會計分錄通用記賬憑證

1、12月1日:1、借:庫存現(xiàn)金1200通1貸:銀行存款120012月2日:2、借:管理費用設計費65.03通2貸:庫存現(xiàn)金65.033、借:應付職工薪酬職工福利200通3貸:庫存現(xiàn)金20012月4日:4、借:銀行存款90090通4貸:主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品77000應交稅費應交增值稅(銷項稅額130905、借:銀行存款480通5貸:其他應付款五洲有限公司4806、借:原材料圓鋼36727.92通6應交稅費應交增值稅(進項稅6022.08貸:應付票據(jù)江漢鋼鐵有限公司42750借:財務費用金融機構手續(xù)費42.75通7貸:銀行存款42.7512月6日:7、借:固定資產(chǎn)清理3360通8累計折舊2640貸:固

2、定資產(chǎn)6000借:銀行存款4500通9貸:固定資產(chǎn)清理4500借:固定資產(chǎn)清理1140通10貸:營業(yè)外收入清理收入11408、借:銀行存款1434654通11貸:主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品200200乙產(chǎn)品1026000應交稅費應交增值稅(銷項稅額2084549、借:銀行存款8000通12貸:應收賬款和平建設有限公司800012月7日:10、借:其他貨幣資金銀行匯票10000通13貸:銀行存款1000011、借:原材料機油2100通14貸:銀行存款210012月8日:12、借:應收賬款魯南農(nóng)機公司16105.6通15貸:主營業(yè)務收入乙產(chǎn)品13680應交稅費應交增值稅(銷項稅額2325.6庫存現(xiàn)金100

3、13、借:原材料煤101300通16應交稅費應交增值稅(進項稅額17221貸:銀行存款11852112月9日:14、借:在建工程4000通17貸:銀行存款3600應付職工薪酬工資400借:固定資產(chǎn)4000通18貸:在建工程400015、借:銀行存款350090通19貸:營業(yè)外收入接收捐贈收入35009012月10日:16、借:應收股利A公司4800通20貸:投資收益480017、借:銀行存款500000通21貸:長期借款本金50000018、借:管理費用修理費2400通22貸:銀行存款240012月11日:19、借:庫存現(xiàn)金1200通23貸:銀行存款120020、借:其他應收款王東600通24

4、貸:庫存現(xiàn)金60012月12日:21、借:銀行存款41203.45通25貸:長期股權投資A公司19500投資收益21703.4522、借:應收賬款泰安農(nóng)機公司9000通26貸:應收票據(jù)泰安農(nóng)機公司900012月13日:23、借:待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益300通27累計折舊500貸:固定資產(chǎn)800借:營業(yè)外支出盤虧損失300通28貸:待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益30024、借:銀行存款992000通29應付債券利息調整8000貸:應付債券面值100000025、借:制造費用300通30貸:庫存現(xiàn)金30012月14日:26、借:銀行存款350通31貸:其他業(yè)務收入租金收入35027、借

5、:短期借款32050通32財務費用利息支出961.5貸:銀行存款33011.512月15日:28、借:主營業(yè)務收入乙產(chǎn)品13680通33應交稅費應交增值稅(銷項稅額轉出2325.6銷售費用運雜費100貸:應收賬款魯南農(nóng)機公司16105.629、借:制造費用190通34貸:庫存現(xiàn)金19030、借:庫存現(xiàn)金1966130通35貸:銀行存款196613012月16日:31、借:應付職工薪酬工資1966130通36貸:庫存現(xiàn)金196613032、借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品266760通37乙產(chǎn)品1395600制造費用135980管理費用工資152250應付職工工資職工福利15540貸:應付職工工資工資1966

6、13012月17日:33、借:銷售費用廣告費1200通38展覽費1000貸:銀行存款220034、借:預付賬款預付租金3000通39貸:銀行存款300012月18日:35、借:財務費用利息支出800通40應付利息3000貸:銀行存款380036、借:在途物資圓鋼8397.6通41應交稅費應交增值稅(進項稅額1399.4貸:其他貨幣資金銀行匯票979712月20日:37、借:待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益702通42貸:在途物資圓鋼600應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出102借:其他應收款沈陽車站702通43貸:待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益702借:原材料圓鋼7797.6通44貸:在途物資

7、圓鋼7797.638、借:管理費用差旅費540.4通45庫存現(xiàn)金59.6貸:其他應收款王東60012月21日:39、借:管理費用電話費362.63通46貸:銀行存款362.6340、借:銀行存款203通47貸:其他貨幣資金銀行匯票20312月22日:41、借:管理費用資料費200通48貸:銀行存款20042、借:無形資產(chǎn)360000通49貸:銀行存款36000012月23日:43、借:管理費用修理費3072通50貸:銀行存款307244、借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3516通51乙產(chǎn)品10255制造費用11664貸:原材料圓鋼13771煤11221機油44312月25日:45、借:制造費用58895通5

8、2管理費用折舊費6184.8其他業(yè)務成本租金成本25.2貸:累計折舊6510546、借:資產(chǎn)減值損失585通53貸:壞賬準備58512月27日:47、借:在建工程3500通54貸:長期借款應計利息350048、借:在建工程7667通55貸:應付債券應計利息7500利息調整16712月29日:49、借:管理費用租金1000通56貸:預付賬款預付租金100050、借:管理費用無形資產(chǎn)攤銷6000通57貸:累計攤銷600012月30日:51、借、;資產(chǎn)減值損失9500通58貸:長期股權投資減值準備950052、借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品32011.2通59乙產(chǎn)品175017.8貸:制造費用20702953、

9、借:庫存商品甲產(chǎn)品302287.2通60乙產(chǎn)品1500489.2貸:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品302287.2乙產(chǎn)品1500489.254、借:主營業(yè)務成本甲產(chǎn)品207632.52通61乙產(chǎn)品794667貸:庫存商品甲產(chǎn)品207632.52乙產(chǎn)品79466755、本月應交增值稅稅額=223971.6-26968.08=197003.5元由于截至11月30日應交稅費應交增值稅借方尚有272910元的余額,故遞減不需要繳納增值稅了,遞減后尚有75906.5元(272910-197003.5未抵扣完,可以留待以后繼續(xù)抵扣。因此不需要做賬務處理。12月31日:56、借:主營業(yè)務收入1303200通62其他業(yè)務收入

10、350營業(yè)外收入351230投資收益26503.45貸:本年利潤1681283.45借:本年利潤1188888.83通63貸:主營業(yè)務成本1002299.52其他業(yè)務成本25.2營業(yè)外支出300資產(chǎn)減值損失10085管理費用172074.86銷售費用2300財務費用1804.2557、本月實現(xiàn)利潤=1681283.45-1188888.83=492394.62(元本月所得稅費用=492394.62*25%=123098.66(元本月實現(xiàn)凈利潤=492394.62-123098.66=369295.96(元借:所得稅費用123098.66通64貸:應交稅費應交所得稅123098.66借:本年利潤

11、123098.66通65貸:所得稅費用123098.66借:應交稅費應交所得稅123098.66通66貸:銀行存款123098.6658、提取法定盈余公積=369295.96*10%=36929.6(元提取任意盈余公積=369295.96*5%=18464.8(元應付股利=(3973340+369295.96-36929.6-18464.8.*45%=4287241.56*45%=1929258.7 (元58、提取法定盈余公積=(369295.96+3973396.88*10%=434269.28(元提取任意盈余公積=(369295.96+3973396.88*5%=217134.64(元應付股利=(3973396.88+369295.96-434269.28-217134.64*45%=3691288.92*45%=1661 080.01(元借:利潤分配提取法定盈余公積434269.28通67提取任意盈余公積217134.64應付利潤1661080.01貸：盈余公積法定盈余公積 任意盈余公積 應付股利 59、借：本年利潤 4342635.96 4 342 692.84 貸：利潤分配未分配利潤 4342635.96 本年利潤=369 29