審計部組織結構設計與崗位職責

1、審計部組織結構設計與崗位職責3. 1審計部組織結構與責權3. 1. 1不同規(guī)模企業(yè)審計部組織結構與責權1小型企業(yè)審計部組織結構與責權部門部門負責人直屬領導部門組織結構圖部門編制審計經理經理級人主管級人審計主管監(jiān)察主管t專員級人管理審計員財務審計員監(jiān)察員職責1制訂內部審計規(guī)章制度、年度審計工作計劃，負責落實具體審計項目2.審計企業(yè)財務會計報表，對財務預決算進行審計，對資金的管理和使用進行監(jiān)督3.對財產、物資增減和使用進行審計監(jiān)督，對財務規(guī)章制度和內部控制制度進行檢查4.對高層管理人員進行經濟責任審計，對企業(yè)內部控制制度的健全性和有效性作岀評價5.配合外部單位開展企業(yè)審計工作權力1對審計中發(fā)現(xiàn)的重

2、大問題，有越級匯報的權力2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，在報經批準后有處罰的權力3.對財務運作全過程有監(jiān)督檢查的權力4.對審計工作有要求相關部門予以配合的權力5.有權對部門內部員工進行考核，有部門內部員工聘任、解聘的建議權相關說明編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期2.大中型企業(yè)審計部組織結構與責權部門部門負責人直屬領導部門組織結構圖部門編制審計經理經理級 人主管級 人風 險 審 計 員專員級 人職責1制定和完善企業(yè)審計管理制度，建立企業(yè)內部審計監(jiān)督控制體系2. 制訂企業(yè)年度審計工作計劃，對下屬企業(yè)及直屬單位的經營效益、財務收支、預算執(zhí)行情況、經濟合同、內控制度等進行審計3. 對企業(yè)內控制

3、度執(zhí)行及經濟運行情況進行全過程監(jiān)督，組織對下屬企業(yè)和直屬單位主要領權力3. 有權對阻撓妨礙審計工作的行為作岀及時制止決定相關說明4.有權要求被審計單位對審計工作予以配合的權力審核人員批準人員編制人員編制日期審核日期批準日期導人的任期（任中、離任）經濟責任進行審計4. 對下屬企業(yè)的重大投資、重點項目、項目資金使用、設備和物資采購招投標、重大經濟合同的履行進行等審計5. 協(xié)調配合政府與上級各主管部門對企業(yè)的審計工作，按時完成領導交辦的其他相關工作 1有自主開展內部各項審計工作的權力2. 有權就審計岀的嚴重問題 =提請董事會給予直接責任人行政降級和撤職處分3. 2. 1審計經理崗位職責基本要求相關說

4、明1. 具備注冊會計師或高級審計師資格2. 具備良好的溝通協(xié)調能力 及團隊協(xié)作精神3正直誠實，具有良好的職 業(yè)操守1. 考核結果作為薪酬發(fā)放依據2. 考核得分低于 2分者，將受 到口頭警告處分3. 考核得分高于4分（含4分） 者，將獲得“年度優(yōu)秀經理” 的榮譽稱號結果應用1 學歷本科及以上學歷，財務、審計等相關專業(yè)2. 專業(yè)經驗五年以上相關工作經驗，兩年以上大型企業(yè)或集團企業(yè)內部審計工作經驗3個人能力要求精通審計、稅務法律法規(guī)，熟悉行業(yè)以及企業(yè)經營 范圍、業(yè)務流程與會計核算方法1 擬定并完善內部審計制度和流程，制訂企業(yè)年度內部審計計劃和審計工作費用預算2擬定審計方案，起草審計報告和管理建議書等

5、審計文書3. 組織實施財務審計、投資項目專項審計、經濟合同審計、經營活動遵守法規(guī)審計、 管理人員離職審計、內控流程審計等各項審計工作，并岀具內部審計報告4. 針對各項審計工作的結果，編制審計報告、整改建議及階段性審計總結，并督促審 計結論和合理化建議的落實工作5. 組織企業(yè)內控體系的設計與建設，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營活動中存在的潛在問題和風險, 提岀改進意見6. 組織對下屬企業(yè)和控股企業(yè)開展經營審計工作7. 根據審計工作計劃，配合外部審計機構的審計工作8. 負責對部門內部員工進行管理和對下屬企業(yè)審計部門進行指導1 .考核頻率年度2 .考核主體財務總監(jiān)3 .考核指標審計工作計劃完成率、審計報告按時編制

6、率、審計報告一次性通過率、審計問題追蹤檢查率、審計結果準確率考核說明3. 2. 2審計主管崗位職責基本要求1 學歷本科及以上學歷，財務、審計等相關專業(yè)2. 專業(yè)經驗三年以上審計經驗， 一年以上審計項目管理經 驗3 個人能力要求熟悉財稅法規(guī)、審計程序和企業(yè)財務管理流程相關說明1.具有中級會計師或中級審計師資格2 具備良好的溝通能力、 應變能力、觀察分析能力及 邏輯思維能力3.誠實正直，保密觀念強，具 有良好的職業(yè)操守1 在審計經理的指導下，制定內部各項審計操作程序與流程，對內部審計工作的開展 提岀合理化建議2.根據具體審計項目的實際情況，負責審計方案與審計計劃編制等審計前期準備工作3 獨立組織或

7、協(xié)調審計工作，并負責審計小組人員的日常管理與工作指導，與被審計 對象交換審計意見及建議，岀具審計報告和整改通知書4 對各運營單元的整體風險進行分析與評價，并對重要業(yè)務流程進行潛在風險分析與 提示，及時出具相關評價意見和報告5. 審核整改方案并進行跟蹤檢查，解決岀現(xiàn)的新問題，并對最終結果發(fā)表建議6. 整理審計資料和文件，建立審計檔案7. 配合審計經理完成企業(yè)管理層交辦的專項、專案等其他審計工作事項1 .考核頻率季度、年度2 .考核主體審計經理3 .考核指標審計方案按時制定率、審計工作按時完成率、審計報告證據充分性、風險分析報告提交及時率、審計檔案完好率1. 考核結果作為薪酬發(fā)放依據2. 考核得分

8、低于 2分者，將受 到口頭警告處分3. 考核得分高于4分（含4分） 者，將獲得“季度優(yōu)秀主管” 的榮譽稱號結果應用考核說明基本要求1 學歷本科及以上學歷，財務、會計等相關專業(yè)2. 專業(yè)經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3個人能力要求熟悉國家有關方針、政策以及企業(yè)內部政策制 度，具有扎實的會計和審計理論知識相關說明1 具有初級審計師資格2接受過管理學、財經法律法規(guī)、產品知識等方面的培訓3工作嚴謹，有責任心，有團隊合作精神1. 在審計經理的領導下，擬訂審計計劃方案2負責完成企業(yè)資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業(yè)務的審計工作3 按照審計程序和審計方法，獲得充分的審計證據，支持審計發(fā)現(xiàn)和審計建

9、議，為企 業(yè)運營提供增值服務4. 檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見5. 編寫審計工作底稿，進而編制審計報告，確保審計證據支持審計目的6. 整理、歸檔審計資料，管理審計檔案7按時完成領導交辦的其他相關工作考 核 指 引1 .考核頻率月度、年度2 .考核主體審計經理、審計主管3 .考核指標業(yè)務審計工作完成率、審計證據復核率、審計工作底稿數(shù)據差錯率、審計資料歸檔率、違反審考核說明1 考核結果作為薪酬發(fā)放依據2 考核得分低于 2分者，將受到口頭警告處分3考核得分高于4分（含4分） 者，將獲得“月度優(yōu)秀員工” 的榮譽稱號結果應用計程序的次數(shù)基本要求1 學歷本科及以上學歷，財務、審計、管理等相關專

10、業(yè)2. 專業(yè)經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3個人能力要求精通企業(yè)管理流程、架構和體系，良好的文字表達能力，能獨立完成審計報告的撰寫相關說明1 具備初級審計師資格2具有良好的原則性、溝通能 力、團隊合作精神與職業(yè)道 德.1 在審計經理的帶領下，擬訂管理審計工作方案，為制訂審計計劃提供資料2 在審計經理的帶領下，對企業(yè)制度流程的建立、執(zhí)行情況進行審計，評價管理風險領域，對制度執(zhí)行中存在的問題予以及時反饋，通過審計進一步完善企業(yè)內控制度3. 在審計經理的帶領下，對企業(yè)經營管理情況進行專項審計4 在審計經理的帶領下，對職業(yè)經理人任期評價或離職進行管理方面的責任審計與評 價5. 在審計經理的帶領下，

11、對重大投訴事項、舞弊案件進行專項調查6. 準備審計事項簽證單，與被審計單位討論不足之處，向被審計單位提出糾正錯誤、 改善管理、增加收入和節(jié)約成本的建議7編制審計工作底稿，擬訂審計報告草案，評價已實施的改進措施考 核 指 引1 .考核頻率月度、年度2 .考核主體審計經理、審計主管3 .考核指標經營管理審計工作按時完成率、責任與投訴審計工作按時完成率、審計報告一次性通過率、管考核說明1 考核結果作為薪酬發(fā)放依據2 考核得分低于 2分者，將受到口頭警告處分3考核得分高于4分（含4分） 者，將獲得“月度優(yōu)秀員工” 的榮譽稱號結果應用理問題追蹤檢查率、審計建議被采納的數(shù)量相關說明1. 接受過有關財務內部

12、控制政策和相關法律常識培訓2. 具備一定的英語水平能熟練 使用計算機3. 具有較強的分析和溝通技 巧、團隊合作意識和責任感基本要求1 學歷本科及以上學歷，經濟、法律等相關專業(yè)2.專業(yè)經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3個人能力要求熟悉企業(yè)評審工作流程和產品銷售知識，具備風險分析能力及較強的法律意識1 根據審計經理的工作安排，對招標文件和合同進行評審，包括招標合同條款的審核,職責內容指岀合同中存在的潛在風險，減少合同及收款風險并為管理層的業(yè)務決策提供意見 和建議2 審核合同的審批情況，確保所有超岀政策權限的合同條款都依據相關政策和程序得到適當批準，確保合同評審文件信息的準確性和真實性3對執(zhí)行過程

13、中需變更的合同進行審核，審核合同變更申請，比較變更后的內容與變 更前已批準的條件，并取得必要的批準4及時準確地編寫和審核合同評審報批文件，包括客戶簡介及資信評估，提供的產品 及其價格，成本估算，資格評審，付款、罰款條款及其他條款，必要的審批表格等1. 考核結果作為薪酬發(fā)放依據2. 考核得分低于 2分者，將受 到口頭警告處分3. 考核得分高于4分（含4分） 者，將獲得“月度優(yōu)秀員工” 的榮譽稱號5. 按時完成領導交辦的其他相關工作1 .考核頻率月度、年度2 .考核主體審計經理、審計主管3 .考核指標合同條款變更審核及時率、合同風險分析報告按時提交率、問題合同未被審核岀的件數(shù)、違反合同審核程序的次

14、數(shù)基本要求1 學歷本科及以上學歷，審計、會計、財務管理等相關專業(yè)2.專業(yè)經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3個人能力要求掌握風險控制管理領域的理論知識和關鍵技能，能獨立完成審計工作相關說明1 具有初級審計員資格2. 有良好的溝通表達能力和 問題解決能力3. 良好的團隊合作精神和高度的工作熱情，責任心強，誠信敬業(yè)1 協(xié)助審計經理設計和完善內部風險控制審計流程2根據審計主管的工作安排，負責對企業(yè)業(yè)務單元的內部風險控制機制進行調查，識 別各業(yè)務單元存在的風險3分析和評價存在的或識別岀的潛在的風險，并針對內部風險控制機制的建立提岀合 理化建議4負責調查、評價內部風險控制機制的運行效果，進而對風險控制措

15、施的有效性進行 評價5. 為企業(yè)風險控制體系的建立和完善提岀合理化建議6. 按時完成領導交辦的其他相關工作1 .考核頻率月度、年度2 .考核主體審計經理、審計主管3 .考核指標風險審計計劃按時提交率、風險調查計劃完成率、風險評價分析報告按時提交率、風險控制建議被采納的數(shù)量1. 考核結果作為薪酬發(fā)放依據2. 考核得分低于 2分者，將受 到口頭警告處分3. 考核得分高于4分（含4分） 者，將獲得“月度優(yōu)秀員工” 的榮譽稱號考核說明基本要求1 學歷本科及以上學歷，審計、會計、財務管理等相關專業(yè)2.專業(yè)經驗一年以上會計、審計崗位工作經驗3個人能力要求熟練掌握審計業(yè)務方面的知識和技能，具有較強的組織協(xié)調能力、人際溝通能力和邏輯分析能力相關說明1 具有初級審計師資格2. 具有良好的團隊合作精神和高度的工作熱情3. 責任心強1 協(xié)助審計經理制定經濟責任和績效審計的有關規(guī)章制度、審計程序及審計標準2 根據企業(yè)年度審計計劃或臨時任務，擬訂有關經濟責任和績效審計項目計劃，并負責組織和實施3. 擔任經濟責任審計項目組成員，根據審計經理的