，有意識(shí)地調(diào)控經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)（）的目標(biāo)。A.充分就業(yè)B.物價(jià)穩(wěn)定C.經(jīng)濟(jì)適度增長D.國際收支平衡10 、按課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收分為（）。A、商品稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、資源稅四、判斷題（每小題1分，共計(jì)10分）（）1、當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年國民生產(chǎn)總值的比率，控制在5%-8%比較合理。（）2、對(duì)企業(yè)所得稅來說，納稅人與負(fù)稅人是重合的。（）3、對(duì)于適用于定額稅率計(jì)算的稅種，應(yīng)從量計(jì)征。（）4、稅收可通過設(shè)置

7、不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能。（）5、車輛購置稅是對(duì)機(jī)動(dòng)車在購置后、使用前一次性征收的一種稅。（）6、一般而言，稅收的增長速度應(yīng)當(dāng)高于國民經(jīng)濟(jì)增長速度。（）7、在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，自由價(jià)格為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了條件（）8、外匯、有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。（）9、農(nóng)村居民搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅用地免征耕地占用稅。（）10、發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅減征時(shí)，不減征城維稅。五、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共計(jì)20分）1 、簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的的概念和表現(xiàn)（至少列出5種表現(xiàn)形式）。2 、簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)移性支出的主要類型3 、簡(jiǎn)述政府預(yù)算的原則4、簡(jiǎn)述稅率的

8、基本形式六、計(jì)算題（每小題5分，共20分）1 、市民王某本月將地處市區(qū)的房屋出租取得租金收入5000元，計(jì)算其應(yīng)納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅。2 、某市食品公司為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）購進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅款6500元。（2）以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓2000公斤。（3）向某商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入100000元，銷售草莓醬2000箱，取得銷售收入160000元。（4）直接向消費(fèi)者零售月餅400公斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。根據(jù)上述資料，計(jì)算該食品公

9、司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。3 、楊教授本月收入16800元，其中工資、薪金6500元，稿酬所得2000元，勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，儲(chǔ)蓄存款利息所得300元，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。4、某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤100萬元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為100萬元。根據(jù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料審核發(fā)現(xiàn)，“管理費(fèi)用”賬戶中，實(shí)際列支了“三新”研究開發(fā)費(fèi)60萬元，營業(yè)外支出中列支了通過“紅十字會(huì)”向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款10萬元，罰款支出5萬元，企業(yè)全年購買并安裝環(huán)保節(jié)能設(shè)備200萬元，試計(jì)算該廠全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。一、填空題（每空1分，共15分）1、消費(fèi)時(shí)的非排他性、消費(fèi)時(shí)的非競(jìng)爭(zhēng)性2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水

10、平、收入分配政策、價(jià)格水平3、動(dòng)用歷年結(jié)余、增加稅收、增發(fā)貨幣、發(fā)行公債4、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出5、強(qiáng)制性、無償性、固定性二、單選題（每小題1分，共計(jì)15分）1C2C3B4A5C6C7C8D9C10D11A12C13A14B15A三、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共計(jì)20分）1ABC2ABC3CE4ABC5CDE6BC7BCD8ABC9ABCD10ABCD四、判斷題（每小題1分，共計(jì)10分）1，、；2、V；3、V；4、V；5、V；6、V；7、V；8、V；9、x；10、x<五、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共計(jì)20分）1 、簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的的概念和表現(xiàn)（至少列出5種表現(xiàn)形式）。市場(chǎng)失靈指的是在市場(chǎng)充分發(fā)揮

11、其基礎(chǔ)性資源配置作用的基礎(chǔ)上，市場(chǎng)所本身無法有效配置資源，或難以正常發(fā)揮作用的狀態(tài)。（2分）主要表現(xiàn)有公共產(chǎn)品、外部影響、自然壟斷、信息不對(duì)稱、收入分配不公等.（3分）2 、簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)移性支出的主要類型。（1分）、（1分）、（1分）、債務(wù)利息支出（1分）、對(duì)外援助支出（1分）3 、簡(jiǎn)述政府預(yù)算的原則（1）公開性：需人大討論批準(zhǔn)并向社會(huì)公布（2）完整性，不得在預(yù)算外另列預(yù)算（3）可靠性：必須用科學(xué)的計(jì)算方式（4）統(tǒng)一性：做到收支按統(tǒng)一程序、口徑編制（5）年度性：歷年制（6）法律性。夠5條給滿分4、簡(jiǎn)述稅率的基本形式比例稅率（1分）：對(duì)同一課稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅。累進(jìn)稅率（1分）

12、：按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越。定額稅率（1分）是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。適當(dāng)解釋給滿分六、計(jì)算題（每小題5分，共20分）1 、市民王某本月將地處市區(qū)的房屋出租取得租金收入5000元，計(jì)算其應(yīng)納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅。營業(yè)稅=5000*5%=250（1分）城建稅=250*7%=（1分）教育費(fèi)附加=250*3%=（1分）房產(chǎn)稅=5000*12%=600（1分）個(gè)人所得稅=（）*20%=665（1分）2 、某市食品公司為增值稅一般納稅人，2010年5月

13、份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）購進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅款6500元。進(jìn)項(xiàng)稅額=6500（1分）（2）以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購草莓2000公斤。進(jìn)項(xiàng)稅額=2*2000*13%=520（1分）（3）向某商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入100000元，銷售草莓醬2000箱，取得銷售收入160000元。銷項(xiàng)稅額=（100000+160000）*17%=44200（4）直接向消費(fèi)者零售月餅400公斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。銷項(xiàng)稅額=14040/（1+17%）*17%=2040（1分）根據(jù)上述資料，計(jì)算該食品公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=44200+2040-6500-520=39220（2分）3 、楊教授本月收入16800元，其中工資、薪金6500元，稿酬所得2000元，勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，儲(chǔ)蓄存款利息所得300元，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。工資、薪金=（6500-3500）*10%-105=195（1分）稿酬=（2000-800）*20%*（1-30%）=168（1分）勞務(wù)報(bào)酬所得=8000*（1-20%）*20%=1280（1分）儲(chǔ)蓄存款利息所得2008年10月9日暫停征收應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=195+168+1280=1643（2分