中級財務會計含答案

1、第二章 貨幣資金 第二章 貨幣資金一、單項選擇題1下列各項中，不屬于貨幣資金的是（）。A .銀行存款B .外埠存款C.銀行本票存款D .銀行承兌匯票2.下列各項中，根據現金管理暫行條例規(guī)定，不能用現金結算的是（）。A .職工工資和津貼B .按規(guī)定發(fā)放給個人的獎金C. 向個人收購農副產品的價款D. 向農業(yè)企業(yè)收購農副產品的價款）。3.確定無法查明原因的定額內現金短款， 經批準后應記入（A .其他應付款B .管理費用C.營業(yè)外支出D .待處理財產損溢4.企業(yè)將現金存入銀行時，應當填制的記賬憑證是（）。A .現金收款憑證B .現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D .銀行存款付款憑證5. 不單獨設置“備

2、用金”科目的小企業(yè)，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，核算科目應通過（）。A.其他貨幣資金B(yǎng) .預付賬款C.預收賬款D .其他應收款企業(yè)對基本生產車間所需備用金采用定額備用金制度。 當基本生 6產車間報銷日常管理支出而補足其備用金定額時， 應借記的會計科目）。是（A .其他應收款B.其他應付款C.制造費用D .生產成本7如果企業(yè)采用非定額備用金制度，辦公室工作人員小A 因出差預借差旅費 2000元，回來后報銷差旅費 1560 元，退回現金 440元，則報銷時應貸記（）。A. “現金” 1 560元B. “管理費用” 1 560元C. “備用金” 2 000元D. “其他應收款” 1 560元

3、8列各項中，不屬于“其他貨幣資金” 科目核算內容的是 （）。A信用證存款B .銀行本票存款D.銀行匯票存款9.如果發(fā)現現金短款，應借記（）。A.其他應收款”科目B.“其他應付款”科目C.現金”科目D .“待處理財產損溢”科目10. 企業(yè)將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，借記的科目是（）。A .“銀行存款”科目B .“村料采購”科目C. “其他貨幣資金”科目D .“其他應收款”科目11. 不屬于貨幣資金的是（）。A 現金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金收賬款12. 下列各項，會導致銀行存款日記賬余額高于對應日期銀行對賬單余額的是（A. 企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬B. 企業(yè)已付款

4、入賬,銀行尚未付款入賬C. 銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬D.企業(yè)誤將存款3870元記錄為3780元，但銀行未錯13. 結算起點一下的零星支出的結算起點是（A.1 500元B.500 元C.1 000元D.2 000元14. 確定企業(yè)庫存現金限額時，考慮的天數最多不能超過（D.8 天C.15B.10 天天 A.5 天） 在企業(yè)的銀行賬戶中，不能辦理現金支取的賬戶的是（ 15.C.臨時存款賬戶一般存款賬戶B. A. 基本存款賬戶專用存款賬戶 D. ） 以發(fā)放工資的是 16.在企業(yè)的銀行賬戶中，可以辦理提現業(yè)務，（B. 般存款賬戶C.臨時存款賬戶A.基本存款賬戶D.專用存款賬戶）實行定額備用金制

5、度，報銷時的會計分錄是（17.，貸記“庫存現金”借記“管理費用”A. B.借記“備用金”， 貸記“庫存現金” C.借記“管理費用”，貸記“備用金” D.，貸記備用金”借記“庫存現金” 二、多項選擇題1 企業(yè)進行賬單核對時，如果出現銀行存款日記賬余額與銀行對賬單同日余額不符的情況，其原因是（）。A .計算錯誤B .記賬錯漏C有尚未結算的款項D .未達賬項2.貨幣資金包括（）。A .硬幣、紙幣B .銀行活期存款C.存出投資款D .本票、匯票存款3.“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的（）。A .庫存現金B(yǎng) .銀行匯票存款C.在途貨幣資金D .銀行本票存款4.現金日記賬由出納人員根據審核后的 （）逐日

6、逐筆序時登記。A .原始憑證B .現金收款憑證C.現金付款憑證D .銀行付款憑證5.下列各項中屬于其他貸幣資金的有（）。A .備用金B(yǎng) .存出投資款C.銀行承兌匯票D .銀行匯票存款6. 現金管理必須做到（A.出納員監(jiān)管會計檔案B.日清月結C.保持大量庫存現金D.現金收入當日入賬E. 出納人員定期輪換 三、判斷題.企業(yè)不得從本單位的現金收入中直接支付現金。 1.2.在現金清查中，如有白條，可以抵充現金， 以便賬實相符。（）3.我國會計上所說的現金是指企業(yè)庫存的人民幣。 （）4未達賬項，是指銀行與企業(yè)之間， 由于結算憑證傳遞上的時間差， 導致一方已入賬而另一方未入賬的款項。 ( ) 5.企業(yè)可以

7、根據經營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。6.由于銀行存款余額調節(jié)表主要用于核對企業(yè)與銀行雙方的記賬有 無差錯，因此不能作為記賬的依據。 ( )7. 庫存現金日記賬和庫存現金總賬都應逐日逐筆地進行登記。 ( )8.臨時存款賬戶不能提取現金。 () 9.企業(yè)從銀行轉來的對賬單上發(fā)現未入賬業(yè)務，可以對賬單為依據進 行記賬。( ) 10.銀行存款日記賬不能反映銀行存款實有數只是因為存在未達賬項。四、業(yè)務題 某企業(yè) 2003年 5月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：(1) 業(yè)務員張某預借差旅費 1 000元，開出現金支票， 出差后報銷費用 850 元。(隨借隨用，用后報銷制度)(2) 委托開戶銀行匯往外地某開

8、戶行 80 000元開立臨時采購戶。本月 采購材料價款 60 000元，增值稅率 17%，所購材料入庫， 余款退回。(3) 收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附購辦公用品2元的發(fā)票賬單。 520(4) 為總務部門核定定額備用金 1 000元，以現金支票支付。(5) 總務部門報銷購買辦公用品費 950 元，以現金付訖。(6) 在盤點中發(fā)現現金短缺 65 元，經批準計入當期損益。要求：根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄。五、編制銀行存款余額調節(jié)表 某公司 2010年 6月 30日銀行存款日記賬的余額為 41 100元，同日 轉來的銀行對賬單的余額為 46 500 元，為了確定公司銀行存款的實 有

9、數，需要編制銀行存款余額調節(jié)表， 經過對銀行存款日記賬和對賬 單的核對，發(fā)現部分未達賬項以及一些記賬方面的錯誤，情況如下：1)6月 18日，公司委托銀行收取的金額為 3 000元的款項，銀行 已收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。2)6 月 22日，公司存入銀行的 3 300元的款項，出納員誤記為 3 000 元。3) 6月26日，銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬， 金額為 1 600 元。4) 6月 29日，公司開出轉賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉 賬手續(xù)，金額為 7 200 元。5) 6月30日，存入銀行支票一張，金額為 1 500元，銀行已承辦， 企業(yè)已憑回單記賬，對賬單并沒有記錄。

10、6) 6月 30日，銀行收取借款利息 2 000元，企業(yè)尚未收到支息通 知。要求：根據上述資料編制銀行存款余額調節(jié)表。、 15DDBBD610CCCDC11-15DACCB 16-17AA 二、1 ABD; 2 ABCD; 3 BD; 4 BCD ；5 BD；6 BDE三、1 V； 2x； 3X； 4V； 5X； 6V； 7X； 8X； 9x； 10X四、1.借：備用金 貸：銀行存款 借：管理費用 庫存現金 貸：張某 10001000850150備用金張某10002.借：借：貸：借：其他貨幣資金外埠存款 80 000貸：銀行存款 80 000 原材料 60 000 應交稅費應交增值稅其他貨幣資金外埠存款銀行存款9800貸：其他貨幣資金外埠存款10 20070 20098003. 借：管理費用2 520貸：其他貨幣資金信用卡2 5204. 借： 貸：5.借： 貸：6.借： 貸： 借： 貸：五、編制銀行存款余額調節(jié)表 金額46 5001 600備用金 銀行存款管理費用 庫存現金1 0001 000950950待處理財產損溢待處理流動資產損溢 庫存現金