編制銀行報(bào)表應(yīng)注意事項(xiàng)

1、頁眉銀行貸款報(bào)表注意事項(xiàng)一）、向銀行貸款的企業(yè)報(bào)表編制財(cái)務(wù)指標(biāo)的注意事項(xiàng)向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)：（1）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%。（2）償債能力：3、流動(dòng)比率在150%200%較好；流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100%。4、速動(dòng)比率在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%；速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100%；速動(dòng)資產(chǎn)

2、=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨預(yù)付賬款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其它流動(dòng)資產(chǎn)。5、擔(dān)保比例小于0.5為好。6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債。（3）現(xiàn)金流量7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在8595%以上。8、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在8595%以上。（4）經(jīng)營(yíng)能力：9、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期，如果該比率低于5%，說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%10、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度

3、應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營(yíng)業(yè)收入（應(yīng)收賬款年初余額/+應(yīng)收賬款年末初余額）/2=營(yíng)業(yè)收入*2/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）。11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)）=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）2。5）經(jīng)營(yíng)效益：12、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入（商品銷售額）X100%=（銷售U入

4、-銷貨成本-管理費(fèi)-銷售費(fèi)）/銷售收入X100%13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說明投資帶來的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率X權(quán)益乘數(shù)二營(yíng)業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)；其中營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入+平均資產(chǎn)總額；權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額+所有者權(quán)益總額=1+（1-資產(chǎn)負(fù)債率）。14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）（二）銀行對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審核的主要方法和內(nèi)容財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審核方法包括對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的形式審核、報(bào)表相互

5、之間勾稽關(guān)系審核、重要會(huì)計(jì)科目審核和異常情況審核等。對(duì)于合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表除進(jìn)行上述審核外，還應(yīng)該要求企業(yè)提供經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過的本部（母公司）和占合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表比重較大的子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行審查。（1）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的形式審核。1 、審計(jì)報(bào)告的形式審核。標(biāo)題是否為“審計(jì)報(bào)告”；收件人是否正確；是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字及蓋章；是否已注明了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址；是否簽署了報(bào)告日期；是否有會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證是否已核對(duì)審計(jì)報(bào)告的騎縫章無誤；是否為標(biāo)準(zhǔn)的年度審計(jì)報(bào)告；報(bào)告內(nèi)容是否完整齊全。2、審計(jì)報(bào)告結(jié)論審核無保留意見；帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見；保留意見；無法表示意見；否定意見。3、

6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的形式審核。 受過注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)處罰； 受過國家證券監(jiān)督管理部門處罰； 受過財(cái)政稅務(wù)審計(jì)等公安機(jī)關(guān)處罰； 是否曾貸款行提供過虛假審計(jì)報(bào)告； 有過其他不良記錄。4、會(huì)計(jì)報(bào)表及附注的形式審核。 報(bào)表名稱是否符合規(guī)定；報(bào)表編制單位是否蓋章；報(bào)表是否有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、簽章完是否完備;資產(chǎn)負(fù)債表是否為賬戶式；利潤(rùn)表是否為多步式。5、驗(yàn)資報(bào)告的形式審核。標(biāo)題是否為“驗(yàn)資報(bào)告”；收件人是否正確；報(bào)表名稱是否符合規(guī)定；報(bào)表編制單位是否蓋章；報(bào)表是否有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、法人及負(fù)責(zé)人簽章資產(chǎn)負(fù)債表是否為賬戶式；5、驗(yàn)資報(bào)告的形式審核。標(biāo)題是否為“驗(yàn)資報(bào)告”；（2）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表間勾稽關(guān)系的審核。主要