企業(yè)改制中逃廢債務(wù)之形式及債權(quán)人債權(quán)的法律保護(hù)

1、企業(yè)改制中逃廢債務(wù)之形式及債權(quán)人債權(quán)的法律保護(hù)隨著我國對(duì)企業(yè)改制不斷深化,企業(yè)改制全面展開,企業(yè)改制對(duì)明晰產(chǎn)權(quán),盤活資產(chǎn),促進(jìn)生產(chǎn)力的提高起到了積極作用。但是一些企業(yè)借改制之名,規(guī)避法律,故意逃廢債務(wù),侵害債權(quán)人的合法利益,擾亂了市場秩序。根據(jù)人民銀行統(tǒng)計(jì),截至2000年末,在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行開戶的改制企業(yè)為62656戶,涉及貸款本息5792億元,經(jīng)過金融債權(quán)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的逃廢債企業(yè)32140戶,占改制企業(yè)51.29%,逃廢銀行貸款本息1851億元,占改制企業(yè)貸款本息的31.96%。筆者對(duì)企業(yè)改制中存在的逃廢債務(wù)的現(xiàn)象進(jìn)行分類分析,探討對(duì)債權(quán)人債權(quán)保護(hù)的法律依據(jù)

2、。本文僅對(duì)企業(yè)改制中逃廢債務(wù)的情況進(jìn)行分析,對(duì)企業(yè)破產(chǎn)逃廢債務(wù)的情況不在本文分析之中。一、企業(yè)逃廢債務(wù)常見的幾種形式。企業(yè)逃廢債務(wù)的形式具有多樣性、復(fù)雜性、混同性,一個(gè)企業(yè)逃廢債務(wù)的行為,可能涉及到兩個(gè)或更多的形式,以不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分,會(huì)出現(xiàn)不同分類結(jié)果,本文以企業(yè)改制形式和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分,改制形式的法律屬性將在法律適用中進(jìn)行探討。、按照企業(yè)改制形式分為:1、分立類、母體分裂。這中形式多見于商業(yè)企業(yè)、物資供銷企業(yè)。主要是將企業(yè)的資產(chǎn)分割,成立若干門市部、柜組等小的經(jīng)營單位,讓本單位職工進(jìn)行經(jīng)營。母體名義上仍然存在,名存實(shí)亡,債務(wù)留在母體中,債務(wù)懸空。、大船擱淺,舢板逃生。這種形式多見

3、于集團(tuán)性公司、連鎖性公司。主要是將總公司的有效資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到具有獨(dú)立法人資格的子公司和連鎖公司,總公司留有少量資產(chǎn)和人員,對(duì)付債權(quán)人?；蛘呖偣九e債,資金分配到所屬公司使用,總公司只有少量資產(chǎn),經(jīng)營性資產(chǎn)在具有獨(dú)立法人資格的子公司,債務(wù)到期,總公司沒有清償能力,子公司以獨(dú)立法人資格對(duì)抗債權(quán)人。、金蟬脫殼。企業(yè)將有效資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到其控制的經(jīng)濟(jì)實(shí)體中,債務(wù)留在原企業(yè),原企業(yè)留有少量資產(chǎn)和人員,保留原企業(yè)的法人資格,對(duì)抗債權(quán)人。原企業(yè)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)行破產(chǎn)。2、合并類改頭換面。企業(yè)通過新設(shè)合并或者吸收合并,將資產(chǎn)、人員轉(zhuǎn)移后,存續(xù)企業(yè)不按照公司法的要求,注銷工商登記,仍然保留法人資格,對(duì)抗債權(quán)人。新設(shè)合并,形

4、成一套人馬,兩塊牌子。3、兼并類企業(yè)在兼并的改制中,主要是在承擔(dān)債務(wù)方式兼并、購買方式中進(jìn)行逃廢債務(wù)。在承擔(dān)債務(wù)方式兼并中,兼并企業(yè)取得的資產(chǎn)與其承擔(dān)被兼并企業(yè)債務(wù)比例不相適應(yīng),取得的資產(chǎn)多,承擔(dān)的債務(wù)少。故意降低兼并資產(chǎn)的價(jià)值,減少兼并企業(yè)承擔(dān)被兼并企業(yè)債務(wù)比例。在購買方式兼并中,虛假評(píng)估價(jià)值、虛假買賣手續(xù)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。、按照企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式分為:1、劃撥類政府、企業(yè)主管部門以企業(yè)資產(chǎn)所有者的身份,在企業(yè)改制時(shí),將企業(yè)的資產(chǎn)無償收回,或者將企業(yè)資產(chǎn)無償?shù)貜囊粋€(gè)企業(yè)劃撥到另一個(gè)企業(yè)。如某市政府,在機(jī)床集團(tuán)處理部分土地時(shí),為了對(duì)抗債權(quán)人,市政府下文收回土地,進(jìn)行拍賣,拍賣的資金全部進(jìn)入財(cái)政帳戶,政

5、府再以借貸形式將資金投入機(jī)床集團(tuán)使用。政府把機(jī)床廠承擔(dān)責(zé)任的財(cái)產(chǎn),通過一系列程序后,變成了政府的債權(quán)。2、租賃類企業(yè)將資產(chǎn)整體,或者將資產(chǎn)劃分若干塊,將資產(chǎn)租賃給承租者,承租者聘用原企業(yè)職工,給工人發(fā)工資、繳納社會(huì)統(tǒng)籌,企業(yè)象征性地收取很少的租金。這類租賃一般情況下,租賃期長,一般在20年左右,租金低。此類承租者,有的是企業(yè)的新設(shè)企業(yè),通過租賃方式讓新設(shè)企業(yè)控制企業(yè)資產(chǎn)。此類逃債方法,利用了“買賣不破租賃”的法律規(guī)定。債權(quán)人即使名義上得到企業(yè)資產(chǎn),但企業(yè)資產(chǎn)被承租者長期使用,債權(quán)人無法從資產(chǎn)中得到利益。3、買賣類企業(yè)將資產(chǎn)部分或者全部出賣。購買人或者是出賣資產(chǎn)企業(yè)新設(shè)立的企業(yè),或者是出賣給出賣

6、資產(chǎn)企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)。此類買賣在形式要件上一般情況下比較完備,有雙方的買賣合同、評(píng)估的價(jià)款、付款手續(xù)。但實(shí)質(zhì)上,資金、資產(chǎn)仍然屬于出賣資產(chǎn)企業(yè)所控制,買賣雙方通過降低買賣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格,減少接受資產(chǎn)企業(yè)的責(zé)任?；蛘哔I賣合同、付款手續(xù)是虛假手續(xù),買賣手續(xù)為購買資產(chǎn)者對(duì)抗債權(quán)人的法律保護(hù)傘。4、投資類企業(yè)將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)劃出成立新公司,或者與他人合資成立新公司,或者投入其他公司作為長期投資、股份。債權(quán)人的債權(quán)仍然留在企業(yè),或者企業(yè)與新公司約定新公司承擔(dān)責(zé)任的比例,與取得企業(yè)的資產(chǎn)不相應(yīng),企業(yè)承擔(dān)多數(shù)債務(wù),新公司承擔(dān)一少部分債務(wù)輕裝上陣。5、損失類甲企業(yè)為了轉(zhuǎn)移資產(chǎn),通過買賣關(guān)系,以予付款的形式將資金轉(zhuǎn)移到

7、沒有清償能力的乙公司,或者對(duì)應(yīng)收款不清收,再通過乙公司通過買賣或者其他關(guān)系將資金轉(zhuǎn)移到丙公司,丙公司實(shí)際上仍然屬于甲企業(yè)所控制的公司。甲企業(yè)按照財(cái)務(wù)規(guī)定,把對(duì)乙公司的予付款作壞帳處理,掩人耳目,達(dá)到了向丙企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的,但從表面上看不出甲企業(yè)與丙公司的聯(lián)系,甲企業(yè)巧妙地轉(zhuǎn)移了資產(chǎn)。如某省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司,為了逃避巨額債務(wù),先成立了一個(gè)新公司,在工商登記上新公司與生產(chǎn)資料公司沒有任何關(guān)聯(lián),但是,生產(chǎn)資料公司對(duì)其應(yīng)收款不清收,讓其債務(wù)人把資金還到新公司,生產(chǎn)資料公司又通過予付款的形式把資金轉(zhuǎn)移到其他公司,其他公司又通過幾次轉(zhuǎn)移,最后轉(zhuǎn)移到新公司。6、資金體外循環(huán)類企業(yè)通過資金體外循環(huán)的方式逃避

8、債務(wù)。如某集團(tuán)公司兼并一家企業(yè),從法律形式上不形成兼并,但實(shí)質(zhì)上屬于兼并,被兼并企業(yè)工商登記不變,仍然以原來的方式經(jīng)營。被兼并企業(yè)為了對(duì)抗債權(quán)人,銷售資金全部由集團(tuán)公司收取,被兼并企業(yè)的費(fèi)用由集團(tuán)公司撥付,被兼并企業(yè)沒有流動(dòng)資金,無法清償債務(wù)。二、對(duì)企業(yè)改制中債權(quán)法律保護(hù)的思考近幾年,企業(yè)利用改制逃廢債務(wù)出現(xiàn)了新特點(diǎn),主要特點(diǎn)是合法性、獨(dú)立性。合法性是指,企業(yè)改制的內(nèi)容、程序,從形式要件上符合法律要求。這種合法是規(guī)避法律的,表面上的合法,如果不從實(shí)質(zhì)上進(jìn)行分析,容易被現(xiàn)象所迷惑。獨(dú)立性是指,改制企業(yè)的法律行為相對(duì)獨(dú)立,減少法律行為之間的法律關(guān)系,存續(xù)企業(yè)與接受資產(chǎn)企業(yè)都具有獨(dú)立人格,有各自承擔(dān)

9、責(zé)任的主體。在國家對(duì)逃廢債務(wù)打擊力度不斷加大,法律不斷健全的情況下,企業(yè)以逃廢債務(wù)為目的的改制,不再象以前那樣,具有明顯的違法,現(xiàn)在,往往是在專業(yè)法律人員指導(dǎo)下,規(guī)避法律,進(jìn)行操作,造成債權(quán)人起訴債務(wù)人,法院判決,在表面上出現(xiàn)法律上的障礙。為此,對(duì)如何克服保護(hù)債權(quán)人債權(quán)法律障礙談一點(diǎn)看法。、企業(yè)法人承擔(dān)有限責(zé)任的相對(duì)性“公司的獨(dú)立人格和有限責(zé)任的結(jié)合,共同形成公司的“面紗”,它將公司與其股東分開,使債權(quán)人不能直接向站在公司后面的股東提出請(qǐng)求。”一些公司利用這層“面紗”,轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn),逃避債務(wù)?！叭绻镜闹黧w地位被用來作為掩蓋公司的成員從事不法行為、規(guī)避法律的工具,則公司的獨(dú)立人格已經(jīng)失去存在的價(jià)

10、值。在此情況下,司法審判人員不應(yīng)拘束于公司的人格障礙,而應(yīng)揭開公司的面紗。” “公司人格否認(rèn)法理體現(xiàn)了效率與公平相結(jié)合的精神”,法律“不容忍股東為謀求非法或不正當(dāng)利益而濫用公司獨(dú)立人格,造成公司債權(quán)人和社會(huì)公共利益之喪失?！边@些論述,闡明了公司有限責(zé)任不是絕對(duì)的,而是相對(duì)的,在股東利用公司人格侵害債權(quán)人利益和社會(huì)利益時(shí),“法律就要揭開公司面紗,無視公司的獨(dú)立人格,否認(rèn)股東的有限責(zé)任”,讓股東直接承擔(dān)責(zé)任。下列情況,不應(yīng)適用公司的有限責(zé)任,而應(yīng)采用“公司人格否認(rèn)”,允許債權(quán)人向公司的股東向公司的控制者及資產(chǎn)的收益者請(qǐng)求清償債務(wù)。1、人格混同。公司為逃避債務(wù),將資產(chǎn)、人員轉(zhuǎn)移到新設(shè)公司或其他公司中

11、,原公司保留公司法人資格,新公司與原公司之間,財(cái)產(chǎn)、人員上沒有嚴(yán)格的分別,實(shí)質(zhì)上是“一套人馬,兩塊牌子”,屬于公司人格的混同。原公司有債無資產(chǎn),新公司有資產(chǎn)無債,原公司、新公司都以公司獨(dú)立公司人格對(duì)抗債權(quán)人,債權(quán)人的債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)。公司的行為,是濫用公司法人人格欺騙公司的債權(quán)人。2、財(cái)產(chǎn)混合。財(cái)產(chǎn)混合是指,一公司的財(cái)產(chǎn)不能與該公司的成員以及其他公司的財(cái)產(chǎn)有清楚的區(qū)分,或者一公司的財(cái)產(chǎn)向另一公司轉(zhuǎn)移,或者一公司的財(cái)產(chǎn)被另一公司所控制收益。如一人公司、母子公司,公司資產(chǎn)與股東資產(chǎn)不分,形成股東即公司,公司即股東的情形。甲公司資產(chǎn)的直接轉(zhuǎn)移給乙公司,乙公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任,人們有相同的認(rèn)識(shí),但是如前所述,

12、某省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司,通過其他公司,采取不同的形式,經(jīng)過幾次周轉(zhuǎn),把資金轉(zhuǎn)移到自己新設(shè)公司,達(dá)到了轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的。從表面的法律關(guān)系上,某省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司,與新設(shè)公司沒有任何法律關(guān)系,讓新公司承擔(dān)某省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司的債務(wù)沒有法律依據(jù)。實(shí)質(zhì)上,新公司的資產(chǎn)是某省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司的資產(chǎn),只不過是轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方法比較隱蔽,債權(quán)人不容易證明新公司的資產(chǎn)來源與某省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司,新公司應(yīng)當(dāng)對(duì)某省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。公司將公司全部資產(chǎn)長期、低租金租賃公司新設(shè)公司,新設(shè)公司利用原公司人員進(jìn)行經(jīng)營,新公司達(dá)到了長期占用資產(chǎn),使用收益的目的,也應(yīng)視為財(cái)產(chǎn)混同。3、不正當(dāng)?shù)目刂撇徽?dāng)?shù)目刂浦?一公司

13、為了非法的目的對(duì)另一公司進(jìn)行控制,造成對(duì)債權(quán)人的侵害。如前所述,某集團(tuán)公司,其子公司的銷售收入全部由集團(tuán)公司進(jìn)行收取,銷售收入進(jìn)入集團(tuán)公司的帳戶,法院執(zhí)行子公司時(shí),明知進(jìn)入集團(tuán)帳戶的資金是子公司的銷售資金,但受公司人格的約束,無法執(zhí)行集團(tuán)公司。如某制冷集團(tuán),集團(tuán)統(tǒng)一向銀行借款,把借款分配給其子公司使用,子公司收益。貸款到期后,銀行回收貸款遇到困難,集團(tuán)公司沒有資產(chǎn)清償貸款,子公司以具有獨(dú)立法人資格,拒絕歸還貸款。、企業(yè)承擔(dān)債務(wù)責(zé)任資產(chǎn)的確認(rèn)。公司法規(guī)定,公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,由于公司資產(chǎn)的概念不清,對(duì)確認(rèn)企業(yè)承擔(dān)責(zé)任資產(chǎn)產(chǎn)生了不同的看法,對(duì)公司資產(chǎn)產(chǎn)生不同的界定,特別是國有企業(yè)

14、責(zé)任資產(chǎn)的確認(rèn),由于所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離,更容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識(shí)。實(shí)踐中,對(duì)該條款的使用產(chǎn)生了偏差。國有企業(yè)在公司化經(jīng)營改制前,企業(yè)經(jīng)營管理的資產(chǎn)是國家無償投入的,如無償劃撥土地,財(cái)政投入經(jīng)營資金。國有企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)屬于國家,所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離,形成政企不分,產(chǎn)權(quán)不明晰,但隨著政企分開,企業(yè)公司化改制,國家對(duì)國有企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)的行使經(jīng)歷了物權(quán)階段、債權(quán)階段、股權(quán)階段,在股權(quán)階段企業(yè)責(zé)任資產(chǎn)得到明確。在物權(quán)階段、債權(quán)階段,對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的資產(chǎn),登記在主管部門或政府名下,能否確認(rèn)為企業(yè)責(zé)任資產(chǎn),容易產(chǎn)生不同的認(rèn)識(shí)。一些國有企業(yè)的資產(chǎn)是在政企分立時(shí),分得的資產(chǎn),資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記沒有變更,仍

15、然登記在主管部門名下,一些主管部門或者政府,采取把企業(yè)經(jīng)營管理的資產(chǎn)登記在自己名下的模式,管理國有資產(chǎn)。作者認(rèn)為,國有企業(yè)經(jīng)營管理的資產(chǎn),無論登記在主管部門或者是政府名下,仍然是企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的責(zé)任資產(chǎn)。國有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)屬于國家所有,所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離,認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)是非常重要的,確認(rèn)國有企業(yè)責(zé)任資產(chǎn)不能以物權(quán)原則來確認(rèn),應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營管理的資產(chǎn),企業(yè)沒有所有權(quán)這一特點(diǎn)。確認(rèn)國有企業(yè)的責(zé)任資產(chǎn),應(yīng)以是否是國家授予企業(yè)經(jīng)營管理的資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn),不能以資產(chǎn)的所有權(quán)登記在主管部門或者政府名下,否認(rèn)屬于企業(yè)的責(zé)任資產(chǎn),資產(chǎn)所有權(quán)雖然登記在主管部門或者政府名下,不能否認(rèn)屬國家所有?！案骷?jí)政府

16、部門并不是國家所有權(quán)的主體。各個(gè)政府機(jī)構(gòu)無論屬于那一級(jí)行政層次,它們都只能代表國家行使所有權(quán)的機(jī)關(guān),其本身并不是所有權(quán)人”全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行了界定,第四十一條規(guī)定:“企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括國家以各種形式對(duì)企業(yè)投資和收益形成的財(cái)產(chǎn),以及其他依據(jù)法律和國有資產(chǎn)管理行政法規(guī)認(rèn)定的屬于全民所有、由企業(yè)管理的資產(chǎn)?！逼髽I(yè)使用的劃撥的土地屬于企業(yè)責(zé)任資產(chǎn)。國有企業(yè)在公司化改造前,取得的土地方式基本是劃撥方式,企業(yè)取得的土地仍然屬于企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的責(zé)任資產(chǎn)。根據(jù)城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例第四十五條的規(guī)定,劃撥土地使用權(quán)可以轉(zhuǎn)讓、出租、抵押,以及全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例對(duì)

17、企業(yè)資產(chǎn)的界定,把劃撥土地的處分權(quán)授予企業(yè),因此,劃撥土地屬于企業(yè)經(jīng)營的責(zé)任資產(chǎn)。全民所有制工業(yè)企業(yè)法對(duì)企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任的財(cái)產(chǎn)作了明確的規(guī)定,第二條規(guī)定:“企業(yè)的財(cái)產(chǎn)屬于全民所有,國家依照所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的原則授予企業(yè)經(jīng)營管理。企業(yè)對(duì)國家授予其經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)享有占有、使用、處分的權(quán)利。企業(yè)依法取得法人資格后,以國家授予其經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。”從該規(guī)定可以清楚地看出,國有企業(yè)承擔(dān)責(zé)任的資產(chǎn),是國家授予企業(yè)經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn),所有權(quán)屬于國家。確認(rèn)企業(yè)責(zé)任資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn),看是否是企業(yè)經(jīng)營管理財(cái)產(chǎn),而不能以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的登記為標(biāo)準(zhǔn),因財(cái)產(chǎn)所有權(quán)屬于國家,無論是登記在企業(yè)名下,或者是登記在企業(yè)主管部門

18、或者政府名下,只是管理模式的不同,不是對(duì)企業(yè)所有權(quán)的確認(rèn)。、政府、企業(yè)主管部門調(diào)撥企業(yè)財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的認(rèn)定及責(zé)任的承擔(dān)。在企業(yè)改制中,政府以及企業(yè)主管部門,往往以企業(yè)資產(chǎn)管理者的身份,特別是企業(yè)經(jīng)營管理的資產(chǎn)所有權(quán)登記在政府或者主管部門名下時(shí),以資產(chǎn)所有者身份,把一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)無償調(diào)撥到另一企業(yè),使被調(diào)撥企業(yè)的資產(chǎn)減少,減少了企業(yè)清償債務(wù)的資產(chǎn),侵害了債權(quán)人的權(quán)利。對(duì)于政府、企業(yè)主管部門無償劃撥企業(yè)資產(chǎn)的行為,不屬于對(duì)國有資產(chǎn)行政性調(diào)整,屬于抽逃企業(yè)資產(chǎn)。國家對(duì)企業(yè)投入的財(cái)產(chǎn),是企業(yè)經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn),是企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任的財(cái)產(chǎn),政府、主管部門,只是代表國家行使管理職能。在企業(yè)公司化經(jīng)營改造后,國家對(duì)原來投入企業(yè)經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn),變?yōu)閲屹Y本,從而可以看出,國家對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的投入屬于資本性的,地方政府和企業(yè)主管部門是國家的股東代表,行使的是股東權(quán)利,因此,政府、企業(yè)主管部門無權(quán)無償調(diào)撥企業(yè)財(cái)產(chǎn)。政府、企業(yè)主管部門無償調(diào)撥企業(yè)財(cái)產(chǎn),違反了有