單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)（ 一 ） 根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì) 工作和會(huì)計(jì) 資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（ 二 ） 其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員 開(kāi)展工作。 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：1、嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、 法規(guī)、 規(guī)章、 制度。2、按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并 及時(shí)送交財(cái)會(huì)部 門。3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。（ 三 ） 財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng) 的處理不能 由一人辦理全過(guò)程，必須由二人

2、及以上人員處理。 具體內(nèi)容包括：1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)， 其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。 出納員以外的 人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、 費(fèi)用、債權(quán)、債 務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑 證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù) 員、管理員、不得從事除 銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告的編制工作。3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳 人員不能由一人兼4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作（ 四 ） 財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核 崗位，配備專職或兼職的稽核人員。 稽核人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、

3、 會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及 其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的 主要內(nèi)容包括：l 、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí) 有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法 規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì) 劃或預(yù)算之內(nèi)。2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資 料的內(nèi)容是否真 實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相 符。4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。（ 五 ） 財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件：1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。2、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策

4、，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門批 準(zhǔn) （ 六 ） 會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件：1、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì) 計(jì)從業(yè)資格且持有 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2、熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。3、已聘任 （ 用） 技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng) 達(dá)到鐵路初級(jí) 標(biāo)準(zhǔn)。4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。5、具有良好的身體素質(zhì)。（七）任（聘） 用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)

5、行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成 員的直系親 屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系 親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。 有直系親屬關(guān)系的人員不得在 同一財(cái)會(huì)部門中任職。（ 八 ） 財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全 部移交接替人 員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移 交人員因病或其他特殊原因不能 親自辦理移交的，可由移交 人員委托代辦移交。二、會(huì)計(jì)處理程序（ 一 ） 采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處 理：經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始 憑證，及時(shí)送交 財(cái)會(huì)部門 會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯

6、總表編制收款、付款、轉(zhuǎn) 帳憑證 稽核人員審核 財(cái)務(wù)主管審核 出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳 帳務(wù)人員根據(jù)記 帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳，期末， 將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳 和各明細(xì)分類帳的 余額核對(duì)相符 根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告。（ 二 ） 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)， 按國(guó)家統(tǒng)會(huì)計(jì)制度和鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求取 得或填制原始憑證。1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是 否相符。2、接收單位是否為正確。3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)， 大小寫金額是否相符。4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相

7、符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過(guò)最高限額。5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章 ; 從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是 否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符7、購(gòu)買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)明細(xì)項(xiàng)目 的，是否附有與發(fā) 票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專 用章的明細(xì)表。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。（ 三） 制證人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、 鐵路會(huì)計(jì) 基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等， 對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。制證（報(bào)銷） 人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接

8、受， 并向財(cái)會(huì)主 管人員報(bào)告 ; 財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告 對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)主管人員還 應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告。制證（報(bào)銷） 人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予 以退回，并要 求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更 正、補(bǔ)充。根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不 得涂改 ; 原始憑 證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。三、貨幣資金的管理（ 一 ） 貨幣資金必須集中由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)管理，所有貨 幣資金收文都 必須納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)核算。其他任何部 門未經(jīng)財(cái)會(huì)部門授權(quán)或委托，不得擅 自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具 各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小

9、金庫(kù)” 。（ 二 ） 銀行帳戶的開(kāi)立，必須符合中國(guó)人民銀行銀行帳 戶管理辦 法以及上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī) 定。未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門 批準(zhǔn)，不得開(kāi)設(shè)銀行帳戶，不得 公款私存，不得出租借銀行帳戶。（ 三 ） 會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按現(xiàn)金管理暫行條例 、支付 結(jié)算辦 法、票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理 和核算。（ 四 ） 從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額 提取備用 金。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全 箱（ 包） 、取送現(xiàn)金時(shí)必 須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必 須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬(wàn)元及以下的 現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須

10、派專 車接送，十萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人 員護(hù)送。（ 五 ） 交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注 明繳款事 由。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開(kāi)具收款收據(jù)。 出納人員根據(jù)收款收 據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù) ; 收妥現(xiàn)金入庫(kù)后，應(yīng) 在收款收據(jù)及所附的原始憑證的 空白處加蓋“收訖”戳記。財(cái)會(huì)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的 收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。制證人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn) 金繳款單及其他有 關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。（ 六 ） 工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu) 出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付

11、款 憑證的附件。（ 七 ） 各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次 月底前將簽 收單上交到財(cái)會(huì)部門，到時(shí)不交或遲交的要對(duì)經(jīng) 辦人進(jìn)行考核，上交財(cái)會(huì)部門 的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù) 寫件。（ 八 ） 銀行對(duì)帳單必須由開(kāi)戶銀行提供并加蓋開(kāi)戶銀行 結(jié)算章，不得 以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行 對(duì)帳單核對(duì)相符。 如不一致、應(yīng) 查明原因： 屬于記帳錯(cuò)誤的， 應(yīng)及時(shí)調(diào)整 ; 屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行 存款余額調(diào) 節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（ 九 ） 財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀 行存款日記 帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā) 現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理、 并將抽查結(jié) 果記入 庫(kù)存現(xiàn)金

12、抽查簿 、銀 行存款抽查簿 。四、存貨管理一 ） 本制度所稱存貨 . 是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用或 銷售而儲(chǔ)存的 各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝 物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托 加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品 和商品等。（ 二 ） 物資采購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工 具由材料室 采購(gòu)、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外 的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總 務(wù)采購(gòu)、收發(fā)、登記。并實(shí)行 分級(jí)、分權(quán)管理。材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保 管、核算、批 準(zhǔn)人員必須相互分開(kāi) . 不得由一人兼任。材料物資采購(gòu)必須 貫徹 “誰(shuí)采購(gòu)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)材料物資 的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、 交貨期及使用安全

13、全過(guò)程負(fù)責(zé)。材料物資采購(gòu)過(guò)程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位 財(cái)部門入帳。（ 三 ） 物資采購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理： 編制采購(gòu)計(jì)劃主任審核批 準(zhǔn)簽訂采購(gòu)合同或 協(xié)議 - 供貨 - 物資驗(yàn)收 - 貨款結(jié)算。（ 四 ） 物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整 庫(kù)存結(jié)構(gòu)， 及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效 利用資金。（ 五 ） 按計(jì)劃采購(gòu)：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確 定物資需用 量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)會(huì)、技術(shù)等有 關(guān)部門審核后報(bào)主主任 批準(zhǔn)。（ 六 ） 選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或 招標(biāo)制度， 堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)原則。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo) 采購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)

14、準(zhǔn)的物 資，必須實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)不 具備招標(biāo)采購(gòu)條件的物資采購(gòu)，應(yīng)組成有關(guān)生 產(chǎn)、技術(shù)、物 資、財(cái)會(huì)等部門人員參與的決策集體，對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行 決 策。對(duì)專用物資， 必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購(gòu)， 不得采購(gòu)、使用非 定點(diǎn)廠產(chǎn)品。（ 七 ） 簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會(huì)及其他部門會(huì) 同簽訂。會(huì) 簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照合同法和路 局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確 雙方的權(quán)力和義務(wù) ; 是否有授 權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu) 單相符 ; 是否符合 路局規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限 ; 供貨單位資質(zhì)是否 符合規(guī)定。（ 八 ） 供貨：物資采購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議 要求及時(shí)

15、供 貨。（ 九 ） 驗(yàn)收：采購(gòu)物資到達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收 員或有關(guān)人 員對(duì)所購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格 不得入庫(kù)，不得進(jìn)帳，不得使 用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢 測(cè)，并對(duì)檢驗(yàn) 結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn) 收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫(kù)員接收 材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單，收 料人、交料人。（ 十 ） 貨款結(jié)算。購(gòu)貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)審 核簽字。并交財(cái)會(huì)部門辦理付款。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必 須審核以下內(nèi)容：1、審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃，合 同或協(xié)議進(jìn)行

16、。2、審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。3、審核入庫(kù)物資收料憑證，檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu) 計(jì)劃、合同或協(xié)議 及原始憑證相核對(duì)。會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會(huì)主管。財(cái)會(huì)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)物資 的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人（ 十一 ） 庫(kù)存物資管理：1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由 管庫(kù)員及時(shí)統(tǒng)一辦 理。管庫(kù)人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量的數(shù)量的完 整性負(fù)責(zé)。2、管庫(kù)員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫(kù)存材料，每月不得 少于物資管理辦法 規(guī)定的自點(diǎn)率 （ 不得低于 15%）。但對(duì)貴重 物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一 次，以

17、保證帳、物相符。管 庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對(duì) 其保管的 材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。3、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物 資進(jìn)行抽查核對(duì)， 并做好抽查記錄。4、倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算，還要針對(duì)各使用部門 或人員人登記工具 領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。第 13 條低值易耗品的管理應(yīng)做到：在用低值易耗品必須建立臺(tái)帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管 理，其領(lǐng)用、 退 回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)， 按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理 的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)， 一物一號(hào)，以便確認(rèn)。1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人 使用的物品，應(yīng)指 定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。

18、未經(jīng)同意， 他人不得動(dòng)用 ; 其他部門或個(gè)人要借 用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。3、物品保管人離職時(shí)、 必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)， 帳、卡、物核 對(duì)相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職 第 14 條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到：1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒 定并編制物品注銷 記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充 要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理 手冊(cè)。2、對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由 過(guò)失人賠 償，賠償金額按使用年限折算。3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。4、

19、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。第 15 條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對(duì)各種 物資至少進(jìn)行一次 清查盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同 時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核 對(duì)，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的 應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄 ; 自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算 表 毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過(guò)稱或 丈量，逐項(xiàng)在規(guī) 定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在 進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí)，首先應(yīng)將尚未登 帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳 上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫(kù)存量。使實(shí)物存量和 帳記存 量處于同時(shí)日。五、固定資產(chǎn)管理( 一 ) 固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置：1、

20、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資 項(xiàng)目，不論何種資 金來(lái)源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒(méi)有路局或 授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購(gòu)建。對(duì) 部、局下達(dá)的投資計(jì)劃， 應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí) 施 經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更 計(jì)劃內(nèi) ; 未 容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。2、購(gòu)建程序：(1) 建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請(qǐng)可行性研究審核批準(zhǔn)立項(xiàng) - 下達(dá)計(jì)劃 - 設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算 - 審批概 預(yù)算 - 組織實(shí)施 -驗(yàn)工計(jì)價(jià) - 竣工決算 - 轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固(2) 購(gòu)置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃 審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃 編制預(yù)算 - 審批預(yù)算 組織實(shí)施 驗(yàn)工計(jì)價(jià) 竣工決算 轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)

21、固。(3) 每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì) 劃，報(bào)路局計(jì)劃 部門審批。(4) 根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管 部門批準(zhǔn)。(5) 預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同 ) 國(guó) 家和上級(jí)部門 規(guī)定購(gòu)建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的，必 須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單 位簽訂合同 ; 國(guó)家和上級(jí)部 門規(guī)定購(gòu)建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng) 召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定 供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施 工單位簽訂合同。(6) 對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收， 編制驗(yàn)工計(jì)價(jià) 表，財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。 預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合 同價(jià) (

22、或工程造價(jià) ) 的 25%以內(nèi)， 工程開(kāi)工后， 工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過(guò)工程造價(jià)的95%，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用收，驗(yàn)收合格。驗(yàn)時(shí)全部一次結(jié)清。(7) 固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)(8) 固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。 單位自行發(fā)包 或自行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè) 務(wù)部門填寫組固單，交財(cái)務(wù)室建卡 ; 局施工企業(yè)所承建的工 程，建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè) 單位下轉(zhuǎn) 投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估 入帳，并 計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折 舊。(9) 財(cái)會(huì)部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理 結(jié)算。( 二 ) 固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理： 1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對(duì)造成非正常 損失的，要 按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。 任何單位或個(gè)人， 不得擅自挪用、 外 借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的增減和使用