休眠公司的債權(quán)人利益保護(hù)――股東怠于清算的歸責(zé)分析

1、休眠公司的債權(quán)人利益保護(hù)股東怠于清算的歸責(zé)分析】2006年11月,藍(lán)谷電子公司因經(jīng)營(yíng)不善被吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照,而公司股東趙卿和王貞,對(duì)公司財(cái)產(chǎn)未作清算,債權(quán)人鄭榕起訴到法院索討貨款22.8萬(wàn)余元。上海市靜安區(qū)人民法院一審判決由趙卿、王貞于30日內(nèi)對(duì)藍(lán)谷公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算,并以清算后的公司財(cái)產(chǎn)支付鄭榕價(jià)款人民幣22.8萬(wàn)余元。法院在審理中查明,2006年11月,藍(lán)谷公司也因經(jīng)營(yíng)不善被吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照,法院認(rèn)為,藍(lán)谷公司被吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照,該公司股東趙卿、王貞對(duì)公司財(cái)產(chǎn)負(fù)有清算責(zé)任,并以清算后公司財(cái)產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,遂作出了上述一審判決。在我國(guó)實(shí)踐中,象上述案例中的藍(lán)谷公司那樣因?yàn)槲磪⒓幽隀z而被工商機(jī)關(guān)

2、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的的企業(yè)十分普遍。2008年8月26日四川省工商行政管理局公告的數(shù)據(jù)顯示,在四川省登記注冊(cè)的內(nèi)資企業(yè)法人在2008年有2837家企業(yè)未接受年檢。天津市2003年、2004年因未年檢而被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司有2萬(wàn)多戶。類似的因不參加年檢被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、依法撤銷或因其它原因而沒(méi)有進(jìn)行清算的公司,學(xué)界稱之為休眠公司。這些公司往往經(jīng)營(yíng)狀況惡化,不具有清償公司全部債務(wù)的能力,因此為了逃避債務(wù)和節(jié)省清算成本,往往不進(jìn)行清算,重新注冊(cè)公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由于公司法第一百八十四條規(guī)定了公司股東的清算義務(wù),卻沒(méi)有具體規(guī)定公司怠于清算時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,使得司法實(shí)踐中股東在公司被解散后故意不清算從

3、而逃避債務(wù)的案例很難處理,公司債權(quán)人的利益蒙受損害。公司法第二十條第三款確立了“公司法人人格忽略”制度,最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國(guó)公司法若干問(wèn)題的規(guī)定(二(以下簡(jiǎn)稱公司法司法解釋(二第十八條規(guī)定對(duì)清算義務(wù)人怠于履行清算時(shí)應(yīng)承擔(dān)得賠償責(zé)任。公司清算義務(wù)人怠于履行清算致使公司資產(chǎn)減少時(shí)究竟應(yīng)當(dāng)如何歸責(zé)。本文將做一些探討。一、公司法人人格忽略制度的法理基礎(chǔ)和構(gòu)成要件公司股東的有限責(zé)任的制度被稱為是商法制度的一項(xiàng)偉大發(fā)明。他使股東可以以有限的風(fēng)險(xiǎn)追求無(wú)限的商業(yè)利益,從而使公司制度蓬勃發(fā)展。但隨著社會(huì)的不斷發(fā)展,公司法人人格的弊端日益凸現(xiàn),股東利用其有限責(zé)任逃避法律義務(wù)的情形不斷發(fā)生。為矯正有限

4、責(zé)任制度對(duì)公司債權(quán)人帶來(lái)的損害,英美判例法在司法實(shí)踐中逐漸確立了發(fā)展了“刺破公司面紗”(揭開公司面紗規(guī)則,該規(guī)則要求“必須存在這樣的利益與所有權(quán)的同一,以致公司與個(gè)人(或其他公司的不同人格不復(fù)存在;第二,必須存在這樣的情形,以致堅(jiān)持將公司視為不同實(shí)體將許可欺詐或許可不公”。我國(guó)新修訂的公司法第二十條以成文法的形式確認(rèn)了這一制度。該條規(guī)定比較原則?！肮痉ㄈ巳烁窈雎浴钡囊话銟?gòu)成要件是:1、濫用公司法人人格獨(dú)立地位和有限責(zé)任。這是公司法人人格忽略的客觀要件。一般是公司法人人格被濫用和公司法人人格徒具形式。前者,如象股東過(guò)渡控制和支配公司、公司資本嚴(yán)重不足、為不法目的設(shè)立公司、利用公司法人格對(duì)債權(quán)人

5、欺詐等。后者,即公司與其股東之間“人格混同”。如公司與股東在財(cái)產(chǎn)、業(yè)務(wù)、賬目等持續(xù)混同,以及完全無(wú)視公司法關(guān)于股東大會(huì)等關(guān)于股東大會(huì)等組織機(jī)構(gòu)的強(qiáng)制性規(guī)范等。2、須有逃避債務(wù)的主觀惡意。這是公司法人格忽略的主觀要件。濫用公司法人人格獨(dú)立地位和有限責(zé)任的行為應(yīng)有逃避債務(wù)的主觀動(dòng)機(jī)。3、使公司債權(quán)人利益受到嚴(yán)重?fù)p害。這是公司法人人格忽略的結(jié)果要件,即無(wú)論股東的行為如何,必須造成了嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的結(jié)果才需要對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。損害債權(quán)人利益是指股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任的行為導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)不足以償還債權(quán)人的債務(wù)。適用公司法人人格忽略是對(duì)公司法人人格獨(dú)立和股東有限責(zé)任的一種矯正。同

6、時(shí)在公司法中,公司人格獨(dú)立和股東有限責(zé)任原則是公司法律制度的基石,必須積極堅(jiān)持而不能輕易被打破。只有在“使用法人這一概念與法人制度的目的相矛盾”時(shí),才能考慮忽略法人這一實(shí)體。任意擴(kuò)大公司人格忽略的適用范圍,輕易突破股東有限責(zé)任,將會(huì)破壞公司法人制度,與公司法人人格忽略制度的目的相違背。在實(shí)現(xiàn)公司債權(quán)的諸多法律途徑中,在有其他途徑可以實(shí)現(xiàn)公司債權(quán)時(shí),不能運(yùn)用人格忽略法理。筆者認(rèn)為,休眠公司來(lái)的股東怠于履行清算義務(wù),雖有濫用公司法人人格和股東有限責(zé)任之嫌,但公司債權(quán)人可以依據(jù)侵權(quán)法原理要求清算義務(wù)人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。只有在通過(guò)以上手段仍不能實(shí)現(xiàn)債權(quán)時(shí),才可以適用公司法人格忽略原理追究公司股東的連帶

7、責(zé)任。二、清算義務(wù)人怠于清算行為的法律性質(zhì)1、法律性質(zhì)清算指公司出現(xiàn)解散事實(shí)后終結(jié)解散現(xiàn)存的法律關(guān)系,處理其剩余財(cái)產(chǎn),使之歸于消滅的程序。根據(jù)公司法的規(guī)定,公司除因合并或分立解散無(wú)須清算外,都應(yīng)當(dāng)依照法律程序進(jìn)行清算。公司的所有財(cái)產(chǎn)(包括注冊(cè)資金和經(jīng)營(yíng)所取得的收益是公司對(duì)外承擔(dān)債務(wù)的一般擔(dān)保。清算是為了保全公司財(cái)產(chǎn),及時(shí)了結(jié)公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,維護(hù)公司債權(quán)人利益,確保公司有序退出市場(chǎng)而設(shè)定的程序,是股東的法定義務(wù)。公司解散后在法定期限內(nèi)成立清算組和雖然在形式上成立清算組但沒(méi)有實(shí)際進(jìn)行清算,導(dǎo)致公司資產(chǎn)貶值、毀損、流失,既侵害了公司的合法權(quán)益,同時(shí)也侵害了公司的債權(quán)人的利益。這種行為構(gòu)成了第三人

8、對(duì)債權(quán)的侵害。清算義務(wù)人應(yīng)對(duì)公司債權(quán)人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。這種損害賠償責(zé)任產(chǎn)生的法理可以這樣理解:股東將資產(chǎn)投入公司成立公司后,公司就具有了法律上獨(dú)立的人格,不僅在獨(dú)立于外部債權(quán)人,也獨(dú)立于公司股東本人。如果公司股東怠于清算導(dǎo)致公司資產(chǎn)受損,股東即應(yīng)向公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任呢。由于成立清算組是由具有控制力的股東決定的,公司本身不具有要求其控股股東承擔(dān)責(zé)任的能力。公司債權(quán)人可以依據(jù)合同法第73條關(guān)于代位權(quán)的規(guī)定要求股東承擔(dān)損害賠償責(zé)任。2、構(gòu)成要件清算義務(wù)人怠于清算構(gòu)成對(duì)公司債權(quán)的侵權(quán),應(yīng)當(dāng)符合侵權(quán)責(zé)任的一般構(gòu)成要件。即違法行為、損害后果、因果關(guān)系和主觀過(guò)錯(cuò)。(1行為要件。即清算義務(wù)人具有怠于清算的

9、行為。包括公司解散時(shí)股東大會(huì)確定不清算,解散后沒(méi)有在法定期限內(nèi)成立清算組及成立清算組后沒(méi)有完成清算等。(2損害后果。清算義務(wù)人怠于履行清算義務(wù)不一定直接導(dǎo)致公司債權(quán)人受損。公司債權(quán)人要求清算義務(wù)人承擔(dān)賠償責(zé)任,應(yīng)當(dāng)以公司債權(quán)不能得到全部清償為結(jié)果要件。如果清算人沒(méi)有清算,公司資產(chǎn)因此減少但公司債權(quán)可從清算清算財(cái)產(chǎn)中得到清償,股東就應(yīng)當(dāng)受到有限責(zé)任的保護(hù)。因此,這里的損害結(jié)果應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備兩個(gè)條件。一是公司資產(chǎn)不足以清償公司債務(wù),即公司的債權(quán)全部或部分不能得到清償;二是公司的資產(chǎn)由于清算義務(wù)人怠于清算而滅失、毀損、貶值。由于逃避債務(wù)是股東不履行清算義務(wù)的主要?jiǎng)訖C(jī),因此大多數(shù)休眠公司的償債能力是明顯

10、不足的。問(wèn)題在于如何證明公司的資產(chǎn)滅失、毀損、貶值。由于公司的財(cái)務(wù)賬簿等由公司管理人員掌握,債權(quán)人從外部很難得知公司詳細(xì)的財(cái)產(chǎn)狀況。公司的資產(chǎn)復(fù)雜多樣,要求債權(quán)人證明公司資產(chǎn)在公司解散后受到損失非常困難。因此,為了保護(hù)債權(quán)人的利益,只要股東存在怠于清算的行為,而公司又存在明顯欠缺清償能力的狀況,舉證責(zé)任的分配上應(yīng)當(dāng)有利于債權(quán)人。(3因果關(guān)系。股東不履行清算義務(wù)是一種不作為的行為。具體來(lái)說(shuō),這里應(yīng)當(dāng)包含兩層因果關(guān)系。一是公司資產(chǎn)的減少與債權(quán)得不到清償具有因果關(guān)系。二是股東怠于清算的不作為與公司資產(chǎn)的減少具有因果關(guān)系。導(dǎo)致公司資產(chǎn)減少的原因既有人為因素,也有自然因素。股東的清算責(zé)任就在于預(yù)防和排除

11、這些因素對(duì)公司資產(chǎn)可能帶來(lái)的損害。因此,如果公司沒(méi)有及時(shí)履行清算義務(wù)于公司資產(chǎn)的減少具有時(shí)間上的先后關(guān)系,就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為因果關(guān)系成立。如果公司資產(chǎn)損失是因債權(quán)人的行為所致,該債權(quán)人則損失了就該損失主張損害賠償?shù)臋?quán)利,但清算義務(wù)人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)其他債權(quán)人負(fù)責(zé)。(4主觀過(guò)錯(cuò)。侵權(quán)責(zé)任的規(guī)則原則包含三種,過(guò)錯(cuò)責(zé)任、無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任和公平責(zé)任。股東對(duì)債權(quán)人承擔(dān)的侵權(quán)責(zé)任應(yīng)當(dāng)是過(guò)錯(cuò)責(zé)任,具體包括故意和過(guò)失。認(rèn)定股東的主觀過(guò)錯(cuò)只能從客觀現(xiàn)象去推定。股東應(yīng)當(dāng)知道及時(shí)清算有利于保存公司資產(chǎn)價(jià)值,清償公司債務(wù)。如果公司出現(xiàn)了解散事由,而股東又沒(méi)有在法定的期間內(nèi)組織和完成清算,導(dǎo)致了公司資產(chǎn)的減少,就推定其主觀存在過(guò)錯(cuò)。股東應(yīng)當(dāng)

12、就自己沒(méi)有過(guò)承擔(dān)舉證責(zé)任。三、怠于清算的歸責(zé)侵權(quán)責(zé)任與“法人人格忽略”相結(jié)合1、責(zé)任主體承擔(dān)怠于清算責(zé)任的主體應(yīng)當(dāng)是負(fù)有清算義務(wù)的人。我國(guó)公司法上沒(méi)有清算義務(wù)人概念,只能從公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)中去分析。具體來(lái)說(shuō),清算義務(wù)人應(yīng)當(dāng)是在公司解散時(shí),依法負(fù)有啟動(dòng)清算程序,選任清算執(zhí)行人,清理公司債權(quán)債務(wù)的主體。因此,清算義務(wù)人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)性股東,對(duì)公司有實(shí)際掌控能力。有限責(zé)任公司的清算義務(wù)人應(yīng)當(dāng)是全部股東,股份有限公司的清算義務(wù)人則是董事或者控股股東。由于清算事宜是集體決定的,曾要求進(jìn)行清算的股東對(duì)公司的債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任后應(yīng)當(dāng)有權(quán)向拒絕清算的股東追償。2、責(zé)任內(nèi)容清算中的公司其從事民事活動(dòng)的主體資格消滅,但

13、其法人資格尚存。公司股東仍受到有限責(zé)任的保護(hù)。因此,債權(quán)人為了實(shí)現(xiàn)債權(quán),首先必須提起清算之訴,追究公司股東的侵權(quán)責(zé)任。因此,清算義務(wù)人的首要責(zé)任乃是清算責(zé)任,然后是可能產(chǎn)生的損害賠償責(zé)任及公司面紗被揭開后的連帶清償責(zé)任。(1清算責(zé)任。吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照被取消的是企業(yè)的營(yíng)業(yè)資格,其法人資格并未消滅。公司解散后的債權(quán)債務(wù)和公司剩余財(cái)產(chǎn)必須進(jìn)行清算。在公司被注銷和被揭開面紗前,公司債務(wù)首先應(yīng)當(dāng)以公司財(cái)產(chǎn)清償。在本文開始所舉的案例中,法院即判決由公司股東進(jìn)行清算,并以清算后的公司財(cái)產(chǎn)清償公司債務(wù)。在債務(wù)人企業(yè)解散終止之后,債務(wù)清償應(yīng)通過(guò)清算、破產(chǎn)程序進(jìn)行。在不同的法律程序下,債務(wù)清償?shù)姆绞绞遣煌摹８鶕?jù)公司

14、法的原理,在公司解散終止包括被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后,尤其是在喪失對(duì)全部債權(quán)的清償能力時(shí),原則上不應(yīng)再對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行單獨(dú)清償。必須通過(guò)清算程序、破產(chǎn)程序,對(duì)全體債權(quán)人進(jìn)行統(tǒng)一的清償,才能保證清償?shù)墓?。因?清算公司現(xiàn)有資產(chǎn)清償債務(wù),是債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的第一步驟。如果出現(xiàn)公司資產(chǎn)不能清償全部公司全部債務(wù)的情形,非破產(chǎn)清算就轉(zhuǎn)入破產(chǎn)清算。(2損害賠償責(zé)任。如果清算所得的財(cái)產(chǎn)沒(méi)有使債權(quán)人得到全部清償,就可以向清算義務(wù)人主張損害賠償責(zé)任。這里的難點(diǎn)是清算義務(wù)人怠于清算導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)貶值、流失、毀損或者滅失的具體數(shù)額如何確定。由于公司財(cái)產(chǎn)的表現(xiàn)形式多樣,既包括有形資產(chǎn),還包括無(wú)形資產(chǎn)。而公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等關(guān)鍵

15、材料由股東所控制,債權(quán)人從外部不能得知公司詳細(xì)的財(cái)務(wù)狀況,債權(quán)人很難舉證證明自己受到多大損失,因此法院無(wú)法判定股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的具體數(shù)額。法律關(guān)于清算責(zé)任的規(guī)定就會(huì)流于形式。因此,應(yīng)適用舉證責(zé)任倒置責(zé)任,首先推定公司的資產(chǎn)足以清償公司全部債務(wù),將公司解散時(shí)的財(cái)產(chǎn)狀況的舉證責(zé)任分配給清算主體承擔(dān)。如果清算人義務(wù)人不能證明公司解散時(shí)的資產(chǎn)狀況和其行為造成公司財(cái)產(chǎn)價(jià)值減損的數(shù)額,或者公司現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)已經(jīng)下落不明的,則推定解散時(shí)公司財(cái)產(chǎn)足以清償債權(quán)人的債權(quán),法定清算人應(yīng)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債權(quán)人的部分承擔(dān)全部責(zé)任。(3公司面紗被揭開后的連帶清償責(zé)任。如果法院判決股東履行清算義務(wù)以后股東仍然不清算,或者公

16、司法人資產(chǎn)不明,賬目不清,無(wú)法清算時(shí),應(yīng)該如何規(guī)則呢。面對(duì)前一種情況,法院有兩種選擇。一是在執(zhí)行中根據(jù)執(zhí)行替代的規(guī)定,確定由他人代為清算,由清算義務(wù)人支付清算費(fèi)用。但這種方法并不能解決根本問(wèn)題,一般而言,清算的順利進(jìn)行需要清算義務(wù)人的配合移交相關(guān)事務(wù)。即使指定他人清算,清算主體拒絕配合,案件往往得不到執(zhí)行。即使追究其據(jù)不執(zhí)行法院生效裁判罪的刑事責(zé)任,公司債權(quán)人的權(quán)益卻沒(méi)有得到實(shí)際保護(hù)。為了減少執(zhí)行成本和當(dāng)事人的訴累,如果股東拒不清算及不配合清算,可以認(rèn)定明清算義務(wù)人的行為構(gòu)成了對(duì)公司法人人格的濫用,直接適用公司法第二十條追究其連帶清償責(zé)任。而且,股東的清算義務(wù)仍然存在,對(duì)其他債權(quán)人來(lái)說(shuō),股東將要面臨可能來(lái)臨其他追償之訴。因此,這種責(zé)任追究方式有利于公司清算人積極清算。接下來(lái)的問(wèn)題是,公司股東之間是承擔(dān)連帶責(zé)任還是按份責(zé)任呢?確定公司股東之間的責(zé)任是連帶責(zé)任還是按份責(zé)任,首先應(yīng)當(dāng)考慮侵權(quán)行為的性質(zhì)。清算義務(wù)是公司股東作為出資人整體應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。從法理上講,應(yīng)由負(fù)有清算義務(wù)的公司股東集體對(duì)債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任。即相互承擔(dān)連帶責(zé)任。其次考慮實(shí)踐中是否有利于債權(quán)人利益的保護(hù)。有人認(rèn)為,如果確認(rèn)股東對(duì)債權(quán)人承擔(dān)連帶責(zé)任,會(huì)使股東消極履行,積極逃債。這種觀點(diǎn)是經(jīng)不起推敲的。股東在法院要求其強(qiáng)制履行清算義務(wù)時(shí)都不清算,說(shuō)明其逃債的動(dòng)機(jī)已經(jīng)相當(dāng)明顯。寄希望于劃分按份責(zé)任促使股東積極履行義