《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)要點(diǎn)及練習(xí)題答案DOC

1、復(fù)習(xí)參考：PPT知識(shí)點(diǎn)+例題，教材課后題（單選、多選）目錄第一章 總論1復(fù)習(xí)要點(diǎn)1練習(xí)題2第二章 銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法3復(fù)習(xí)要點(diǎn)3練習(xí)題4第三章 存款業(yè)務(wù)的核算6復(fù)習(xí)要點(diǎn)6練習(xí)題7第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算11復(fù)習(xí)要點(diǎn)11練習(xí)題11第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算16復(fù)習(xí)要點(diǎn)16練習(xí)題17第六章 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算25復(fù)習(xí)要點(diǎn)25練習(xí)題26第七章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)核算30復(fù)習(xí)要點(diǎn)30練習(xí)題31第八章 代理與委托業(yè)務(wù)的核算38復(fù)習(xí)要點(diǎn)38第九章 外匯業(yè)務(wù)的核算39復(fù)習(xí)要點(diǎn)39第一章 總論復(fù)習(xí)要點(diǎn)1、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)P6-7 業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的雙設(shè)性2、銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)P11銀

2、行內(nèi)部的等級(jí)劃分：總行分行支行分理處儲(chǔ)蓄所3、銀行會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織方式P124、銀行的類(lèi)別：中國(guó)人民銀行；政策性銀行；商業(yè)銀行5、商業(yè)銀行的職能：信用中介；支付中介；信用創(chuàng)造；金融服務(wù)練習(xí)題一、單選題1、銀行業(yè)務(wù)處理過(guò)程和會(huì)計(jì)核算過(guò)程是（ D ）A前后聯(lián)系 B互不聯(lián)系 C分步進(jìn)行 D同步進(jìn)行 2、會(huì)計(jì)人員在行使職權(quán)過(guò)程中，對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度事項(xiàng)，同本行行長(zhǎng)（主任）意見(jiàn)不一致時(shí)，會(huì)計(jì)人員（ D ） A按自己意見(jiàn)執(zhí)行B按行長(zhǎng)意見(jiàn)執(zhí)行 C先向上級(jí)行報(bào)告，然后再根據(jù)上級(jí)行意見(jiàn)執(zhí)行 D可以按行長(zhǎng)意見(jiàn)執(zhí)行，但必須向上級(jí)行提出書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求處理 3、為了保證會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性，下級(jí)行對(duì)上級(jí)

3、行制定的各項(xiàng)制度、辦法，如有不同意見(jiàn)，應(yīng)（A ） A及時(shí)反映，仍按原規(guī)定執(zhí)行 B由上級(jí)行修訂后，再執(zhí)行 C有權(quán)自行修改和廢除D有權(quán)自行修改和廢除，但必須及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告 4、規(guī)范會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容和工作質(zhì)量的是（ C） A會(huì)計(jì)制度 B會(huì)計(jì)辦法 C會(huì)計(jì)人員的職責(zé) D會(huì)計(jì)人員的權(quán)限 5、有關(guān)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度的敘述中，不正確的有（B ）A商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)工作有組織、有秩序地進(jìn)行具有重要意義B商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度是由銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)所決定的C各商業(yè)銀行可根據(jù)需要制訂本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度，報(bào)經(jīng)人民銀行總行批準(zhǔn)后，在本系統(tǒng)內(nèi)部使用。D商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要明確會(huì)計(jì)工作的任務(wù)6、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的

4、實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（ A ）。A.實(shí)質(zhì)重于形式B.謹(jǐn)慎性C.客觀性D.一致性二、多選題 1、商業(yè)銀行的功能有（ABCE ） A信用中介B支付中介C信用創(chuàng)造D財(cái)務(wù)管理E金融服務(wù)2、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有：（ ABCDE ） A財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的雙設(shè)性B監(jiān)督和服務(wù)的雙重性C業(yè)務(wù)活動(dòng)與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性D反映情況具有綜合性和全面性E會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的準(zhǔn)確性和及時(shí)性3、銀行的會(huì)計(jì)人員包括：（ABC信貸員不是會(huì)計(jì)人員，出納不是會(huì)計(jì) ） A記賬員B復(fù)核員C稽核員D信貸員E出納主管人員 4、不直接對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有：（BCD ）

5、A會(huì)計(jì)股 B會(huì)計(jì)科 C會(huì)計(jì)處 D會(huì)計(jì)司 E綜合小組 5、關(guān)于銀行會(huì)計(jì)對(duì)象正確的敘述有：（ABCE ）A銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是指會(huì)計(jì)所要反映和監(jiān)督的內(nèi)容 B銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是由銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)所決定的 - C銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是反映和監(jiān)督銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況 D銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象就是銀行的客戶 E銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是銀行的資金和資金增減變化過(guò)程及結(jié)果6、銀行會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織方式有（ABC ）。A.柜員制B.接柜員與操作員相結(jié)合C.專(zhuān)柜制D.柜員與會(huì)計(jì)相結(jié)合三、判斷題 1、銀行會(huì)計(jì)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他部門(mén)的行業(yè)會(huì)計(jì)相比較，完全一致。（ X ）2、銀行會(huì)計(jì)在采用一般會(huì)計(jì)核算方法的基礎(chǔ)上，又形成了自己一套特殊的方法。 （ V ）3

6、、銀行會(huì)計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，處于銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的第一線，是銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要工具。（ V ）4、銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)與業(yè)務(wù)工作需要、人員情況相適應(yīng)。 （×機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)與工作需要相適應(yīng)，但人員情況應(yīng)符合機(jī)構(gòu)設(shè)置的要求，而不是根據(jù)人員情況設(shè)定機(jī)構(gòu)，因果順序說(shuō)反了。 ）5、商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本行的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和本行領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息。 （ V ）6、謹(jǐn)慎性是指企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)低估資產(chǎn)或者收益、高估負(fù)債或者費(fèi)用。（X ）【參考答案】一、單選題 1、D 2、D 3、A 4、C 5、B6、A二、多

7、選題 1、ABCE 2、ABCDE3、ABC信貸員不是會(huì)計(jì)人員，出納不是會(huì)計(jì)4、BCD詳見(jiàn)書(shū)上11頁(yè)5、ABCE 6、ABC三、判斷題 1、× 2、 3、 4、×機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)與工作需要相適應(yīng)，但人員情況應(yīng)符合機(jī)構(gòu)設(shè)置的要求，而不是根據(jù)人員情況設(shè)定機(jī)構(gòu)，因果順序說(shuō)反了。 5、6、×第二章 銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法復(fù)習(xí)要點(diǎn)1、 會(huì)計(jì)科目方面：表內(nèi)科目和表外科目P17；資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目P182、 記賬方法方面：表外科目的記賬方法單式記賬法P233、 會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)：?jiǎn)问接涃~憑證；基本與特定憑證的內(nèi)容；一般與重要憑證4、 會(huì)計(jì)憑證的填制：復(fù)式記賬下的單式憑證P295、 明細(xì)

8、賬的分類(lèi)及適用范圍（甲、乙、丙、丁種賬的特征）6、 明細(xì)核算與綜合核算的內(nèi)容及賬務(wù)處理程序（處理程序中的特殊表格）練習(xí)題一、單選題1、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明是（ B ）A會(huì)計(jì)科目 B會(huì)計(jì)憑證C會(huì)計(jì)賬簿 D會(huì)計(jì)報(bào)表2、對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)匯總的類(lèi)別名稱(chēng)是（ C ）A會(huì)計(jì)憑證 B基本憑證C會(huì)計(jì)科目 D會(huì)計(jì)賬簿3、對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)會(huì)計(jì)科目中進(jìn)行登記的是（ D ）A借貸記賬法 B收付記賬法C復(fù)式記賬法 D單式記賬法4、根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專(zhuān)用憑證是（ A ）A特定憑證 B基本憑證C單式憑證 D復(fù)式憑證5、（C ）采用復(fù)式記賬憑證形式。A.表外科目收付憑證B.特種轉(zhuǎn)

9、賬憑證C.現(xiàn)金收付憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證6、明細(xì)核算的主要形式是（ A ）A分戶賬B日計(jì)表C科目日結(jié)單 D總賬7、綜合核算的核算基礎(chǔ)是（ B ） A賬戶B科目C科目日結(jié)單D日記賬8、不屬于重要空白憑證的是：（A國(guó)庫(kù)券是有價(jià)證券 ）A國(guó)庫(kù)券 B支票C銀行本票D匯票9、銀行會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是：（B ）A科目日結(jié)單B會(huì)計(jì)憑證C分戶賬D現(xiàn)金收入（或付出）日記簿10、借：活期存款 貸：短期貸款這組會(huì)計(jì)分錄反映的是：（ D ）A資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，增減金額相等B負(fù)債項(xiàng)目一增一減，增減金額相等C資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加，增加金額相等D資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少，減少金額相等11、設(shè)置借方、貸方、月和積數(shù)四欄金額，適用于在賬

10、頁(yè)上加計(jì)計(jì)息積數(shù)的賬戶是（ B）。A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬12、現(xiàn)金庫(kù)存賬簿屬于（A ）。A.日記賬簿B.分類(lèi)賬簿C.明細(xì)分類(lèi)賬簿D.登記賬簿二、多選題1、銀行會(huì)計(jì)基本核算方法包括：（ CDE ）A會(huì)計(jì)分析 B會(huì)計(jì)檢查C會(huì)計(jì)科目 D記賬方法E會(huì)計(jì)報(bào)表2、銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，可分為：（DE ）A資產(chǎn)類(lèi) B負(fù)債類(lèi)C損益類(lèi) D表內(nèi)科目E表外科目3、銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)憑證的傳遞程序，應(yīng)遵守的規(guī)定有：（DE現(xiàn)金收入應(yīng)該“先收款，后記賬”；現(xiàn)金付出應(yīng)該“先記賬，后付款” ）A現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先記賬，后收款B現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先付款，后記賬C轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記收款入賬，后記付款入賬D轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，

11、先記付款入賬，后記收款入賬 E代收他行票據(jù)，收妥抵用4、銀行業(yè)的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表有：（CDE ）A決算表B年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表C損益表D資產(chǎn)負(fù)債表E現(xiàn)金流量表5、明細(xì)核算的組成有：（ CDE ）A會(huì)計(jì)憑證B科目日結(jié)算C分戶賬D現(xiàn)金收入（付出）日記賬E余額表6、會(huì)計(jì)憑證按其使用范圍分為（ AD ）。A特定憑證 B現(xiàn)金收付憑證C轉(zhuǎn)賬憑證 D基本憑證 E一般憑證7、下列憑證中，屬于基本憑證的有：（ABC ）A現(xiàn)金收入傳票 B轉(zhuǎn)賬貸方傳票C表外科目收入傳票 D進(jìn)賬單 E支票8、綜合核算是按科目進(jìn)行的核算，包括：（ ABC ）A科目日結(jié)單 B總賬C日計(jì)表 D余額表 E賬務(wù)核對(duì)9、銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)有：（ AE

12、其他幾項(xiàng)不是“特點(diǎn)”，企業(yè)會(huì)計(jì)的憑證也具備 ）A一般采用單式憑證B記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C反映業(yè)務(wù)情況全面 D能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任E大量以客戶提交的特定憑證代替記賬憑證三、判斷題1、我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目，由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行規(guī)定，各商業(yè)銀行不得進(jìn)行增減和調(diào)整（ ）。 2、所有者權(quán)益是指銀行投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，不包括留存利潤(rùn)。 （ ）3、我國(guó)銀行的單式記賬方法，以增加和減少作為記賬符號(hào)。 （ ）4、我國(guó)人民銀行使用的會(huì)計(jì)科目與商業(yè)銀行使用的會(huì)計(jì)科目相同。 （ ）5、登記簿在銀行會(huì)計(jì)中較多地使用它作為明細(xì)賬的形式之一。 （ ）6、 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益

13、類(lèi)。 （ ）7、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款” ，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。 （ ）8、銀行的財(cái)務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中吸收的各項(xiàng)存款。（ ）9、目前，我國(guó)各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。（ ）10、銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。（ ）11、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。（ ）12、明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進(jìn)行核算。（ ）13、甲種賬適宜于逐筆記賬、逐筆銷(xiāo)賬的一次性賬務(wù)。（ ）14、乙種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬戶上計(jì)息的賬戶。（ ）15、銀行的所有存款賬戶屬于負(fù)債類(lèi)賬戶。（ ）16、各科目日結(jié)單的借

14、貸方發(fā)生額是根據(jù)分戶賬發(fā)生額匯總后填列的。（ ）17、日計(jì)表編制完畢后，借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額的合計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)各自平衡。（ ）四、簡(jiǎn)答題1、什么是銀行的賬務(wù)組織？明細(xì)核算和綜合核算包括哪些內(nèi)容？它們的關(guān)系如何？關(guān)系：明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的賬簿都是根據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證平行登記，雙線核算。因此，明細(xì)核算是綜合核算的具體化，對(duì)綜合核算起補(bǔ)充作用；綜合核算是對(duì)明細(xì)核算的概括，對(duì)明細(xì)核算起統(tǒng)馭作用。它們相互配合，相互補(bǔ)充，又相互聯(lián)系，相互制約，構(gòu)成銀行會(huì)計(jì)完整的賬務(wù)組織體系。2、銀行會(huì)計(jì)的明細(xì)賬賬簿有幾種？各自的格式特點(diǎn)和適用賬戶是什么？【參考答案】一、單選題 1、B 2、C 3、D 4、A

15、5、 C 6、A 7、B 8、A國(guó)庫(kù)券是有價(jià)證券9、B 10、D11、B12、A二、多選題 1、CDE 2、DE 3、DE現(xiàn)金收入應(yīng)該“先收款，后記賬”；現(xiàn)金付出應(yīng)該“先記賬，后付款” 4、CDE 5、CDE 6、AD 7、ABC 8、ABC 9、AE其他幾項(xiàng)不是“特點(diǎn)”，企業(yè)會(huì)計(jì)的憑證也具備三、判斷題 1、×2、×3、×記賬符號(hào)是收入、付出 4、× 5、×登記簿是備查簿 6、× 7、 8、×存款是負(fù)債 9、× 單式憑證 10、×現(xiàn)金繳款單屬于特定憑證 11、×屬于基本憑證 12、×明

16、細(xì)核算按會(huì)計(jì)科目所屬賬戶進(jìn)行核算，詳細(xì)反映各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)的具體情況；綜合核算按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，總括反映各系統(tǒng)、各資金運(yùn)動(dòng)的整體情況。13、× 丁種帳 14、 15、× 還有資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi) 16、×根據(jù)同一科目的傳票填制 17、第三章 存款業(yè)務(wù)的核算復(fù)習(xí)要點(diǎn)1、 存款的種類(lèi)（按來(lái)源、期限、計(jì)息否分類(lèi)）2、 存款的結(jié)算原則及儲(chǔ)蓄政策P403、 單位存款賬戶的分類(lèi)（基本存款戶、一般存款戶的特征；臨時(shí)存款戶的開(kāi)立范圍）4、 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的核算原則P435、 單位活期存款業(yè)務(wù)：支票戶與存折戶的存取款業(yè)務(wù)6、 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算：a) 單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū) vs.存單：

17、開(kāi)戶時(shí)只發(fā)放證實(shí)書(shū)；存單需換領(lǐng)，單位定期存單只能以質(zhì)押貸款為目的開(kāi)立和使用b) 到期支?。豪什捎么嫒肴諕炫乒娑ㄆ诖婵罾?；遇利率調(diào)整不分段計(jì)息c) 提前支?。ㄖ豢梢淮危喝縪r部分：支取部分按照支取日活期利率；剩余部分若>起存金額（一萬(wàn)元），則按照原存款開(kāi)戶日同檔利率開(kāi)具新的單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)；低于一萬(wàn)元?jiǎng)t清戶 參見(jiàn)pptd) 1997人民幣單位存款管理辦法規(guī)定：存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入“基本存款戶”，不得用于結(jié)算或支取現(xiàn)金。7、 單位通知存款業(yè)務(wù)的種類(lèi)、最低存入和支取限額8、 個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)種類(lèi)：存：整（一次存入本金）&零（分次存入本金）；取

18、：整（一次取出本息）&零（分次取息；分次取本）；存本取息的核算9、 定活兩便儲(chǔ)蓄存款的利率選擇P5210、財(cái)政性存款的種類(lèi)11、利率的選擇；存期的計(jì)算；積數(shù)的計(jì)算P57表3-3日數(shù)和積數(shù)的計(jì)算；練習(xí)題一、單選題1、銀行為吸收單位長(zhǎng)期閑置資金而開(kāi)辦的存款業(yè)務(wù)是（ ）A活期儲(chǔ)蓄存款 B定期存款C活期存款 D定期儲(chǔ)蓄存款2、適用于余額變動(dòng)不多的單位活期存款戶的計(jì)息方法是（ ）A月積數(shù)計(jì)息法 B固定積數(shù)計(jì)息法C余額表計(jì)息法 D賬頁(yè)計(jì)息法3、關(guān)于單位定期存款利息計(jì)算的不正確敘述有：（ ）A采取利隨本清的辦法B存期按對(duì)年，對(duì)月、對(duì)日計(jì)算C零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，跨月的一律按30天計(jì)算D存期內(nèi)如遇利

19、率調(diào)整按原定利率計(jì)算利息4、計(jì)息積數(shù)查算表每天一張，每月30張，全年有：（ ）A359張 B360張C363張 D365張5、單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一般是：（ ）A每月末 B每季末月二十日C每季末月二十一日 D每季末6、活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算一般采用：（ ）A固定積數(shù)計(jì)息法 B利隨本清C積數(shù)計(jì)息法 D利息查算表7、存入時(shí)不約定存期，可以隨時(shí)支取，按實(shí)際存期確定利息的儲(chǔ)蓄存款是：（ ）A定活兩便儲(chǔ)蓄存款B定期儲(chǔ)蓄存款C活期儲(chǔ)蓄存款D個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款8、存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶是：（ ）A一般存款賬戶 B臨時(shí)存款賬戶C專(zhuān)用存款賬戶 D輔助存款賬戶9、關(guān)于定活兩便儲(chǔ)蓄利息計(jì)算的不正確說(shuō)法有：（

20、）A存期不足3個(gè)月的，按支取日掛牌公布的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息B存期3個(gè)月以上（含3個(gè)月）不滿半年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取3個(gè)月利率打六折計(jì)息C存期1年以上（含1年）不滿2年的，按支取日定期整存整取1年期利率打六折計(jì)息D存期2年以上（含2年）不滿3年的，按支取日定期整存整取2年期利率打六折計(jì)息10、存款人的工資、將近等現(xiàn)金的提取，只能通過(guò)（ ）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專(zhuān)用存款賬戶11、凡是符合開(kāi)戶要求，均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)氐囊患毅y行開(kāi)立一個(gè)基本賬戶。開(kāi)立基本賬戶的單位，必須是（ ）。A.非獨(dú)立核算的單位B.獨(dú)立核算的單位C.集中核算的單位D.非集中核算的單位

21、12、存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款賬戶存款人在同一地點(diǎn)的附屬核算單位開(kāi)立賬戶是（ ）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專(zhuān)用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶13、計(jì)息余額表的編制依據(jù)是（ ）。A.當(dāng)期各計(jì)息科目日初余額B.當(dāng)日各計(jì)息科目日終余額C.當(dāng)日各計(jì)息賬戶日初余額D.當(dāng)日各計(jì)息賬戶日終余額14、結(jié)計(jì)活期存款利息的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。A.借：利息支出貸：現(xiàn)金B(yǎng).借：利息支出貸：活期存款C.借：應(yīng)付利息貸：現(xiàn)金D.借：應(yīng)付利息貸：活期存款15、起存點(diǎn)為1000元的是（ ）定期儲(chǔ)蓄存款。A.整存整取B.存本取息C.零存整取D.整存零取二、多選題1、存款按對(duì)象可分為：（ ）A單位存

22、款 B儲(chǔ)蓄存款C活期存款 D定期存款E定活兩便2、為滿足資金管理上的需要，開(kāi)立了基本存款賬戶的企業(yè)單位還可以開(kāi)立：（ ）A基礎(chǔ)存款戶B輔助存款戶C一般存款戶D專(zhuān)用存款戶E臨時(shí)存款戶3、定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式的不同可分為：（ ）A整存整取B零存整取C存本取息D整存零取E個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款4、單位定期存款期限為（ ）的，應(yīng)按季度計(jì)提利息。A.3個(gè)月B.半年C.1年D.3年E.5年5、單位活期存款按支取方式的不同可分為：（ ）A單位存款 B儲(chǔ)蓄存款C支票戶 D存折戶E活期存款6、關(guān)于單位定期存款業(yè)務(wù)的正確敘述有：（ ）A地方財(cái)政結(jié)余存款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款B不用的預(yù)算撥款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款C

23、定期存款的存期有三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五年六個(gè)檔次D起存金額為1萬(wàn)元E到期支取本息，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金7、單位活期存款利息的計(jì)算方法有：（ ）A公式計(jì)息法 B月積數(shù)計(jì)息法C固定積數(shù)計(jì)息法 D余額表計(jì)息法E賬頁(yè)計(jì)息法8、銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循的原則有：（ ）A存款自愿B存款有息C為儲(chǔ)戶保密D取款方便E保護(hù)和鼓勵(lì)9、現(xiàn)行的儲(chǔ)蓄存款種類(lèi)有：（ ）A投資理財(cái) B活期儲(chǔ)蓄存款C定期儲(chǔ)蓄存款 D定活兩便儲(chǔ)蓄存款E通知儲(chǔ)蓄存款10、存款計(jì)息的范圍包括（ ）。A.單位的流動(dòng)資金存款B.城鎮(zhèn)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款C.國(guó)家預(yù)算撥款D.黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)存款E.校辦工廠的營(yíng)業(yè)收入形成的存款三、判斷題1

24、、單位存款按繳存范圍不同，可分為財(cái)政性存款和企業(yè)存款。（ ）2、存款人不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。（ ）3、商業(yè)銀行對(duì)存款人開(kāi)立或撤銷(xiāo)賬戶，必須向中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。（ ）4、存款單位不能從定期存款賬戶支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。（ ）5、單位定期存款的利息計(jì)算采取定期結(jié)息的辦法。（ ）6、個(gè)人通知存款是由儲(chǔ)戶一次存入本金，銀行發(fā)給存折，儲(chǔ)戶憑存折在有限的次數(shù)內(nèi)支取款項(xiàng)，取款時(shí)需提前一天或七天通知銀行的儲(chǔ)蓄存款。（ ）7、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的存期分三個(gè)月、半年、 一年、二年、三年和五年六個(gè)檔次。（ ）8、臨時(shí)存款賬戶存款人可以

25、通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。（ ）9、一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。（ ）10、定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原定利率計(jì)息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。（ ）四、業(yè)務(wù)題習(xí)題一 練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算2011年工商銀行南市支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求編制會(huì)計(jì)分錄：1、6月5日，收到光明商廈送來(lái)的借款單和解繳的現(xiàn)金129 800元，清點(diǎn)無(wú)誤后，予以入賬。借：現(xiàn)金129 800 貸：活期存款光明商廈129 8002、6月25日，收到武定工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為78 000元，要求轉(zhuǎn)存1年期的定期存款，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。借：活期存款

26、武定工廠78 000貸：定期存款武定工廠78 0003、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余額分別為1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率為3.87%；3年定期存款4月、5月、6月份的期初余額分別為127 000元、116 000元和132 000元，年利率5.22%，預(yù)提本季度定期存款的利息。定期存款季平均余額=（1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000）/3=1141000（元）月平均利率=（3.87%÷12+5.22%÷12）÷2=0.37875%預(yù)提定期存款

27、利息=1141000×0.37875%×3=12964.61（元）借：利息支出12964.61貸：應(yīng)付利息12964.61或：應(yīng)計(jì)1年定期存款利息=（1005000+1017000+1026000）×3.87%/12=9 829.8（元）應(yīng)計(jì)3年定期存款利息=（127000+116000+132000）×5.22%/12=1 631.25（元）借：利息支出11461.05貸：應(yīng)付利息1年期定期存款利息戶9 829.8 3年期定期利息存款利息戶1 631.254、7月10日，收到武定工廠交來(lái)本日到期的單位存款證實(shí)書(shū)一張，金額84 000元，存期3年，年利率

28、為5.22%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無(wú)誤后予以轉(zhuǎn)讓。利息=84000×3×5.22%=13154.4（元）借：定期存款武定工廠84 000 應(yīng)付利息3年期定期存款利息戶13 154.4貸：活期存款武定工廠97 154.45、7月20日，收到光明商廈交來(lái)過(guò)期15天的單位存款證實(shí)書(shū)一張，金額為96 000元，存期1年，年利率為3.87%，活期存款年利率為0.81%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。利息=96000×3.87%+96000×15×0.81%/360=3747.6（元）借：定期存款光明商廈96 00

29、0 應(yīng)付利息1年期定期存款利息戶 3 747.6貸：活期存款武定工廠99 747.6習(xí)題二 練習(xí)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算一、采用賬頁(yè)計(jì)息法計(jì)算下表個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶應(yīng)付利息。商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款分戶賬戶名稱(chēng)：張三 賬號(hào)：181320 利率：0.72%月日摘要借方貸方余額日數(shù)積數(shù)61開(kāi)戶30000300009270000610支取100002000010200000620存入2000040000140000621結(jié)息10.240010.22051000014560142.875銷(xiāo)戶40021.411.206月21日利息=510000×0.72%/360=10.26月21-7月4存期=30-21+5

30、=14 利息=560142.8×0.72%/360=11.2二、儲(chǔ)戶王平于2010年11月5日存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款8500元，定期一年，月利率2.25。假設(shè)支取日掛牌公告的活期存款月利率為0.825。要求：按下列不同的支取情況計(jì)算應(yīng)付利息。（寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，不用寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄）（1）王平于2011年11月5日來(lái)行支取；到期支?。簯?yīng)付利息：8500×12×2.25=229.50（元）（2）王平于2011年10月28日來(lái)行支??；提前利息：天數(shù)： （2009-2008）×360+（10-11）×30+（28-5）=353（天）應(yīng)付利息：8500

31、5;353×0.825+30=82.51（元）（3）王平于2012年2月20日來(lái)行支取。過(guò)期支取：逾期天數(shù)：（2012-2011）×360+（2-11）×30+（20-5）=105（天）應(yīng)付利息：8 500×12×2.25+8 500×105×0.825÷30254.04（元）三、采用公式計(jì)息法計(jì)算下列存款利息1、A儲(chǔ)戶2009年7月30日開(kāi)戶存入零存整取儲(chǔ)蓄存款，每月存入2000元，存期1年，于2010年7月30日支取。存入時(shí)存款年利率為1.98%。計(jì)算到期應(yīng)付利息。應(yīng)計(jì)利息=2000×（12+1）/2

32、×12×(1.98%÷12)=257.4（元）2、2009年A儲(chǔ)戶一次存入一年期整存零取定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金12000元，每2個(gè)月支取一次，共支取6次，月利率為1.02。計(jì)算到期應(yīng)付利息。應(yīng)計(jì)利息=（12000+2000）÷2×6×2×1.02=85.68（元）3、儲(chǔ)戶張麗于2009年3月20日在中國(guó)建設(shè)銀行開(kāi)戶存本取息定期儲(chǔ)蓄存款三年期10萬(wàn)元，儲(chǔ)戶約定每6個(gè)月支取利息一次，年利率6.84%。在支付了2次利息后，于2010年3月23日提前支取。支取日銀行的掛牌活期存款利率為2.625。計(jì)算提前支取時(shí)應(yīng)付本息和。已付利息=（10

33、0 000×3×6.84%）÷6×2=6840（元）應(yīng)付利息=100 000×363×（2.625/360）=264.69（元）應(yīng)付利息和=100 000+（264.69-6840）=93424.69（元）其他計(jì)算題1、東方紡織廠2009年4月12日存入定期存款80 000元，期限六個(gè)月，月利率1.8，于2009年11月18日支取全部本金，計(jì)算應(yīng)付利息，并做出支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（支取日掛牌公告的活期存款利率為0.825）。2、儲(chǔ)戶聶軍2009年2月15日存入定活兩便儲(chǔ)蓄存款10 000元，于2009年12月28日支取本金，計(jì)算支取時(shí)的應(yīng)

34、付利息 （整存整取一年期利率為2.25、半年期利率為1.8）。3、儲(chǔ)戶林偉2010年1月20日存入一年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款860元。5月18日申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)，計(jì)算應(yīng)付利息，并做出支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（整存整取一年期利率為2.25，5月18日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率為0.825）。4、采用賬頁(yè)計(jì)息法計(jì)算下表單位第三季應(yīng)付利息。分戶賬戶名：冠杰科技有限公司 賬號(hào)：2010171837 利率：月0.6××年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日621承前頁(yè)貸50 736.0021轉(zhuǎn)貸5 200.00貸55 936.008（29-21）29轉(zhuǎn)借3 00

35、0.00貸52 936.0011（30-29+10）710轉(zhuǎn)借5 068.70貸47 867.3013（23-10）23現(xiàn)收6 320.00貸54 187.304（27-23）27現(xiàn)收2 000.00貸56 187.3017（31-27+13）813現(xiàn)付7 500.00貸48 687.306（19-13）19轉(zhuǎn)貸2700.70貸51 388.007（26-19）26轉(zhuǎn)借21 500.00貸29 888.0019（31-26+14）914轉(zhuǎn)貸4 200.00貸34 088.003（17-14）17現(xiàn)付4 000.00貸30 088.004（21-17）21結(jié)息入賬？5、某支行活期存款分戶賬如下戶

36、名：A公司 利率：3.75%2011年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開(kāi)戶20 000貸20 00028轉(zhuǎn)收30 000貸50 00014（31-28+11）700 000411轉(zhuǎn)付10 000貸40 00015（26-11）600 00026現(xiàn)收50 000貸90 00011（30-26+7）990 00057轉(zhuǎn)付15 000貸75 000312 325 00067轉(zhuǎn)付20 000貸55 00013（20-7）715 00020轉(zhuǎn)收40 000貸95 0001（21-20）95 00021結(jié)息461.98貸95 461.98（1）完成分戶賬 考試的時(shí)候天數(shù)的計(jì)算不用寫(xiě)過(guò)程 直接寫(xiě)結(jié)果

37、就可以了（2）累計(jì)計(jì)息積數(shù)=700 000+600 000+2 325 000+715 000+95 000=4 435 000（元）（3）應(yīng)計(jì)利息=4 435 000×3.75%÷360=461.98（元）6、資料：在工商銀行某支行開(kāi)戶的某工業(yè)企業(yè)存款戶2011年3月21日余額為1 500 000元，第二季度又發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)（該種存款的年利率為0.36%）：（1）3月22日，提取現(xiàn)金250 000元，備付工資。（2）3月26日，支付本行開(kāi)戶單位A公司貨款180 000元。（3）4月5日，收到本行開(kāi)戶單位市第一百貨公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款120 000元。（4）4月25日，由企業(yè)流

38、動(dòng)資金貸款戶轉(zhuǎn)入貸款150 000元。（5）5月12日，開(kāi)出電匯憑證，會(huì)出采購(gòu)款26 000元。（6）6月10日，該工業(yè)企業(yè)交存超庫(kù)存現(xiàn)金11 000元。要求：（1）依據(jù)上述業(yè)務(wù)登記該工業(yè)企業(yè)存款賬戶明細(xì)賬。（2）按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并將利息登記入賬。2011年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日321上季結(jié)轉(zhuǎn)貸1 500 0001150 00022提取現(xiàn)金250 000貸1 250 0004700 00026付材料費(fèi)180 000貸1 070 00010600 00045收貨款120 000貸1 190 00020990 00025轉(zhuǎn)入貸款150 000貸1 340 000172 325 00

39、0512匯出采購(gòu)款26 000貸1 314 00029715 000610交存現(xiàn)金11 000貸1 325 0001195 00020計(jì)息貸92116 461 00021結(jié)息1 164.61貸116 462 164.61應(yīng)計(jì)利息=116 461 000×0.36%÷360=1 164.61（元）【參考答案】一、單選題 1、B 2、D 3、C單位定期存款一般按對(duì)年對(duì)月對(duì)日相減法 4、A一年360天，計(jì)首不計(jì)尾，所以只有359張 5、B 6、C 7、A 8、C 9、D10、A11、B12、B13、D14、B15、D二、多選題 1、AB 2、CDE 3、ABCD 4、CDE 5、

40、CD 6、ACDE 7、DE 8、ABC 9、BCDE 10、ABDE三、判斷題 1、× 2、 3、 4、 5、× 6、× 7、 8、 9、×10、其他計(jì)算題1、分析：此題考察的是逾期取款問(wèn)題，注意逾期后的天數(shù)計(jì)算；逾期采用活期利率到期時(shí)間10月12日，天數(shù)=31-12+17（計(jì)首不計(jì)尾）=36利息=80 000*6*1.8+80 000*36*0.825÷30 =943.20（元）借：定期存款東方紡織廠戶 80 000利息支出 943.20貸：活期存款東方紡織廠戶 80 943.202、天數(shù)：（12-2）×30+（28-15）=31

41、3（天）存期超過(guò)3個(gè)月但不滿1年，故應(yīng)按照支取日定期整存整取儲(chǔ)蓄存款半年期同檔利率6折計(jì)息應(yīng)付利息：10 000×313×1.8÷30×0.6=112.68（元）3、天數(shù)：（5-1）×30+（18-20）=118（天）應(yīng)付利息：860×118×0.825÷30=2.79（元）借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取林偉戶860 利息支出 2.79貸：現(xiàn)金 862.79第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算復(fù)習(xí)要點(diǎn)1、 貸款的種類(lèi)（按期限、風(fēng)險(xiǎn)程度、自主程度、核算方法、質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度劃分）2、 信用貸款的發(fā)放、收回、展期、逾期的核算P66-693、

42、 應(yīng)計(jì)、逾期、非應(yīng)計(jì)的概念（應(yīng)計(jì)轉(zhuǎn)非應(yīng)計(jì)，利息的處理）4、 貸款損失準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)核算 【聯(lián)系ppt】a) 損失準(zhǔn)備的種類(lèi)及計(jì)提比例b) 提取貸款損失準(zhǔn)備進(jìn)的會(huì)計(jì)核算c) 貸款損失準(zhǔn)備的核銷(xiāo)與收回5、 擔(dān)保貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款性質(zhì)；抵押貸款的核算6、 票據(jù)貼現(xiàn)與一般貸款的區(qū)別；貼現(xiàn)利息的計(jì)算；票據(jù)貼現(xiàn)及收回的會(huì)計(jì)核算7、 貸款利息的種類(lèi)及計(jì)算練習(xí)題一、單選題1、東方紡織廠貸款到期不能歸還57000元，轉(zhuǎn)為逾期貸款，在一紅兩藍(lán)特種轉(zhuǎn)賬憑證登記的會(huì)計(jì)分錄為（ ）A借：短期貸款東方紡織廠貸款戶 57000（紅字） 借：逾期貸款東方紡織廠逾期戶 57000（藍(lán)字）B借：逾期貸款東方紡織廠逾期戶； 57

43、000（紅字） 借：短期貸款東方紡織廠貸款戶 57000（藍(lán)字）C借：短期貸款東方紡織廠逾期戶 57000 貸：短期貸款東方紡織廠貸款戶 57000D借：逾期貸款東方紡織廠逾期戶 57000 貸：短期貸款東方紡織廠貸款戶 570002、計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金使用的成本、費(fèi)用科目是：（ ）A其他營(yíng)業(yè)支出 B資產(chǎn)減值損失C營(yíng)業(yè)外支出 D營(yíng)業(yè)費(fèi)用3、銀行對(duì)抵押物拍買(mǎi)、變賣(mài)，其價(jià)款（扣除有關(guān)費(fèi)用）超過(guò)貸款本息部分，應(yīng)：（ ） A返還借款人 B作為營(yíng)業(yè)外收入C作為其他營(yíng)業(yè)收入 D作為利息收入4、銀行對(duì)借款人提供的按國(guó)家規(guī)定的利率和期限還本付息的貨幣資金的業(yè)務(wù)是：（ ）A信用貸款 B保證貸款C質(zhì)押貸款 D貸款

44、5、期限為兩年的抵押貸款應(yīng)使用的會(huì)計(jì)科目是：（ ）A短期貸款 B中長(zhǎng)期貸款C抵押貸款 D貼現(xiàn)6、銀行發(fā)放的到期（含展期后到期）不能收回的貸款是：（ ）A損失貸款 B逾期貸款C催收貸款 D呆賬貸款7、保證當(dāng)貸款債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，應(yīng)承當(dāng)責(zé)任的是：（ ）A保證人 B債權(quán)人C貸款銀行 D借款人8、銀行按借款合同約定的期限，于貸款歸還的同時(shí)計(jì)收利息的計(jì)息方法是：（ ）A余額表計(jì)息法B利隨本清計(jì)息法C在賬頁(yè)上計(jì)息法D定期結(jié)息計(jì)息法9、借款人因故不能按期歸還貸款時(shí)，短期貸款須在到期日（ ）以前，申請(qǐng)展期。A.10天B.15天C.20天D.1個(gè)月10、保證當(dāng)貸款債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，應(yīng)承當(dāng)責(zé)任的是：（ ）A保

45、證人B債權(quán)人C貸款銀行D借款人11、應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，發(fā)生的利息應(yīng)通過(guò)（ ）科目核算。A.利息收入B.應(yīng)收利息C.待轉(zhuǎn)利息收入D.代收貸款利息12、3年期貸款展期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。A.1年B.1.5年C.2年D.3年13、當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時(shí)，應(yīng)在貸款到期的（ ），轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。A.當(dāng)日B.次日C.前日D.一個(gè)月后14、中長(zhǎng)期貸款（期限在一年以上）利率實(shí)行（ ）一定。A.半年B.一年C.兩年D.三年15、銀行會(huì)計(jì)部門(mén)計(jì)算出應(yīng)計(jì)利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入（ ）科目。A.應(yīng)計(jì)貸款B.應(yīng)收利息C.短期貸款D.中長(zhǎng)期貸款16、發(fā)放單位貸款的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。A.借：XX貸

46、款貸：活期存款B.借：XX貸款貸：清算資金往來(lái)C.借：XX貸款貸：活期存款D.借：XX貸款貸：現(xiàn)金二、多選題1、貸款按保證程度可分為：（ ）A信用貸款B票據(jù)貼現(xiàn)C正常類(lèi)貸款D關(guān)注類(lèi)貸款E次級(jí)類(lèi)貸款2、貸款按期限可分為：（ ）A長(zhǎng)期貸款B中期貸款C短期貸款D中短期貸款E中長(zhǎng)期貸款3、經(jīng)簽注意見(jiàn)的展期申請(qǐng)書(shū)送到銀行會(huì)計(jì)部門(mén)后，處理的手續(xù)有：（ ）A抽出原保存的借款憑證第五聯(lián)B在原借款憑證上批注展期日期C進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理D不再進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理E展期申請(qǐng)書(shū)附在原借款憑證后面一并保管4、現(xiàn)行貸款展期期限的規(guī)定有：（ ）A各種貸款都不得超過(guò)原貸款期限B各種貸款都不得超過(guò)原貸款期限的一半C短期貸款不得超過(guò)原貸款期限

47、D中期貸款不得超過(guò)原貸款期限的一半E長(zhǎng)期貸款不得超過(guò)3年5、可以用于貸款質(zhì)押的有：（ ）A支票 B債券C存款單 D提單 E機(jī)器6、關(guān)于貼現(xiàn)的正確敘述有：（ ）A是貸款銀行用信貸資金購(gòu)買(mǎi)到期的商業(yè)匯票B票據(jù)到期貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款C以票據(jù)金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額，付給貼現(xiàn)申請(qǐng)人D貼現(xiàn)天數(shù)從貼現(xiàn)日起至到期日止（算頭不算尾）E貼現(xiàn)天數(shù)從貼現(xiàn)日起至到期日前一天止（算頭不算尾）7、可以計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的貸款科目有：（ ）A抵押貸款 B委托貸款C同業(yè)拆借 D短期貸款 E中長(zhǎng)期貸款8、保證貸款的保證擔(dān)保范圍，一般包括：（ ）A本金 B利息C違約金 D實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用 E損害賠償金9、銀行對(duì)抵押品的處

48、理方法有（ ）。A.出售B.租賃C.捐贈(zèng)D.作價(jià)入賬10、貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為（ ）。A.定期結(jié)息B.延期結(jié)息C.本隨利清D.利隨本清11、貸款損失準(zhǔn)備包括（ ）。A.一般準(zhǔn)備B.非常準(zhǔn)備C.專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備D.特種準(zhǔn)備12、下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（ ）。A.關(guān)注貸款B.次級(jí)貸款C.可疑貸款D.損失貸款三、判斷題1、短期貸款是指貸款期限在1年以內(nèi)（不含1年）的貸款。 （ ）2、貸款按貸款的保證程度可分為正常類(lèi)貸款、關(guān)注類(lèi)貸款、次級(jí)類(lèi)貸款、可疑類(lèi)貸款和損失類(lèi)貸款五類(lèi)。（ ）3、保證貸款的保證人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立保證合同。 （ ）4、銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款等

49、，也應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。（ ）5、 質(zhì)押貸款的核算應(yīng)設(shè)置“質(zhì)押貸款”科目進(jìn)行，具體核算參照抵押貸款的核算。 （ ）6、貸款到期，貸款銀行與借款人事先有約定的，也可由銀行辦理主動(dòng)扣收。 （ ）7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，銀行應(yīng)按季計(jì)算貸款的應(yīng)收利息，當(dāng)期實(shí)際收到的計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）8、貸款逾期超過(guò)90天仍未歸還時(shí)，應(yīng)收利息應(yīng)專(zhuān)設(shè)表外科目反映。（ ）9、凡是作為非應(yīng)計(jì)貸款管理的貸款，其應(yīng)收利息應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。 （ ）10、對(duì)抵押貸款的抵押物，應(yīng)進(jìn)行表外登記。 （ ）11、商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（ ）四、簡(jiǎn)答題1、滿足哪些條件的未收回貸款可以核銷(xiāo)？ （P72 第一段）2、票據(jù)貼現(xiàn)與一般貸款有

50、哪些區(qū)別？（P77-78）五、業(yè)務(wù)題習(xí)題三 練習(xí)信用貸款的核算2011年農(nóng)業(yè)銀行奉賢支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄1、1月20日，收到信貸部門(mén)轉(zhuǎn)農(nóng)戶王關(guān)林借款憑證一份，準(zhǔn)予信用貸款，金額為30 000元，期限為10個(gè)月，年利率為7.29%，利隨本清。審查無(wú)誤后，付給現(xiàn)金。借：短期貸款王關(guān)林貸款戶30 000 貸：現(xiàn)金30 0002、2月10日，收到城中商廈提交的還款憑證一份，償還本金為80 000元的1個(gè)月期限的貸款的本息，年利率為6.48%。審查無(wú)誤，予以轉(zhuǎn)賬。利息=80 000×6.48%/12=432借：活期存款城中商廈80 432貸：短期貸款城中商廈貸款戶80 000 利息收入短期貸款利息收入戶 4323、3月20日，編制的“短期貸款計(jì)息余額表”的本季累計(jì)積數(shù)，城中商廈為27 660 000元、城東工廠36 840 000元、廣林公司為59 340 000元，年利率7.29%，計(jì)收本季度利息。日利率=7.29%÷360=0.02025%借：活期存款城中商廈 5 60