合肥固定資產(chǎn)管理制度

1、Word 資料固定資產(chǎn)管理制度本文件屬合肥天源迪科信息技術(shù)有限公司所有，未經(jīng)書面許可，不得以任何形式復(fù)印或傳播2014-8-25 發(fā)布版 本: 1.01.02014-8-25 實(shí)施Word 資料Word 資料文件建立/修改記錄序號版本建立或修改建立 / /修改人日期審核人批準(zhǔn)人1 11.01.0修改劉超2014/08/252014/08/25魏琳2014/08/252014/08/25陳力2014/08/252014/08/25第一章總則Word 資料第二章固定資產(chǎn)范圍與分類第三章固定資產(chǎn)管理第四章固定資產(chǎn)采購第五章固定資產(chǎn)折舊第六章 固定資產(chǎn)的保管、轉(zhuǎn)移、維修第七章固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)第八章固

2、定資產(chǎn)的報(bào)廢第九章固定資產(chǎn)管理的稽核和內(nèi)部審計(jì)第十章附則Word 資料合肥天源迪科信息技術(shù)有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，促進(jìn)管理工作和業(yè) 務(wù)活動的開展，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 4 4 號一固定資產(chǎn)及相關(guān)實(shí) 施條例規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度，以便對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管 理。第二條 本辦法適用于合肥子公司。第二章固定資產(chǎn)范圍與分類第一條固定資產(chǎn)范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、 機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有 關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20002000

3、 元以上、使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。按照固定資產(chǎn)的用途將固定資產(chǎn)分為以下幾類：1 1、 房屋建筑物；2 2、 交通運(yùn)輸工具；3 3、 機(jī)電設(shè)備，如電梯、空調(diào)等；4 4、 計(jì)算機(jī)設(shè)備；5 5、 辦公設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、辦公桌椅、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等；6 6 其它，不屬于上述 5 5 類的固定資產(chǎn)。第二條 對于未達(dá)到固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限在兩年以上，且在使 用過程中保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，如傳真機(jī)、刻錄機(jī)等辦公設(shè)備， 合肥公司 可根據(jù)本公司實(shí)際情況，第一早總則Word 資料將其作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第一條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理：合肥公司綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)

4、分類編號、購建申請、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、 報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等事項(xiàng)，設(shè)置“固定資產(chǎn)臺賬”和“固定資產(chǎn)卡片”，反映增減、轉(zhuǎn) 移、報(bào)廢、維修等使用情況以備查。管理部門應(yīng)對每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到部 門和人員，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損害賠償規(guī)定。鑒于計(jì)算機(jī)設(shè)備類 固定資產(chǎn)的技術(shù)特征較強(qiáng)，管理部門在處理計(jì)算機(jī)設(shè)備類固定資產(chǎn)應(yīng)與技術(shù)部會 商。第二條 合肥公司財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)本公司的固定資產(chǎn)價(jià)值管理工作和監(jiān)督 工作，在金蝶K K3 3 財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理模塊中設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類賬， 對固定資產(chǎn)實(shí)物的增減 （購置、大修、擴(kuò)建、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時 按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)按

5、月計(jì)提折舊，具體辦法依據(jù)企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一固定資產(chǎn)等有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。第三條各使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的保管、使用和日常維護(hù)。第四章 固定資產(chǎn)采購第一條固定資產(chǎn)采購原則：公司各部門編制年度預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)次年生產(chǎn)經(jīng)營需求和現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況編制次年的固定資產(chǎn)采購預(yù)算報(bào)商務(wù)部匯總，并編制購置固定資產(chǎn)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總平衡后，報(bào)集團(tuán)總裁審批。次年，固 定資產(chǎn)購置在該預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行。固定資產(chǎn)購買或建造價(jià)值超過十萬元人民幣時，商務(wù)部需通過招、投標(biāo)方 式完成采購任務(wù)。操作程序?yàn)椋河墒褂貌块T提出采購申請，采購申請中應(yīng) 列明型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等，經(jīng)商務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由商務(wù)部具體辦理擬

6、訂標(biāo)書、招標(biāo)、評標(biāo)、簽訂合同等事宜， 第二條合肥子公司零星固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限： 在購置預(yù)算內(nèi)的零星采購，由子公司商務(wù)部在請購時審核，子公司經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算外的固定資產(chǎn)請購， 應(yīng)經(jīng)相應(yīng)審核程序并經(jīng)公司總經(jīng)理特別批準(zhǔn)后，方可購置。AVV-*第二章固定資產(chǎn)管理Word 資料第三條固定資產(chǎn)采購的發(fā)起：由使用部門根據(jù)實(shí)際情況決定需采購的固定資產(chǎn)型號、數(shù)量等，在 0A0A 上填寫采購申請，流程報(bào)各領(lǐng)導(dǎo)審批后，電子類設(shè)備由商務(wù)部實(shí)施采購，辦公類由綜合部實(shí)施采購。第四條 固定資產(chǎn)購置后，由公司綜合部按照固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告統(tǒng)一 編號、入庫，綜合部在 0A0A 上填制“固定資產(chǎn)入庫單”并分配給領(lǐng)用人，各辦事處 就地

7、購置的固定資產(chǎn)，先由行政文員辦理驗(yàn)收手續(xù)，將固定資產(chǎn)和領(lǐng)用人傳遞至公 司行政部, ,再由行政部統(tǒng)一編號，填制 0A0A 固定資產(chǎn)入庫，并辦理分配手續(xù)，報(bào)銷 時在報(bào)銷單后面附上固定資產(chǎn)出入庫單， 財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，登記 固定資產(chǎn)臺帳。第五條固定資產(chǎn)按歷史成本入賬。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括企業(yè)為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有 直接發(fā)生的，如購置固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等；也有間接 發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾?、外幣借款折合差額以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。第五章固定資產(chǎn)折舊第一條固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，殘值率統(tǒng)一按5%5%計(jì)算，

8、折舊年限由公司財(cái)務(wù)部制定折舊年限，各下屬公司參照執(zhí)行。對于各下屬公司的專用設(shè) 備折舊方法由下屬公司確定，固定資產(chǎn)折舊年限確定之后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，作為計(jì)提折舊的依據(jù)。1 1、房屋建筑物，折舊年限 2020 年；2 2、交通運(yùn)輸工具，5 5 年；3 3、機(jī)器設(shè)備，如電梯、中央空調(diào)等，1010 年；4 4、 計(jì)算機(jī)及外部設(shè)備，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、服務(wù)器等，5 5 年；5 5、辦公設(shè)備，如復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、投影儀等， 5 5 年；6 6、其它，不屬于上述 5 5 類的固定資產(chǎn)，根據(jù)具體資產(chǎn)的使用情況確定，一 經(jīng)確定，不得隨意變更。第二條固定資產(chǎn)折舊方法、年限應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定報(bào)送主管稅務(wù)部

9、門批準(zhǔn)或備案，同時備置于企業(yè)所在地，供股東等有關(guān)各方查閱。第三條除下列情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：Word 資料1 1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2 2、 按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3 3、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按 照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊； 待辦理了竣工決算手續(xù)后，在按照實(shí)際成本 調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。第四條公司已經(jīng)確定，并對外報(bào)送，或備置于公司所在地有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需要變 更仍需要履行上述審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)送有關(guān)各方備案，并在會計(jì)報(bào)表

10、附注中 說明。第五條按月計(jì)提折舊時，應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累積折舊”科目。第六章固定資產(chǎn)的保管、轉(zhuǎn)移、維修第一條在用固定資產(chǎn)的保管：由領(lǐng)用部門或領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。領(lǐng)用時填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單（格式見附件 3 3），部門共同使用固定資產(chǎn)由部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)用。各 辦事處就地采購就地領(lǐng)用固定資產(chǎn)，由綜合部填制領(lǐng)用單（格式與附件3 3 同），交財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)由各使用部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度， 落實(shí)到人，并將責(zé)任人報(bào)行政部備 案。在庫固定資產(chǎn)的保管和日常維護(hù)由行政部負(fù)責(zé)。第二條固定資產(chǎn)在合肥公司內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移： 應(yīng)在 0

11、A0A 上辦理歸還領(lǐng)用手續(xù)，由綜合部資產(chǎn)管理員每月制作固定資產(chǎn)異動表交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng) 認(rèn)真作好各項(xiàng)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄，賬務(wù)分?jǐn)偟礁鞑块T。第三條固定資產(chǎn)在公司本部各部門之間的轉(zhuǎn)移：由綜合部出具退庫單和領(lǐng)用單，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第四條固定資產(chǎn)使用期間，若需加以維修時，使用部門應(yīng)陳述原因，經(jīng)技術(shù)部審批后方可進(jìn)行維修。最后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理支付手續(xù)。若固定資產(chǎn)系人 為損壞，則應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第七章固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)Word 資料第一條固定資產(chǎn)的清查部門：合肥子公司與財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期（年中、年終各清查一次）和不定期的清查，固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資 產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)、帳物核對，

12、以便真實(shí)地反映固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧應(yīng)查明原因。第二條固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由綜合部和財(cái)務(wù)部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額， 根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)公司總經(jīng) 理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。第三條固定資產(chǎn)盤盈：財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)， 應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度估計(jì)確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折 舊額后作為凈值，按凈值計(jì)入營業(yè)外收入。第四條固定資產(chǎn)盤虧：財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧的固定資產(chǎn)， 應(yīng)按盤虧凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。第八章固定資產(chǎn)的報(bào)廢第一

13、條固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定使用年限，已不能正常使用時，應(yīng)在 0A0A 上填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單，經(jīng) ITIT 部確認(rèn)屬實(shí)流程轉(zhuǎn)至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，部簽署意見 后行政部和財(cái)務(wù)部應(yīng)按正常程序進(jìn)行實(shí)物報(bào)廢和相應(yīng)的帳務(wù)處理。第二條 20072007 年 5 5 月 1 1 日后購買的筆記本電腦，員工在購買后未滿四年 離職時，應(yīng)支付筆記凈本的凈值筆記本買走，財(cái)務(wù)部核算完畢后由綜合部在OAOA上填寫筆記本電腦離職帶走單，流程完畢后， 設(shè)備類型變動離職帶走狀態(tài)，財(cái)務(wù) 部應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的固定資產(chǎn)清理。第三條出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，做到手續(xù)完備，賬目清楚

14、，一般 應(yīng)在年度決算前處理完畢。第九章固定資產(chǎn)管理的稽核和內(nèi)部審計(jì)第一條 財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行稽核，主要檢查在庫和在用固定資產(chǎn)實(shí)物Word 資料狀態(tài)是否與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)模塊記錄數(shù)據(jù)相一致第二條部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)部定期對公司固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)第一條 之日起執(zhí)行。第二條善。附件：1 1、2 2、第十章 附則本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋， 經(jīng)總經(jīng)理審批后，自簽發(fā)本制度在執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況可進(jìn)行修改、完固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告固定資產(chǎn)異動表Word 資料7. 1采購物資驗(yàn)收報(bào)告貨物名稱到貨日期所用項(xiàng)目申請部門供應(yīng)商物項(xiàng)名稱詳細(xì)描述數(shù)量產(chǎn)品序列號設(shè)備保修期物項(xiàng)類別關(guān)鍵物項(xiàng)口重要物項(xiàng)口 一般物項(xiàng)包裝是