財務管理規(guī)章制度海爾

1、財務管理規(guī)章制度第一節(jié)總則第 1 1 條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況, 制定本財務部員工管理制度。第 2 2 條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律, 以提經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。第 3 3 條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng) 營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第 4 4 條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含 51%51%殳權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都 必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二節(jié)財務機構與會計人員第 5 5 條公司及下

2、屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配 備專職財務人員。第 6 6 條公司部會計師。公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長計劃財務部及各財務部,根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。第 7 7 條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工 作負責。總會計師主要職責如下:1.1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議， 主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計 劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務 活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；2.2.

3、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見;3.3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。4.4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;5.5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;6.6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動;7.7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律, 制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；8.8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行;9.9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平;10

4、.10. 簽署下屬公司、企業(yè)的 100100 萬元以下貸款擔保書。第 8 8 條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè) 務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。第 9 9 條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司 的財務工作。計劃財務部部長的主要崗位職責是:1.1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工 作；2.2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；3.3.籌

5、劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;4.4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè) 執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；5.5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作;6.6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第 1010 條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。第 1111 條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務 部部長的主要職責是：1.1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;2.2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)

6、營成果，考核計劃執(zhí) 行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；3.3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;4.4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn);5.5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;6.6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕 貪污、浪費及不合理開支。第 1212 條財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。第 1313 條 各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第 1414 條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制， 各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督 各項經(jīng)

7、濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按 期報帳。第 1515 條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第 1616 條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和 財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員 進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第 1717 條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的, 不得離職，亦不

8、得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊, 辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部 長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部 部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。第三節(jié) 會計核算原則及科目報表第 1818 條 公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、企業(yè)會計準則 和企業(yè)財務通則等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn) 清查、成本清查等事項的規(guī)

9、定。第 1919 條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。第 2020 條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。 人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳 本位幣。第 2121 條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時 應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。第 2222 條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字 旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第 2323 條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第 2424 條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。對同一時期的各項 收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī) 定時間進行，不應提前或延后。第 2525 條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。第 2626 條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式, 在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金