建設(shè)工程項目成本分析

1、Word文檔施工企業(yè)項目成本管理公司級成本管理1、 公司成本構(gòu)成：公司管理費用， 公司直接用于某項目的費用，項目本身的管理費用，用于工程項目的直接費用（人材機等尸體消耗，大型機械租賃等間接消耗）2、 分項目進行成本管理，公司統(tǒng)籌所有項目成本計劃。在項目部成立之前，由公司和項目部負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，并制定 成本計劃及獎懲措施。成本計劃以中標(biāo)價為依據(jù)，項目成本 與中標(biāo)價進行比較，根據(jù)節(jié)超情況進行獎懲。項目成本要扣 除公司管理費用分?jǐn)偂⒖鄢捌跒橹袠?biāo)該項目支付的所有活 動費用。工程成本分為直接、間接兩方面。直接成本由人工 費、材料費、機械使用費和其他直接費組成。間接成本是指 直接從事施工的單位為組

2、織管理在施工過程中所發(fā)生的各項支出。3、 制定成本計劃，并由企業(yè)經(jīng)營人員對成本計劃分階段跟蹤、 分析，及時發(fā)現(xiàn)成本方面存在的問題，采取措施進行糾正。二、項目級成本管理1、從四算對比入手。就是合同預(yù)算、施工預(yù)算、計劃成本、實際 成本。1.1四算的含義*第一算合同預(yù)算，又稱之為中標(biāo)概算，是工程項目的收入依據(jù)。*第二算施工預(yù)算，又是承包預(yù)算，是公司按照施工定額編制的， 有企業(yè)定額的公司按照企業(yè)定額編制，它將作為項目部的控制限額。項目部在施工過程中必須把各種費用的發(fā)生控制在該預(yù)算。另外，根 據(jù)實際情況，施工預(yù)算在不同的情況下起著不同的作用。 在解決承包 計劃成本快速估算問題時，第二算是承包預(yù)算的概念，

3、是起替代施工 計劃的作用的；而在解Word文檔決“三邊工程”預(yù)算收入問題時，第二算的概 念是施工預(yù)算，是起替代中標(biāo)預(yù)算的作用的。*第三算計劃成本，是根據(jù)指導(dǎo)施工的各項計劃匯總形成的成本，是事前和事中對施工實際成本的估算和控制指標(biāo)。 在編制過程中 應(yīng)強調(diào)不突破施工預(yù)算，如果實際情況無法達到，那么最終嚴(yán)格控制 在中標(biāo)預(yù)算以。否則，工程肯定會虧損。*第四算實際成本，實際消耗的匯集，代表實際消耗水平。在實 際成本發(fā)生過程中，要時時和計劃成本作對比，用計劃成本考核 實際發(fā)生成本。實際成本發(fā)生后要及時紀(jì)錄，保證成本資料的全 面、完整、真實。1.2比較原則：一是比較基準(zhǔn)，二是比較 容。比較基準(zhǔn)：財務(wù)上一般以

4、時間（月度）為準(zhǔn)，對于施工項目成本 分析不僅要考慮時間基準(zhǔn)，還要考慮施工部位，使成本數(shù)據(jù)具有可比 性。比較容：我們已經(jīng)分析施工項目管理中存在四個層面的數(shù)據(jù)，即： 中標(biāo)預(yù)算數(shù)據(jù)、施工預(yù)算數(shù)據(jù)、計劃成本數(shù)據(jù)、實際消耗數(shù)據(jù)。1.3比較方法由粗到細(xì)由表及里的分析方法1）匯總成本分析表，從費用構(gòu)成角度看整個項目預(yù)算收入和實際成本各項費用金額差異。2）關(guān)注虧損費用項，重點關(guān)注大額成本項目，逐一排查因虧原 因。重點關(guān)注的大額成本科目包括：分包費用盈虧、鋼筋費用盈虧、 商混費用盈虧、周轉(zhuǎn)料費用盈虧、機械使用費用盈虧、臨設(shè)費用盈虧 等。Word文檔3）對于大額虧損項做量價分析，項目上一般應(yīng)先做量差分析， 列舉鋼

5、筋和商混分析實例具體步驟如下：*首先保證預(yù)算數(shù)據(jù)和實際消耗數(shù)據(jù)在時間和部位上的同步。*比較預(yù)算用量和實際用量，找出虧損原因是預(yù)算較低還是實際 消耗太高。*如果是實際消耗問題，查找計劃、采購、加工、領(lǐng)用各環(huán)節(jié)是 否有問題，如果有問題責(zé)成相應(yīng)人員整改，如果沒問題可能就是預(yù)算 太低。*如果是預(yù)算過低應(yīng)重新審核預(yù)算，并與甲方協(xié)商處理。4）在量差分析沒有問題的基礎(chǔ)上，如果還有虧損，則要考慮價差 問題，要做價差分析，成本價差差額=實際耗量*價差。價差往往 不取決于項目部，但項目部要說明成本成因和差額影響，因此， 價差分析總是要做的。 總之，在項目成本分析中，主要考慮四個數(shù)據(jù)的對比分析，即：中標(biāo)預(yù)算、施工預(yù)

6、算、計劃成本、實際 成本。同時，從量和價兩個方面進行分析，這樣的成本分析結(jié)果 才有價值，才更有說服力。2、對各方人員要求2.1.項目經(jīng)理 項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，是項目管理的特征之一。實行項目經(jīng)理 負(fù)責(zé)制，就是要求項月經(jīng)理對項目建設(shè)的進度、質(zhì)量、成本、安全和現(xiàn)場管 理標(biāo)準(zhǔn)化等全面負(fù)責(zé)，特別要把成本控制 放在首位，因為成本失控，必然影 響項目的經(jīng)濟效益，難以完成預(yù)期的成本目標(biāo)，更無法向職工交代。22現(xiàn)場施工員，做好施工日記，留好施工現(xiàn)場照片，做好工程簽證及變更。仔細(xì)研究合同，了解合同意圖。做好進度計劃的編制及實際進度的比較，并留好記錄。2.3.經(jīng)營人員，做好材料進場情況和當(dāng)期市場價的比較，做好施工情況與

7、當(dāng)期市場價的比較，做好現(xiàn)場簽證的審核工作，做好各期實際完成工程的預(yù)算及進度款申報。Word文檔2.4材料員，首先留好材料的合格證、進場時間、電子版進場時間及數(shù)量清單。其次，做好使用情況記錄2.5材料報驗單作為進料時間依據(jù)。鋼筋標(biāo)牌、混凝土開盤記錄，砂石報驗單。報驗時間結(jié)合材料價格信息價情況，選擇價格高的時間。3.項目成本的控制(1)(1)人工費的控制。假定預(yù)算定額規(guī)定的人工費單價為 13.8013.80 元，合同規(guī)定人工 費補貼為 2020 元/ /工日，兩者相加，人工費的預(yù)算收入為 33.8033.80 元/ /工日。在這種情 況下，項目經(jīng)理部與施工隊簽訂勞務(wù)合同時，應(yīng)該將人工費單價定在 3

8、030 元以下( (輔 工還可再低一些) )，其余部分考慮用于定額外人工費和關(guān)鍵工序的獎勵費。如此 安排，人工費就不會超支，而且還留有余地，以備關(guān)鍵工序的不時之需。(2)(2)材料費的控制。在實行按 量價分離 方法計算工程造價的條件下，水泥、 鍶材、木材等 三材 的價格隨行就市，實行高進高出；地方材料的預(yù)算價格二基準(zhǔn)價 X(lX(l 十材差系數(shù)) )。在對材料成本進行控制的過程中，首先要以上述預(yù)算價恪來控制地方材料的采購成本；至于材料消耗數(shù)量的控制，則應(yīng)通過 限額領(lǐng)料單 去落實。由于材料市場價格變動頻繁，往往會發(fā)生預(yù)算價格與市場價格嚴(yán)重背離而使采購成本失去控制的情況。因此，項目材料管理人員有必

9、要經(jīng)常關(guān)注材料市場價格的變動；并積累系統(tǒng)翔實的市場信息。如遇材料價格大幅度上漲，可向 定額管理 部門反映，同時爭取甲方按實補貼。(3)(3)鋼管腳手、鋼模板等周轉(zhuǎn)設(shè)備使用費的控制。施工圖預(yù)算中的周轉(zhuǎn)設(shè)備使用費= =耗用數(shù) X X 市場價格，而實際發(fā)生的周轉(zhuǎn)設(shè)備使用費二使用數(shù) X X 企業(yè)部的租Word文檔賃單價或攤銷率。由于兩者的計量基礎(chǔ)和計價方法各不相同， 只能以周轉(zhuǎn)設(shè)備預(yù)算收費的總量來控制實際發(fā)生的周轉(zhuǎn)設(shè)備使用費的總量。(4)(4)施工機械使用費的控制。施工圖預(yù)算中的機械使用費= =工程量 X X 定額臺班單價。由于項目施工的特殊性，實際的機械利用率不可能達到預(yù)算定額的取定水平; ;再加上預(yù)算定額所設(shè)定的施工機械原值和折舊率又有較大的滯后性，因而使施工圖預(yù)算的機械使用費往往小于實際發(fā)生的機械使用費，形成機械使用費超支。由于上述原因，有些施工項目在取得甲方的諒解后，于工程合同中明確規(guī)定一定數(shù)額的機械費補貼。在這種情況下，就可以施工圖預(yù)算的機械使用費和增加的機械費補貼來控制機械費支出。(5)(5)構(gòu)件加工費和分包工程費的控制。在市場經(jīng)濟體制下，鋼門窗、木制成 品、混凝土構(gòu)件、金屬構(gòu)件和成型鋼筋的加工，以及打樁、土方、吊裝、安 裝、裝飾和其他專項工程( (如屋面防水等) )的分包，都要通過經(jīng)濟合同來明確 雙方的權(quán)利和義務(wù)。在簽訂這些經(jīng)濟合同的時候，特別要堅持