財務(wù)報告內(nèi)部控制(2013年注冊會計師繼續(xù)教育考試題及答案)

1、財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的幾個實務(wù)問題 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目） 判斷題：1、中國是少數(shù)幾個對上市公司施行內(nèi)部控制強制審計的國家之一。 題號：Qhx005409A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)。 題號：Qhx005414A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)董事會負責(zé)。 3、企業(yè)內(nèi)部控制分為財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制。 題號：Qhx005410A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A4、內(nèi)部控制評價組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。 題號

2、：Qhx005412A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 5、重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標(biāo)。 題號：Qhx005417A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：解析：重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標(biāo)。 1、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿。 題號：Qhx005415A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A2、企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。 題號：Qhx005416A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A5、日常所說的控制缺陷分為設(shè)計缺陷和標(biāo)準(zhǔn)缺

3、陷。 題號：Qhx005411A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷（執(zhí)行缺陷） 。4、內(nèi)部控制評價，是指公司董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成結(jié)論、出具評價報告的過程。 題號：Qhx005413A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A單選題：1、日常所說內(nèi)部控制評價的責(zé)任人是指（ ）。 題號：Qhx005422A、總經(jīng)理 B、董事長 C、董事會與類似權(quán)力機構(gòu) D、內(nèi)部審計部長 您的回答：C正確答案：C題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第二條，本指引所稱內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、行程

4、評價結(jié)論、出具評價報告的過程。 4、財務(wù)報告內(nèi)部控制目標(biāo)除了保證資產(chǎn)安全性以外，另外一個控制目標(biāo)是（ ）。 題號：Qhx005419A、促進發(fā)展戰(zhàn)略 B、財務(wù)報告的信息真實準(zhǔn)確 C、提高經(jīng)營效率和效果 D、使預(yù)算更加準(zhǔn)確 您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證資產(chǎn)安全及財務(wù)報告信息的真實準(zhǔn)確。1、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的目的是為了評價其（ ）。 題號：Qhx005418A、完整性 B、有效性 C、正確性 D、持續(xù)性 您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的目的是有效性，包括設(shè)計有效性和運行有效性。 2、當(dāng)審計師發(fā)現(xiàn)一項或以上的重大缺陷時，應(yīng)

5、當(dāng)出具（ ）的內(nèi)部控制審計報告。題號：Qhx005420A、保留意見 B、待說明段的無保留 C、拒絕表示意見 D、否定意見 您的回答：D正確答案：D題目解析：根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大缺陷時應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告。 3、當(dāng)確定風(fēng)險性質(zhì)時，中度風(fēng)險是指（ ）的風(fēng)險事項。 題號：Qhx005421A、預(yù)計影響程度“大于微小” B、預(yù)計影響程度“微小” C、預(yù)計影響程度較大 D、預(yù)計影響程度非常大 您的回答：A正確答案：A題目解析：當(dāng)確定風(fēng)險性質(zhì)時，中度風(fēng)險是指那些當(dāng)預(yù)計影響程度“大于微小”的風(fēng)險事項。 4、企業(yè)內(nèi)部控制評價要遵循的目標(biāo)包括重要性原則、客觀性原則和（ ）。 題號：Qhx00

6、5423A、系統(tǒng)性 B、有效性 C、全面性 D、連續(xù)性 您的回答：C正確答案：C題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三條，企業(yè)實時內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則和客觀性原則。 5、企業(yè)可以授權(quán)（ ）負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。 題號：Qhx005424A、內(nèi)部審計部門或?qū)ｉT機構(gòu) B、內(nèi)部控制部門 C、財務(wù)部門 D、生產(chǎn)部門 您的回答：A正確答案：A題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第十二條，企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計部門或?qū)ｉT機構(gòu)負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。 4、重大缺陷，是指（ ）。 題號：Qhx005426A、多個重要的執(zhí)行缺陷 B、多個重要的運行缺陷

7、C、影響程度大于“微小”的各種缺陷 D、一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標(biāo) 您的回答：D正確答案：D題目解析：見企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第十七條。 5、重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給（ ）、監(jiān)事會和經(jīng)理層。 題號：Qhx005427A、股東大會或股東會 B、獨立董事 C、董事會 D、審計委員會 您的回答：C正確答案：C題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四十條，重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。 3、為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時（ ）。 題號：Qhx005425A、為其提供會計或稅務(wù)服務(wù) B、為其提供財務(wù)報表審計服務(wù) C、為其提供商務(wù)支持服務(wù) D、為其

8、提供內(nèi)部控制評價服務(wù) 您的回答：D正確答案：D題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第十四條，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。 多選題：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握（ ）。 題號：Qhx005436 查看答案A、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置 B、崗位職責(zé) C、業(yè)務(wù)流程 D、薪酬待遇 E、內(nèi)部報告 您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第十四條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。 2、企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（ ）

9、。 題號：Qhx005432 查看答案A、全面性 B、系統(tǒng)性 C、重要性 D、客觀性 您的回答：ACD正確答案：ACD題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三條，企業(yè)實時內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則和客觀性原則。 3、從性質(zhì)上看，控制缺陷可以分為（ ）。 題號：Qhx005430 查看答案A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、人為缺陷 D、系統(tǒng)缺陷 E、一般缺陷 您的回答：ABE正確答案：ABE題目解析：從性質(zhì)上看，控制缺陷可以分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 4、內(nèi)部控制評估報告應(yīng)當(dāng)分別對（ ）等要素進行設(shè)計。 題號：Qhx005435 查

10、看答案A、內(nèi)部環(huán)境 B、風(fēng)險評估 C、控制活動 D、信息與溝通 E、內(nèi)部監(jiān)督 您的回答：ABCDE正確答案：ABCDE題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第十一條，內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)分別內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行設(shè)計。 5、在確定風(fēng)險類型時，至少應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（ ）。 題號：Qhx005431 查看答案A、影響程度 B、影響范圍 C、發(fā)生概率 D、影響管理層 您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：確定風(fēng)險類型時，應(yīng)當(dāng)考慮其影響程度、影響范圍和發(fā)生概率。1、財務(wù)報告內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（ ）。 題號：Qhx005429 查看答

11、案A、循序漸進 B、自上而下 C、自下而上 D、重點突出 E、風(fēng)險導(dǎo)向 您的回答：BE正確答案：BE題目解析：內(nèi)控評價工作應(yīng)當(dāng)遵循“自上而下、風(fēng)險導(dǎo)向”的原則。 4、企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以（ ）等應(yīng)用指引為依據(jù)：。 題號：Qhx005433 查看答案A、組織架構(gòu) B、風(fēng)險評估 C、人力資源政策 D、社會責(zé)任 E、企業(yè)文化 F、發(fā)展戰(zhàn)略 您的回答：ACDEF正確答案：ACDEF題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第六條，企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)。 1、企業(yè)評價工作可以采用的工作方法，包括（ ）。 題號：Qh

12、x005434 查看答案A、個別訪談 B、調(diào)查問卷 C、專題討論 D、穿行測試 E、實地查驗 您的回答：ABCDE正確答案：ABCDE題目解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第十五條，內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法 4、企業(yè)內(nèi)部控制可分為以下哪些類型（ ）。 題號：Qhx005428 查看答案A、內(nèi)部會計控制 B、財務(wù)報告內(nèi)部控制 C、非財務(wù)報告內(nèi)部控制 D、內(nèi)部管理控制 您的回答：BC正確答案：BC題目解析：根據(jù)應(yīng)用指引的內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制分為企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制。5、企業(yè)控制措施一般包括（ ）。 題號：Qhx005437&#