某酒店財務報告及財務管理知識分析精編版.doc

1、某酒店財務報告及財務管理知識分析p 精編版華天酒店 6 20_6 年財務分析p 報告 一、 實現(xiàn)利潤分析p 1、 利潤總額 20_6 年實現(xiàn)利潤為 11904.78 萬元,與 20_5 年的 3335.20 萬元相比有顯著增長,增長 256.94.實現(xiàn)利潤主要來自內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務,公司盈利基礎比較可靠。實現(xiàn)利潤變化圖4,505.023,335.2021,904.78-2,000.004,000.006,000.008,000.0010,000.0012,000.0014,000.0020_4年 20_5年 20_年 2、 營業(yè)利潤 20_6 年營業(yè)利潤為 9592.49 萬元,與 20_5 年的

2、4399.05 萬元相比有很大的增長,增長 118.06。具體來說,以下項目的變動使營業(yè)利潤增加:主營業(yè)務收入增加 6289.53 萬元；其他業(yè)務利潤增加 74.87 萬元；營業(yè)費用減少 141.85 萬元；共計增加 6506.25 萬元,以下項目的變動使營業(yè)利潤減少:主營業(yè)務成本增加 739.73 萬元；主營業(yè)務稅金及附加增加 93.84 萬元；管理費用增加 104.64 萬元；財務費用增加 374.59萬元；共計減少 1312.81 萬元，增加項與減少項相抵，使營業(yè)利潤增長 5193.44 萬元。營業(yè)利潤變化圖4,938.754,399.059,592.49-2,000.004,000.0

3、06,000.008,000.0010,000.0012,000.0020_4年 20_5年 20_年 3、 投資收益 20_6 年投資收益為 1974.51 萬元,與 20_5 年的-1078.46 萬元相比有巨大幅度上升，上升 283.09。投資收益變化圖-437.00-1078.461974.51-1500.00-1000.00-500.000.00500.001000.001500.0020_.002500.0020_4年 20_5年 20_年 4、 營業(yè)外利潤 20_6 年營業(yè)外利潤為 337.78 萬元,與 20_5 年的 14.61 萬元相比成倍增長,增長 22.12 倍。營業(yè)外

4、利潤變化圖-6.9514.61337.78-5005010015020_25030035040020_4年 20_5年 20_年 5、 主營業(yè)務的盈利能力 20_6 年主營業(yè)務收入凈額為 52363.33 萬元,與 20_5 年的 46073.80萬元相比有較大的增長,增長 13.65。從主營業(yè)務收入和成本的變化情況來看，20_6 年的主營業(yè)務收入凈額為 52363.33 萬元,比 20_5年的 46073.80 萬元有所增長,增長 13.65，主營業(yè)務成本為20859.86 萬元,比 20_5 年的 20_.13 萬元有所增長,增長 3.68，主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本同時增長，但主營業(yè)務成

5、本增長幅度小于主營業(yè)務收入，表明公司主營業(yè)務盈利能力上升。主營業(yè)務利潤變化圖23606.9923202.3828658.3405000100001500020_025000300003500020_4年 20_5年 20_年 項目名稱 20_6 數(shù)值(萬元) 增長率 20_5 數(shù)值(萬元) 增長率 20_4 數(shù)值(萬元) 增長率 銷售收入 52363.33 13.65 46073.80 -0.01 46078.81 0.00 實現(xiàn)利潤 11904.78 256.94 3335.20 -25.97 4505.02 0.00 營業(yè)利潤 9592.49 118.06 4399.05 -10.93 4

6、938.75 0.00 投資收益 1974.51 283.09 -1078.46 -146.79 -437.00 0.00 營業(yè)外收支凈額 337.78 2211.98 14.61 -310.22 -6.95 0.00 補貼收入 0.00 0.00 0.00 -100.00 10.22 0.00 6 結(jié)論 總之,在市場份額迅速擴大的同時,營業(yè)利潤也迅猛增加,經(jīng)營業(yè)務開展得很好。二、 1、成本構(gòu)成情況 20_6 年華天酒店成本費用總額為 42913.62 萬元，其中：主營業(yè)務成本為 20859.86 萬元,占成本總額的 48；主營業(yè)務稅金及附加為2845.13 萬元,占成本總額的 7；銷售費用為

7、 330.77 萬元,占成本總額的 1；管理費用為 15953.17 萬元，占成本總額的 37；財務費用為2924.69 萬元，占成本總額的 7。成本構(gòu)成圖4871377主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加銷售費用 管理費用財務費用 成本構(gòu)成表(占成本費用總額的比例) 項目名稱 20_6 數(shù)值(萬元) 百分比 20_5 數(shù)值(萬元) 百分比 20_4 數(shù)值(萬元) 百分比 成本費用總額 42913.62 100 41742.67 100 45.02 100 主營業(yè)務成本 20859.86 48.61 20_.13 48.20 19665.42 47.95 主營業(yè)務稅金及附加 2845.13 6.6

8、3 2751.29 6.59 2806.40 6.84 銷售費用 330.77 0.77 472.62 1.13 35.32 0.09 管理費用 15953.17 37.18 15848.53 37.97 15618.58 38.08 財務費用 2924.69 6.82 2550.10 6.11 2889.30 7.04 2、總成本變化情況及原因分析p 華天酒店 20_6 年成本費用總額為 42913.62 萬元，與 20_5 年的41742.67 萬元比有所增長，增長 2.81?？偝杀咀兓瘓D45.0241742.6742913.6240000.0040500.0041000.0041500.

9、00420_.0042500.0043000.0043500.0020_4年 20_5年 20_年 成本構(gòu)成變動情況表(占主營業(yè)務收入的比例) 項目名稱 20_6 數(shù)值(萬元) 百分比 20_5 數(shù)值(萬元) 百分比 20_4 數(shù)值(萬元) 百分比 主營業(yè)務收入 52363.33 100.00 46073.80 100.00 46078.31 100.00 主營業(yè)務成本 20859.86 39.84 20_.13 43.67 19665.42 42.68 主營業(yè)務稅金及附加 2845.13 5.43 2751.29 5.97 2806.40 6.09 銷售費用 330.77 0.63 472.

10、62 1.03 35.32 0.08 管理費用 15953.17 30.47 15848.53 34.40 15618.58 33.90 財務費用 2924.69 5.59 2550.10 5.53 2889.30 6.27 3、主營業(yè)務成本控制情況 20_6 年主營業(yè)務成本為 20859.86 萬元，與 20_5 年的 20_.13 萬元相比有所增長，增長 3.68。20_6 年主營業(yè)務成本占主營業(yè)務收入為 39.84,與 20_5 年的 43.67相比有較大的下降。主營業(yè)務成本費用水平逐漸降低，成為主營業(yè)務利潤增加的一個重要部分。主營業(yè)務成本變化圖19665.4220_.1320859.8

11、619000.0019500.0020_0.0020500.0021000.0020_4年 20_5年 20_年 4、銷售費用變化及合理性評價 20_6 年銷售費用為 330.77 萬元，與 20_5 年的 472.62 萬元相比有所下降，下降 30.01。20_6 年在銷售費用下降的情況下銷售收入?yún)s獲得了較大幅度的增長，公司做出了非常成功的銷售戰(zhàn)略，營銷效率顯著提高。銷售費用變化圖35.32472.62330.770.00100.0020_.00300.00400.00500.0020_4年 20_5年 20_年 5、 管理費用變化及合理性評價 20_6 年管理費用為 15953.17 萬元

12、，與 20_5 年的 15848.53 萬元相比有所增長，增長 0.66。20_6 年管理費用占銷售收入的比例為30.47,與20_5年的34.4相比變化不大.管理費用與銷售收入同步增長,但是增長不大,反而比20_5年占銷售收入的比例下降 3.93,管理費用支出較合理。管理費用變化圖15618.5815848.5315953.1715400.0015500.0015600.0015700.0015800.0015900.0016000.0020_4年 20_5年 20_年 6、 財務費用變化情況 20_6 年財務費用為 2924.69 萬元，與 20_5 年的 2550.10 萬元相比有所增長

13、，增長 14.69。財務費用變化圖2889.302550.102924.692300.002400.002500.002600.002700.002800.002900.003000.0020_4年 20_5年 20_年 三、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析p 1、 資產(chǎn)構(gòu)成基本情況 華天酒店 20_6 年資產(chǎn)總額為 148531.42 萬元,其中:流動資產(chǎn)為63195.37 萬元,主要分布在預付賬款、其他應收款、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動資產(chǎn)合計的 45.05、22.97和 21.00。非流動資產(chǎn)為 85336.05 萬元,主要分布在固定資產(chǎn)凈額和無形資產(chǎn),分別占公司非流動資產(chǎn)的 70.47和 20.95

14、。資產(chǎn)構(gòu)成圖4340125流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn) 長期投資 項目名稱 20_6 20_5 20_4 數(shù)值(萬元) 百分比 數(shù)值(萬元) 百分比 數(shù)值(萬元) 百分比 總資產(chǎn) 148531.42 100.00 116261.24 100.00 117938.2 100.00 流動資產(chǎn) 63195.37 42.55 34187.67 29.41 35137.49 29.79 非流動資產(chǎn) 85336.05 57.45 82073.57 70.59 82800.72 70.21 長期投資 7324.57 4.93 8056.84 6.93 10835.19 9.19 固定資產(chǎn) 6013

15、2.94 40.48 61067.44 52.53 59357.97 50.33 無形資產(chǎn) 17878.54 12.04 12949.29 11.14 12607.56 10.69 2、 總資產(chǎn)的增減變化 20_6 年總資產(chǎn)為 148531.42 萬元，與 20_5 年的 116261.24 萬元相比有較大增長，增長 27.76?？傎Y產(chǎn)變化圖117938.21116261.24148531.42021000400006000080000100000120_014000016000020_4年 20_5年 20_年 3、 固定資產(chǎn)的增減變化 20_6 年固定資產(chǎn)為 60132.94 萬元，與 2

16、0_5 年的 61067.44 萬元相比有較大減少，減少 1.53。固定資產(chǎn)變化圖59357.9761067.4460132.945850059000595006000060500610006150020_4年 20_5年 20_年 4、 資產(chǎn)的增減變化原因 具體來說，以下項目的變動使資產(chǎn)總額增加：短期投資跌價準備減少 9.32 萬元;應收票據(jù)增加 15.00 萬元;應收賬款增加 1639.37 萬元;其他應收款增加 2617.66 萬元;預付賬款增加 27412.83 萬元;存貨增加 1222.22 萬元;固定資產(chǎn)增加 4387.31 萬元;無形資產(chǎn)增加4233.60 萬元;長期待攤費用增加

17、 695.65 萬元;共計增加 42232.96萬元,以下項目的變動使資產(chǎn)總額減少:貨幣資金減少1639.75萬元;短期投資減少 20_.43 萬元;壞賬準備增加 256.28 萬元;待攤費用減少12.25萬元;長期投資減少732.27萬元;累計折舊增加4744.56萬元;在建工程減少 577.24 萬元;共計減少9962.78 萬元,增加合計與減少合計項相抵減后資產(chǎn)凈增加額為 32270.18 萬元。5、流動資產(chǎn)增減變化 從資產(chǎn)各項目的比例關系來看，20_6 年應收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例也基本合理。20_6 年企業(yè)資金不合理占用數(shù)額較大，企業(yè)經(jīng)營活動資金緊張，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理。存

18、貨變化圖1813.2820_1.213223.4305001000150020_25003000350020_4年 20_5年 20_年 應收賬款變化圖2176.62308.873948.2405001000150020_2500300035004000450020_4年 20_5年 20_年 其他應收款變化圖10607.2212835.5515453.21020_40006000800010000120_14000160001800020_4年 20_5年 20_年 6、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動情況 20_6 年與 20_5 年相比，20_6 年存貨占銷售收入的比例明顯上升?？傮w來看，與 20_5 年

19、相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒有明顯的惡化或改善情況。主要資產(chǎn)項目變動情況表 項目名稱 20_6 20_5 20_4 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率 流動資產(chǎn) 63195.37 85 34187.67 (3) 35137.49 0.00 長期投資 7324.57 (9) 8056.84 (6) 10835.19 0.00 固定資產(chǎn) 60132.94 (2) 61067.44 3 59357.97 0.00 存貨 3223.43 61 20_1.21 10 1813.28 0.00 應收賬款 3948.24 71 2308.87 7 2167.6 0.00 貨幣性資產(chǎn) 132

20、73.17 (11) 14912.91 (15) 17543.3 0.00 無形資產(chǎn) 17878.54 38 12949.29 3 12607.56 0.00 四、 資本結(jié)構(gòu)分析p 1、 資本構(gòu)成基本情況 華天酒店 20_6 年負債總額為 90023.26 萬元,資本金為 17284.00 萬元,所有者權(quán)益為 55048.84 萬元,資產(chǎn)負債率為 60.61。在負債總額中，流動負債為 77588.26 萬元,占負債和權(quán)益總額的 52.24;短期借款為 47950.00萬元,長期負債為 12435.00萬元,付息負債合計占資金來總額的 39.02。資本構(gòu)成圖375382所有者權(quán)益 流動負債 長期

21、負債 少數(shù)股東權(quán)益 資本構(gòu)成表 項目名稱 20_6 20_5 20_4 數(shù)值(萬元) 百分比 數(shù)值(萬元) 百分比 數(shù)值(萬元) 百分比 資本總額 148531.42 100.00 116261.2 100.00 117938.2 100.00 所有者權(quán)益 55048.84 37.06 47302.91 40.69 48016.92 40.71 流動負債 77588.26 52.24 520_.54 44.74 44211.23 37.49 長期負債 12435 8.37 14390 12.38 23480 19.91 少數(shù)股東權(quán)益 3459.32 2.33 2554.79 2.20 2230

22、.06 1.89 2、 流動負債增減變化 公司籌資活動派生的負債資金數(shù)額較多，約占流動負債的 61.80,資金成本相對較高。流動負債變化圖44211.23520_.5477588.2601000020_03000040000500006000070000800009000020_4年 20_5年 20_年 3、 負債的增減變化情況 20_年負債總額為90023.26萬元,與20_5年的66403.54萬元相比有較大增長,增長 35.57。公司負債規(guī)模有較大幅度增加，負債壓力有較大幅度的提高。負債變動情況表 項目名稱 20_6 20_5 20_4 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率 數(shù)值(萬元) 增長率 負債總額 90023.26 35.57 66403.54 (1.