不良資產(chǎn)處置盡職指引

1、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部關(guān)于印發(fā)不良金融資產(chǎn)處置盡職指引的通知(銀監(jiān)發(fā)200572號各銀監(jiān)局,各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司。建銀投資公司,財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處:為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機構(gòu)的不良金融資產(chǎn)處置行為,明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求,中國銀監(jiān)會、財政部制定了不良金融資產(chǎn)處置盡職指引?，F(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將此文及時轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社等有關(guān)法人機構(gòu)。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中華人民共和國財政部二OO五年十一月

2、十八日不良金融資產(chǎn)處置盡職指引第一章總則第一條為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為,明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求,防范道德風(fēng)險,促進提高資產(chǎn)處置效率,根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法和金融資產(chǎn)管理公司條例等法律法規(guī),制定本指引。第二條本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行(以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機構(gòu)可參照執(zhí)行。第三條本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指:(一不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資

3、產(chǎn),如不良債權(quán)、股權(quán)和實物類資產(chǎn)等。(二不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離(轉(zhuǎn)讓、收購和管理等活動也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。(三不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離(轉(zhuǎn)讓、收購、管理和處置的相關(guān)人員。第四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn)時,應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定,在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上,努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。第五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公

4、司應(yīng)建立全面規(guī)范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度,完善決策機制和操作程序,明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時,對不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度進行評審和修訂。第六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取有效措施,確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。第七條不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離(轉(zhuǎn)讓方、債務(wù)人、擔(dān)保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓(受托方、受托中介機構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的,或經(jīng)認(rèn)定對不良金融資產(chǎn)形成有直接責(zé)任的,在不良金融資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。不良金融資產(chǎn)工作人員不得同時從事資產(chǎn)評估(定價入資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作。第八

5、條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職問責(zé)制,規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離(轉(zhuǎn)讓、收購、管理和處置過程中有關(guān)單位、部門和崗位的職責(zé),對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進行責(zé)任認(rèn)定,并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。第二章資產(chǎn)剝離(轉(zhuǎn)讓和收購盡職要求第九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離(轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn):(一剝離(轉(zhuǎn)讓方應(yīng)做好對剝離(轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對、債權(quán)(擔(dān)保肝情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作;剝離(轉(zhuǎn)讓方應(yīng)向收購方提供剝離(轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電子信息數(shù)據(jù);剝離(轉(zhuǎn)讓方應(yīng)對己方數(shù)據(jù)信息的實實性和準(zhǔn)確性以及移送檔案

6、資料的完整性做出相應(yīng)承諾,并協(xié)助收購方做好資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。(二剝離(轉(zhuǎn)讓方應(yīng)設(shè)定剝離(轉(zhuǎn)讓工作程序,明確剝離(轉(zhuǎn)讓工作職責(zé),并按權(quán)限進行審批。審批部門要獨立于其他部門,直接向最高管理層負(fù)責(zé)。(三剝離(轉(zhuǎn)讓方和收購方應(yīng)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護、擔(dān)保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定,共同做好剝離(轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)向金融資產(chǎn)管理公司剝離(轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)不應(yīng)附有限制轉(zhuǎn)讓條款,附有限制轉(zhuǎn)讓條款的應(yīng)由剝離(轉(zhuǎn)讓方負(fù)責(zé)解除。(四自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間,剝離(轉(zhuǎn)讓方應(yīng)征得收購方同意并根據(jù)授權(quán),繼續(xù)對剝離(轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進行債權(quán)、

7、擔(dān)保權(quán)利管理和維護,代收剝離(轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)合同項下的現(xiàn)金等資產(chǎn),并及時交付給收購方,由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔(dān)。第十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購不良金融資產(chǎn):(一收購方應(yīng)對收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場前景以及收購的可行性等進行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查方式。當(dāng)缺乏大規(guī)?，F(xiàn)場調(diào)查條件時,應(yīng)將現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合,以真實、全面地反映資產(chǎn)價值和風(fēng)險。當(dāng)涉及較大金額收購時,收購方應(yīng)聘請獨立、專業(yè)的中介機構(gòu)對收購資產(chǎn)進行盡職調(diào)查。(二收購方應(yīng)設(shè)定收購程序,明確收購工作職責(zé),按權(quán)限嚴(yán)格審批。審批部門要獨立于其他部門,直接向最高管理層負(fù)責(zé)。(三收購方應(yīng)認(rèn)真核對收購資產(chǎn)的

8、數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押(質(zhì)物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關(guān)資料的合法性、真實性、完整性和有效性,核對應(yīng)在合理的時間內(nèi)完成,并及時辦理交接手續(xù),接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),并進行管理和維護。第十一條剝離(轉(zhuǎn)讓方和收購方在不良金融資產(chǎn)移交過程中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機制,相互配合與協(xié)作,有效管理不良金融資產(chǎn),聯(lián)手打擊逃度債行為,共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空,最大限度地保全資產(chǎn)。第十二條剝離(轉(zhuǎn)讓方在剝離(轉(zhuǎn)讓不良貸款過程中,應(yīng)當(dāng)對擬剝離(轉(zhuǎn)讓不良貸款是否存在違法違規(guī)行為,包括貸款調(diào)查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進行認(rèn)定,并將結(jié)果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的,依法、依規(guī)追究責(zé)

9、任,并將結(jié)果抄報監(jiān)管部門。收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離(轉(zhuǎn)讓方違規(guī)發(fā)放貸款,貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職,剝離(轉(zhuǎn)讓中操作不規(guī)范,弄虛作假,掩蓋違法違規(guī)行為,隱瞞損失等情形的,應(yīng)及時向剝離(轉(zhuǎn)讓方反映,由剝離(轉(zhuǎn)讓方進行責(zé)任認(rèn)定和處理。同時,剝離(轉(zhuǎn)讓方和收購方應(yīng)將上述情況以書面形式進行確認(rèn),并抄報監(jiān)管部門。剝離(轉(zhuǎn)讓方和收購方應(yīng)當(dāng)以協(xié)議的形式規(guī)定,如果剝離(轉(zhuǎn)讓中存在弄虛作假、隱瞞報失等情況的,收購方可以要求剝離(轉(zhuǎn)讓方予以糾正,也可以拒絕接受該項資產(chǎn)。第三章資產(chǎn)管理盡職要求第十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)管理制度,實施有效的管理策略,明確管理職責(zé),做好不良金融資產(chǎn)檔案管

10、理、權(quán)益維護、風(fēng)險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產(chǎn)管理策略進行評價和調(diào)整。第十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)全面搜集、核實和及時更新債務(wù)人(擔(dān)保人的資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料,搜集、核實的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關(guān)信息的,應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進行現(xiàn)場調(diào)查。第十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強不良債權(quán)管理。(一認(rèn)真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料,包括對紙質(zhì)文件和相應(yīng)電子信息的管理和更新。(二密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時效、保證期間

11、和申請執(zhí)行期限等,及時主張權(quán)利,確保債權(quán)始終受司法保護。(三跟蹤涉訴項目進展情況,及時主張權(quán)利。(四密切關(guān)注抵押(質(zhì)物價值的不利變化,及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的,應(yīng)做出必要說明和記錄。(五調(diào)查和了解債務(wù)人(擔(dān)保人的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對該債務(wù)人(擔(dān)保人的債務(wù)追償情況。(六及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(擔(dān)保人主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn),擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為,采取措施制止、補救和進行必要說明,并報告監(jiān)管部門。第十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強股權(quán)類資產(chǎn)管理。(一建立和完善股權(quán)管理制度

12、。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出(選聘股東代表、董事、監(jiān)事等人員,參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制度。派出(選聘的股東代表、董事、監(jiān)事應(yīng)定期總結(jié)報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對派出(選聘股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。(二密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)交易等重大事項及其變化。(三依法維護股東權(quán)益,采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。(四督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制,建立和完善法人治理結(jié)構(gòu),提高經(jīng)營管理效益,努力實現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。(五根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。(六當(dāng)持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化

13、,將導(dǎo)致持有股權(quán)風(fēng)險顯著增大時,應(yīng)及時采取有效措施維護自身合法權(quán)益。第十七條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強實物類資產(chǎn)管理。(一遵循有利于變觀和成本效益原則,根據(jù)不同類實物類資產(chǎn)的特點制定并采取適當(dāng)?shù)墓芾聿呗浴?二明確管理責(zé)任人,做好實物類資產(chǎn)經(jīng)營管理和日常維護工作,重要權(quán)證實施集中管理。(三建立實物類資產(chǎn)臺賬,定期進行盤點清查,賬實核對,及時掌握實物類資產(chǎn)的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風(fēng)險隱患,積極采取有效措施,防止貶損或丟失。(四建立實物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫,及時收集、更新和分析管理、處置信息。(五抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不能自用,并須按照有關(guān)規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。第十八條不良債權(quán)主要包括銀行

14、持有的次級、可疑及損失類貸款,金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權(quán),以及其他非銀行金融機構(gòu)持有的不良債權(quán)。股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵債股權(quán)、質(zhì)押股權(quán)等。實物類資產(chǎn)主要包括收購的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受托管理的實物資產(chǎn),以及其他能實現(xiàn)債權(quán)清償權(quán)利的實物資產(chǎn)。第十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對不良金融資產(chǎn)進行分析,選擇有利處置時機,及時啟動處置程序,防止資產(chǎn)因處置不及時造成貶值或流失。第四章資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求第二十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)前,應(yīng)對擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管

15、理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時,應(yīng)進行現(xiàn)場調(diào)查。對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn),可根據(jù)實際情況進行專項調(diào)查、重點調(diào)查或典型抽樣調(diào)查。第二十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)記錄前期調(diào)查過程,整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。第二十二條負(fù)責(zé)調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述,并已對所獲信息

16、資料的置信程度進行了充分說明。第二十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調(diào)查主要由內(nèi)部人員負(fù)責(zé)實施。必要時,也可委托中介機構(gòu)進行或參與。第五章資產(chǎn)處置方式選擇與運用盡職要求第二十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)在法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi),積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。第二十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運用資產(chǎn)處置方式時,應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險控制原則,合理分析,綜合比較,擇優(yōu)選用可行的處置方式,并提供相關(guān)依據(jù)。第二十六條對債權(quán)類資產(chǎn)進行追償?shù)?包括直接催收、訴訟(仲裁追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?一采用直接催收

17、方式的,應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人(擔(dān)保人的還款能力變化等情況,及時發(fā)送催收通知,盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實施時,應(yīng)及時調(diào)整處置方式。(二采用訴訟(仲裁追償方式的,應(yīng)在論證訴訟(仲裁可行性的基礎(chǔ)上,根據(jù)債務(wù)人(擔(dān)保人的財產(chǎn)情況,合理確定訴訟時機、方式和標(biāo)的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內(nèi)要求債務(wù)人(擔(dān)保人履行或申請執(zhí)行,盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定,應(yīng)及時上訴。必要時,應(yīng)提起申訴,并保留相應(yīng)記錄。(三采用委托第三方追償債務(wù)方式的,應(yīng)在對委托債權(quán)價值做出獨立判斷的基礎(chǔ)上,結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果,合理確定委托費用,并對代理方的代理行為

18、進行動態(tài)監(jiān)督,防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險代理方式的,應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn),擇優(yōu)選擇代理方,明確授權(quán)范圍、代理期限,合理確定費用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容,并加強對代理方的監(jiān)督考核。(四采用債務(wù)人(擔(dān)保人破產(chǎn)清償方式的,應(yīng)參加債權(quán)人會議,密切關(guān)注破產(chǎn)清算進程,并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益的行為和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護自身權(quán)益。第二十七條對債權(quán)進行重組的,包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。(一采用以物抵債方式的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定要求,重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實物狀況、評估價值、維護費用、升(貶值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素,謹(jǐn)慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額

19、,對剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下,及時辦理確權(quán)手續(xù)。(二采用修改債務(wù)條款方式的,應(yīng)對債務(wù)人(擔(dān)保人的償債能力進行分析,謹(jǐn)慎確定新債務(wù)條款,與債務(wù)人(擔(dān)保人重新簽訂還款計劃,落實有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施,督促債務(wù)人(擔(dān)保人履行約定義務(wù)。(三采用資產(chǎn)置換方式的,應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標(biāo),確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允,并嚴(yán)密控制相關(guān)風(fēng)險。(四采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的,應(yīng)建立操作和審批制度,依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自身合法權(quán)

20、益。第二十八條對不良金融資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓的,包括拍賣、競標(biāo)、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。(一采用拍賣方式處置資產(chǎn)的,應(yīng)遵守國家拍賣有關(guān)法律法規(guī),嚴(yán)格監(jiān)督拍賣過程,防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。(二采用競標(biāo)方式處置資產(chǎn)的,應(yīng)參照國家招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī),規(guī)范競標(biāo)程序。(三采用競價轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的,應(yīng)為所有競買人提供平等的競價機會。(四當(dāng)采用拍賣、競標(biāo)、競價等公開處置方式在經(jīng)濟上不可行,或不具備采用拍賣、競標(biāo)、競價等公開處置方式的條件時,可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置,同時應(yīng)堅持謹(jǐn)慎原則,透明操作,其實記錄,切實防范風(fēng)險。(五采用拍賣、競標(biāo)、競價和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓

21、資產(chǎn)相關(guān)的信息,最大限度地提高轉(zhuǎn)讓過程的透明度。(六轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時,原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的,應(yīng)將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對象和價格的因素,在落實有效履約保障措施后,方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。第二十九條采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實物類資產(chǎn)出資入股方式處置不良金融資產(chǎn)的,應(yīng)綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y產(chǎn)的價值、入股企業(yè)的經(jīng)營管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股權(quán)未來的價值趨勢等,做出合理的出資決策。第三十條對因受客觀條件限制,暫時無法處置的資產(chǎn)進行租賃,應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定,并在不影響資產(chǎn)處置的情況下,合理確定租賃條件,確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。第三十一條對符合條件的不良金融資

22、產(chǎn)損失進行內(nèi)部核銷,應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定,制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程,嚴(yán)格核銷程序和條件,審查申報材料的合法性和其實性,建立監(jiān)督制度和保密制度,防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產(chǎn)應(yīng)建立管理制度,加強管理,并擇機清收和處置。第三十二條接受委托,代理處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議,并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格區(qū)分,分賬管理。第三十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請中介機構(gòu)為資產(chǎn)處置提供服務(wù),應(yīng)引入市場機制,審查其行業(yè)資質(zhì),優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機構(gòu),同時注意控制成本費用。第六章資產(chǎn)處置定價盡職要求第三十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良金融資產(chǎn)定價管理辦法

23、,明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法,逐步建立起以市場為導(dǎo)向、規(guī)范合理的不良金融資產(chǎn)定價機制,嚴(yán)格防范定價過程中的各類風(fēng)險。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強對定價方法的探索和研究,逐步實現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價的量化管理。第三十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部負(fù)責(zé)評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機構(gòu)和人員上應(yīng)獨立于負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的部門。第三十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)適用會計準(zhǔn)則或?qū)徤鲿嬙瓌t,定期(至少半年一次重估不良金融資產(chǎn)的實際價值。第三十七條不良金融資產(chǎn)定價應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估(咨詢報告與盡職調(diào)查報告、

24、債務(wù)人(擔(dān)保人或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素,同時也應(yīng)關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。第三十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點,有所側(cè)重地采用適當(dāng)?shù)亩▋r方法。第三十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定確定列入評估的資產(chǎn)范圍和具體的評估形式。選聘中介機構(gòu)對處置不良金融資產(chǎn)進行評估的,應(yīng)遵守有關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則。對不具備評估條件的不良金融資產(chǎn),應(yīng)明確其他替代方法。對因缺乏基礎(chǔ)資料,難以準(zhǔn)確把握資產(chǎn)真實價值的,應(yīng)通過充分的信息披

25、露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段,利用市場機制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價值。第四十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對評估(咨詢報告應(yīng)進行獨立的分析和判斷,發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐栴}時,應(yīng)向中介機構(gòu)提出書面疑義,要求其做出書面解釋。不良金融資產(chǎn)工作人員不應(yīng)簡單以評估(咨詢結(jié)果代替自身進行的調(diào)查、取證和分析工作。在評估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差異時,應(yīng)分析原因,并合法、合理認(rèn)定處置資產(chǎn)的公允價值。第七章資產(chǎn)處置方案制定、審批和實施盡職要求第四十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定操作和審批程序,不得違反程序或減少程序進行處置。第四十

26、二條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn),除販戶扣收和直接催收方式外,應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負(fù)責(zé),并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第四十三條制定處置方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括:處置對象情況、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風(fēng)險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證,并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。第四十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時、

27、真實、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息,提高資產(chǎn)處置透明度,增強市場約束。第四十五條不良金融資產(chǎn)處置中,如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系;如果兩方或多方同受一方控制,則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置,應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息;如存在其他投資者,向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。第四十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置審核程序,嚴(yán)格按程序進行審批。(一應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度,明確各級機構(gòu)的審核和審批權(quán)限。(二應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機制,由專門機構(gòu)和專職人員在授權(quán)范圍內(nèi)對處置方案進行全面、

28、獨立的審核。(三資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗,誠實守信、勤勉盡職,獨立發(fā)表意見。(四資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)對處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核。審核機構(gòu)和審核人員對審核意見負(fù)責(zé)。對資產(chǎn)處置審核情況和審核過程中各種意見應(yīng)如實記錄,并形成會議紀(jì)要。第四十七條除接受人民法院和仲裁機構(gòu)有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目及按國家政策實施政策性破產(chǎn)、重組外,不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機構(gòu)審核通過,經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可實施。第四十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對已批準(zhǔn)的不良金融資產(chǎn)處置項目,要嚴(yán)格按照審批方案實施,如確需變更,條件優(yōu)于原方案的,應(yīng)向

29、項目原審批機構(gòu)報備。劣手原方案的,應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項目應(yīng)先落實條件后再實施。第四十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置項目應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件,并確保法律文件合法合規(guī)。第五十條不良金融資產(chǎn)處置方案實施中,銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)對可能影響處置回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測,跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。第五十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù),應(yīng)依法采取措施,并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應(yīng)分析原因,及時調(diào)整處置策略,維護自身合法權(quán)益。第五十二條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照國家

30、有關(guān)規(guī)定,加強資產(chǎn)處置管理,確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。第八章盡職檢查監(jiān)督要求第五十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度,設(shè)立或確定獨立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位,并配備與其工作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責(zé)和要求,制定盡職檢查監(jiān)督工作程序,規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。第五十四條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗,并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離(轉(zhuǎn)讓、收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。第五十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)支持盡職

31、檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。必要時,可聘請外部專家或委托中介機構(gòu)開展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計工作,并出具獨立的盡職審計意見。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作,不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況,不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)。第五十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應(yīng)至少每半年一次。重大項目應(yīng)及時進行盡職檢查監(jiān)督。第五十七條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指

32、引相關(guān)規(guī)定對不良金融資產(chǎn)工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督,評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況,并形成書面盡職檢查報告。第五十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和人員糾正或采取必要的補救措施,并及時跟蹤整改結(jié)果。第五十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機制,對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期(至少每半年一次向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。第九章責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)第六十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任認(rèn)定制度和程序,規(guī)范責(zé)任認(rèn)定行為,并執(zhí)行相應(yīng)的回避制度。第六十一條責(zé)任認(rèn)定