在建工程管理辦法

1、頁眉.在建工程管理辦法1.0 目的1.1 為了規(guī)范在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，加強(qiáng)在建工程的管理。2.0 范圍2.1 在建工程是指公司處于施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和或雖已完工，但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。3.0 分類3.1 性質(zhì)可分為：基本建設(shè)工程、技術(shù)改造工程、更新改造工程和大修理工程。更新改造工程主要包括設(shè)備更新、技術(shù)、安全、環(huán)保措施等工程。大修理工程主要指房屋、設(shè)備大修工程。3.2 按其實施方式的不同，可分為自營工程和出包工程兩種。3.3 工程物質(zhì)是指轉(zhuǎn)為建筑、安裝工程、設(shè)備工程、環(huán)境工程等購入和儲存的物資，包括工程材料和設(shè)備等。4.0 計價4.1 為了正確反映和

2、監(jiān)督在建工程所發(fā)生的各種支出，準(zhǔn)確地確定固定資產(chǎn)價值，在建工程應(yīng)當(dāng)按照下列方法計價。4.1.1 工程材料：按照存貨的實際成本辦法計價。4.1.2 待安裝設(shè)備：按照固定資產(chǎn)的實際成本方法計價。4.1.3 預(yù)付工程款：按照預(yù)付的工程款項計價。4.1.4 工程管理費用：按照實際發(fā)生的各項管理費用計價。4.1.5 自營工程：按照直接材料、直接工作、 （按實際發(fā)生的工時）分?jǐn)偟娜剂蟿恿M、制造費用及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M用計價。4.1.6 分包工程：按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。4.1.7 設(shè)備安裝工程：按照所安裝設(shè)備的原值、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。1

3、/ 7頁眉.5.0 管理及職責(zé)5.1 在建工程支出必須按公司固定資產(chǎn)投資計劃、分項目控制。5.2 公司在編制、審批投資計劃時，應(yīng)根據(jù)長期規(guī)劃的設(shè)想，結(jié)合年度具體情況，慎重考慮人力、物力、財力的平衡，集中力量解決主要問題，防止力量分散，攤子鋪得過散過大。5.3 根據(jù)公司的具體情況，各歸口部門的分工如下：5.3.1 固定資產(chǎn)各歸口管理部門負(fù)責(zé)管理范圍內(nèi)在建工程項目的規(guī)劃、設(shè)計、技術(shù)監(jiān)督和技術(shù)服務(wù)、對投資計劃實施進(jìn)行協(xié)調(diào)和整改驗收工作。5.3.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)編制并下達(dá)固定資產(chǎn)投資項目計劃并對投資費用進(jìn)行控制，負(fù)責(zé)項目的資金籌措及監(jiān)督資金使用并負(fù)責(zé)在建工程核算，負(fù)責(zé)保存合同正本。5.3.3 礦山部負(fù)責(zé)

4、在建工程設(shè)計圖紙的審查；建設(shè)中對承包隊的監(jiān)管和督導(dǎo)；工程完工時的驗收、結(jié)算；所有建設(shè)資料匯總、存檔。6.0 工程規(guī)劃與設(shè)計6.1 財務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、各部門現(xiàn)有固定資產(chǎn)情況編制年度資本性支出計劃以安排下年度資本性投資。對于重大投資項目，需分項列明項目 /子項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)效益、總投資額等內(nèi)容；對投資較大、工程建設(shè)較為復(fù)雜的擬建項目， 還需同時附上項目立項報告或項目建議書、 可行性報告等， 內(nèi)容主要包括項目的必要性、技術(shù)方案、工藝流程、主要設(shè)備、投資估算、預(yù)測效益等，報董事會審議通過。6.2 董事會對提交的年度投資及資本性支出計劃草案進(jìn)行審核， 主要審核項目建設(shè)的必要性、 總投資

5、安排情況、 所需調(diào)度的資金量等， 然后財務(wù)部根據(jù)董事會審核意見對計劃草案進(jìn)行修改完善形成正式的 年度資本性支出預(yù)算案 以確定下年度的新建工程項目，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后實施。7.0 工程招標(biāo)管理7.1 招標(biāo)準(zhǔn)備2 / 7頁眉.7.1.1 工程項目原則上采用公開招標(biāo)來確定施工單位。公司應(yīng)成立項目管理組，委托具備資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)實施招標(biāo)，并組成公司工程評標(biāo)委員會（包括公司總經(jīng)理、主管副總、行政副總、監(jiān)理公司負(fù)責(zé)人、項目管理組成員等）。7.1.2 采用公開招標(biāo)的施工項目由項目管理組協(xié)助招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)（議標(biāo)）文件，并與投標(biāo)管理辦公室備案。招標(biāo)（議標(biāo)）文件需規(guī)定招標(biāo)范圍、工期、投標(biāo)方資質(zhì)條件，投標(biāo)文

6、件要求，投標(biāo)保證金以及評標(biāo)辦法等。7.2 評標(biāo)和定標(biāo)由投標(biāo)單位將投標(biāo)文件在規(guī)定日期之前送到評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會按照法定程序組織開標(biāo)、評標(biāo)，由評標(biāo)委員會人員對投標(biāo)單位的報價、工期、質(zhì)量、施工組織設(shè)計、 信譽(yù)、業(yè)績等方面進(jìn)行評審并各自形成書面意見，最終由評標(biāo)委員會確定中標(biāo)單位并由評委提出評標(biāo)報告，并簽字確認(rèn)。招標(biāo)文件在評標(biāo)結(jié)束后由項目管理組整理存檔。7.3 編制和發(fā)放中標(biāo)通知書評標(biāo)結(jié)束后，由項目管理組在評標(biāo)結(jié)束后根據(jù)評標(biāo)委員會評定結(jié)果， 同時填寫相應(yīng)建設(shè)工程設(shè)計中標(biāo)（交易成功）通知書 ，報相關(guān)政府管理部門備案。8.0 工程合同的報審和簽訂8.1 合同的起草的報審建設(shè)的實施合同包括了地質(zhì)勘查合同、

7、 設(shè)計合同和項目施工合同。 合同采用行業(yè)專門機(jī)構(gòu)規(guī)定的格式和內(nèi)容。 工程項目管理組以及公司總經(jīng)理、 主管副總等分別對項目施工方案是否合理、 工程價款是否符合預(yù)算要求、 合同條款是否合理合法等內(nèi)容進(jìn)行審核。必要時，還需對合同草案進(jìn)行法律審查。8.2 對由公司自行購買的工程物資材料，應(yīng)遵循公司通常的原材料采購流程和審批層級，簽訂采購合同或訂單，進(jìn)行采購審批，并將合同/訂單交財務(wù)部備案。8.3 對于由發(fā)包人自行采購的工程物資等，需要根據(jù)合同的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)，物資到達(dá)現(xiàn)場時，由發(fā)包人和承包人對物資進(jìn)行盤點，并形成物資清點記錄，由雙方簽字確認(rèn)，作為入賬依據(jù)。相關(guān)物資由承包人管理使用。8.4 每季度，由

8、發(fā)包人和承包人對所有工程物資進(jìn)行清點，當(dāng)出現(xiàn)差異時，3 / 7頁眉.根據(jù)合同規(guī)定劃分責(zé)任， 并形成正式的清點報告， 由公司總經(jīng)理和承包方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，同時由監(jiān)理方進(jìn)行確認(rèn)，并作為減值準(zhǔn)備的依據(jù)。8.5 項目管理組人員在收到材料供貨方發(fā)票，填寫費用報銷單，連同合同、物資清點記錄等，報公司總經(jīng)理審批。需預(yù)付材料貨款時，由項目管理組人員填寫借款單，報公司總經(jīng)理審批。9.0 工程變更管理9.1 工程設(shè)計完成后，由公司、設(shè)計方和施工單位以及監(jiān)理單位共同召開設(shè)計圖紙交底會， 形成設(shè)計圖紙交底會議紀(jì)要 ，并由上述四方的項目負(fù)責(zé)人 （或項目負(fù)責(zé)人以上級別的人員）簽字和加蓋各公司公章以確認(rèn)同意圖紙交底會內(nèi)容。

9、9.2 在工程項目建設(shè)中，出現(xiàn)需要工程變更內(nèi)容設(shè)計結(jié)構(gòu)、工藝、費用等問題重大改變的情況時，由公司、施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)理公司等單位的工程管理人員提出相應(yīng)設(shè)計修改通知單 、設(shè)計確認(rèn)單或其他更改申請，報項目管理組認(rèn)可。項目管理組相關(guān)負(fù)責(zé)人在設(shè)計修改通知單、設(shè)計確認(rèn)單簽字確認(rèn)該項更改后傳真至更改方。 其他現(xiàn)場更改需由施工單位人員根據(jù)實際施工情況填寫現(xiàn)場簽證單，交施工、設(shè)計、監(jiān)理等單位和公司項目管理組各方蓋章確認(rèn)。9.3 在進(jìn)行工程結(jié)算書審查時，根據(jù)留存的設(shè)計修改通知單、現(xiàn)場簽證單等，審核施工單位提供的工程簽證單的真實性，作為工程結(jié)算的依據(jù)。10.0 工程月度結(jié)算、費用歸集及支付10.1 審核工程月

10、結(jié)算書10.1.1 每月 25 日前，施工單位根據(jù)當(dāng)月已完成的工作量編制工程量報表（含費用匯總和材料調(diào)差表附件） ，包括工程進(jìn)展情況和工程量造價匯總等內(nèi)容，施工單位依據(jù)其月度工程量報表 ，編制工程款支付申請表，報監(jiān)理單位審核。監(jiān)理單位審核其工程進(jìn)度后，現(xiàn)場監(jiān)理負(fù)責(zé)人需在工程量報表/工程進(jìn)度表上簽署意見，報項目管理組審批。10.1.2 下月 5 日前，項目管理組工程師結(jié)合工程實際完工狀態(tài)和監(jiān)理單位意4 / 7頁眉.見，審核工程量報表/工程進(jìn)度表后，在工程款支付申請表上簽署意見，并填寫付款申請和借款單，報公司總經(jīng)理審批。公司財務(wù)部收到審批的工程付款申請和借款單后，財務(wù)經(jīng)理結(jié)合施工合同等對工程量報表

11、 /工程進(jìn)度表、工程款支付申請表等進(jìn)行財務(wù)復(fù)核確認(rèn)。10.2 費用的歸集及其賬務(wù)處理工程籌備和建設(shè)過程中發(fā)生的勘查費、 設(shè)計費、監(jiān)理費、與建設(shè)相關(guān)的辦公費和管理費用，均需歸集計入至“在建工程”科目。其中，勘查費、設(shè)計費和監(jiān)理費發(fā)生時，由項目負(fù)責(zé)人依據(jù)相應(yīng)合同或協(xié)議，填寫付款申請單和借款單，并列明款項的性質(zhì)和用途， 報公司總經(jīng)理審批。 財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)審批的 借款單或費用報銷單 ，進(jìn)行付款。其他辦公雜費、差旅費等管理費用，由費用發(fā)生人填寫報銷單 ，報總經(jīng)理審批。11.0 工程的結(jié)算和決算11.1 竣工驗收工程項目具備竣工驗收條件后，由施工單位編制書面驗收申請報告及工程項目驗收清單，監(jiān)理單位確認(rèn)，項

12、目管理組同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由項目管理組組織施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位、財務(wù)部等部門進(jìn)行驗收，驗收通過后，各單位項目負(fù)責(zé)人在工程項目驗收清單上簽字確認(rèn)。11.2 審核工程結(jié)算書工程竣工驗收合格后，施工單位在規(guī)定的時間內(nèi)編制工程竣工結(jié)算書，報監(jiān)理單位初審。公司項目管理組收到監(jiān)理公司報送的工程竣工結(jié)算書后，組織相應(yīng)專業(yè)人員完成審核工作，主要審核工程結(jié)算書的工程量準(zhǔn)確性、真實性和套用定額標(biāo)準(zhǔn)的合理性等內(nèi)容， 工程結(jié)算書審核完畢后經(jīng)審核人員和項目負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報主管副總、總經(jīng)理復(fù)審并簽字確認(rèn)。11.3 工程決算公司項目管理組根據(jù)工程建設(shè)項目已經(jīng)結(jié)算的情況、工程計劃金額、 工程簡報、工程建設(shè)項目

13、現(xiàn)場觀察情況、工程交工驗收等因素， 確認(rèn)工程建設(shè)項目結(jié)算完成后，啟動工程項目決算程序。 財務(wù)部負(fù)責(zé)組織全面清理工程項目已經(jīng)發(fā)生的支出，檢查是否存在沒有入賬的工程費用支出。若存在，催促項目管理提供結(jié)算、5 / 7頁眉.發(fā)票等，確認(rèn)在建工程。清理完成之后，財務(wù)部編制工程決算書歸集該工程所發(fā)生的所有成本，編制人員確認(rèn)簽字后，財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字審批通過。12.0 在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)12.1 財務(wù)部、項目管理組合資產(chǎn)使用單位共同進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)固。財務(wù)部經(jīng)理和項目管理組負(fù)責(zé)人在 工程決算書上簽字確認(rèn)。財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核的 工程決算書編制固定資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。12.2 財務(wù)部人員、項目管理組人員根據(jù)工程實際進(jìn)度，對

14、于已經(jīng)交工驗收達(dá)到可使用狀態(tài)， 但決算資料未收集齊全的資產(chǎn)確認(rèn)進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)固。 預(yù)轉(zhuǎn)固由項目管理組確認(rèn)已經(jīng)完工部分工程投資情況表， 由財務(wù)部項目人員依據(jù)項目管理組提供的投資情況， 進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)固。 財務(wù)部經(jīng)理核對預(yù)轉(zhuǎn)固憑證進(jìn)行審核簽字。 主要審核內(nèi)容為：科目和金額是否正確， 轉(zhuǎn)固資產(chǎn)是否符合預(yù)轉(zhuǎn)固條件， 憑證附件是否符合規(guī)定。13.0 在建工程減值準(zhǔn)備13.1 應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。 由項目管理組負(fù)責(zé)任人提供相應(yīng)評估報告，交財務(wù)經(jīng)理審閱。13.2 對存在下列一項或若干項情況的，應(yīng)當(dāng)計提在建工程減值準(zhǔn)備：13.2.1 長期