財(cái)政稅收和納稅人復(fù)習(xí)教案

1、 財(cái)政稅收和納稅人復(fù)習(xí)教案教學(xué)目的和要求：1、 通過(guò)復(fù)習(xí)使學(xué)生識(shí)記的知識(shí)(1) 財(cái)政、預(yù)算、財(cái)政收支平衡、財(cái)政赤字的基本含義。(2) 我國(guó)財(cái)政收入和支出的范圍。(3) 稅收的基本含義。(4) 稅收的基本特征。(5) 財(cái)政收入的基本含義。(6) 個(gè)人所得稅的征稅范圍。2、 通過(guò)復(fù)習(xí)使學(xué)生理解的知識(shí)（1） 正確處理積累和消費(fèi)的關(guān)系的原則。（2） 增加財(cái)政收入的重要意義。（3） 我國(guó)稅收的性質(zhì)。（4） 稅收在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（5） 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負(fù)法律責(zé)任。3、 通過(guò)復(fù)習(xí)使學(xué)生能運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析的問(wèn)題根據(jù)我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用，說(shuō)明公民應(yīng)增強(qiáng)依法納稅的意識(shí)，自覺(jué)納稅，

2、依法行使納稅人的權(quán)利。教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：（1） 正確處理積累和消費(fèi)的關(guān)系的原則。（2） 財(cái)政的作用。（3） 我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用。（4） 依法納稅是公民的基本義務(wù)。教學(xué)方法： 歸納講述 圖表引導(dǎo) 表格歸納 講練結(jié)合 時(shí)事引路教具準(zhǔn)備： 多媒體教學(xué)設(shè)備；CAI課件教學(xué)課型： 復(fù)習(xí)課。教學(xué)時(shí)間： 2課時(shí)。教學(xué)內(nèi)容及步驟：一、 本課在全書中的地位和邏輯結(jié)構(gòu) （這個(gè)問(wèn)題由老師講述）1、 本課在全書中的地位各行各業(yè)的勞動(dòng)者創(chuàng)造出來(lái)的全部財(cái)富，有相當(dāng)一部分在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行集中分配，這就設(shè)計(jì)財(cái)政和稅收等問(wèn)題。因?yàn)?，?cái)政是以國(guó)家為主體的集中性分配，也是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要手段，稅收則是國(guó)家

3、財(cái)政的主要來(lái)源。本課的主要內(nèi)容就是介紹積累和消費(fèi)的關(guān)系、財(cái)政、稅收等基本知識(shí)。2、本課的邏輯結(jié)構(gòu) 本課介紹國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的過(guò)程，包括財(cái)政、稅收和納稅人的基本知識(shí)，由“國(guó)民收入的分配與財(cái)政”和“稅收和納稅人”兩節(jié)組成。 二、本課的基本概念和基本原理 （這部分內(nèi)容由學(xué)生歸納后教師小結(jié)）1.本課的基本概念（1）社會(huì)總產(chǎn)品 （2）社會(huì)總產(chǎn)值 （3）國(guó)民收入 （4）個(gè)人消費(fèi) （5）公共消費(fèi) （6）財(cái)政 （7）預(yù)算 （8）財(cái)政收入 （9）財(cái)政支出 （10）財(cái)政收支平衡 （11）稅收（12）稅收的強(qiáng)制性 （13）稅收的無(wú)償性 （14）稅收的固定性 （15）偷稅 （16）欠稅 （17）騙稅

4、（18）抗稅 （19）納稅人 （20）增殖稅 （21）營(yíng)業(yè)稅 （22）消費(fèi)稅 （23）消費(fèi)稅 （24）企業(yè)所得稅 （25）個(gè)人所得稅 （26）關(guān)稅 2、基本原理（1）個(gè)人消費(fèi)和公共消費(fèi) （2）積累和消費(fèi)的關(guān)系（3）稅收在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用 （4）稅收的基本特征 （5）依法納稅是公民的基本義務(wù) 三、教師講解復(fù)習(xí)本課時(shí)要注意的幾個(gè)問(wèn)題： （1）對(duì)財(cái)政認(rèn)識(shí)的幾個(gè)誤區(qū)。 誤區(qū)一：國(guó)民收入等于財(cái)政收入。 分析：這種觀點(diǎn)是不對(duì)的，二者存在明顯的區(qū)別。 其一，在社會(huì)總產(chǎn)品中，扣除掉生產(chǎn)資料后余下的那部分凈產(chǎn)品，用貨幣表示就是凈產(chǎn)值，稱作國(guó)民收入。它是勞動(dòng)者創(chuàng)造的新的社會(huì)財(cái)富標(biāo)志著一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)擴(kuò)大

5、再生產(chǎn)和提高人民生活水平的能力。其二，國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道集中起來(lái)的資金就是財(cái)政收入。財(cái)政收入作為財(cái)政分配的一個(gè)方面，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下表現(xiàn)為組織收入、籌集資金的過(guò)程。從國(guó)家取得收入的形式來(lái)看，財(cái)政收入可分為稅收收入、國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。 誤區(qū)二：財(cái)政收入就是稅收收入。 分析：這種觀點(diǎn)也是不對(duì)的，二者存在明顯的區(qū)別。 財(cái)政收入的來(lái)源有四種途徑：稅、利、債、費(fèi)。即稅收收入，國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。而稅收是財(cái)政收入的最主要的形式。 誤區(qū)三：財(cái)政收入大于支出才是最理想的狀態(tài)。 分析：盡管財(cái)政支大于收往往會(huì)引發(fā)通貨膨脹的發(fā)生。但是這也不并不意味著財(cái)政收大于支

6、是最理想的狀態(tài)。因?yàn)槿绻?cái)政收大于支，節(jié)余過(guò)度，意味著財(cái)政資金沒(méi)有得到有效的利用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)的發(fā)展都是不利的。實(shí)際上在預(yù)算和決算中，收支相等才是最理想的狀態(tài)。 誤區(qū)四：財(cái)政收入越多越好。 分析：財(cái)政收入是國(guó)家憑借政治權(quán)力而取得的收入。在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，要大力增加財(cái)政收入。國(guó)家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，降低國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控能力，最終也將不利于經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展和財(cái)政收入的增加。但是，國(guó)家財(cái)政收入是有一定限度的，并不是越多越好，財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加產(chǎn)生不利的影響，最終也回阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的增加。

7、（2）對(duì)“擴(kuò)大內(nèi)需，實(shí)施積極的財(cái)政政策”認(rèn)識(shí)的幾個(gè)誤區(qū)。 誤區(qū)一：把擴(kuò)大內(nèi)需作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要措施，意味著外貿(mào)出口和利用外資不再重要。 誤區(qū)二：實(shí)施積極的財(cái)政政策，靠擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，會(huì)引發(fā)通貨膨脹 （3）對(duì)納稅人認(rèn)識(shí)的幾個(gè)誤區(qū)。 誤區(qū)一：納稅人就是征稅對(duì)象。誤區(qū)二：只有繳納個(gè)人所得稅的人才是納稅人。誤區(qū)三：所有人都是納稅人。 四、 單學(xué)科能力滲透結(jié)合點(diǎn) 1、社會(huì)總產(chǎn)品和社會(huì)總產(chǎn)值的關(guān)系 物質(zhì)形態(tài) 社會(huì)總產(chǎn)品各生產(chǎn)部門生產(chǎn)的產(chǎn) （使用價(jià)值） 兩者是統(tǒng)一的品總和有兩種形態(tài) 價(jià)值形態(tài) 社會(huì)總產(chǎn)值 （用貨幣表示）2、社會(huì)總產(chǎn)品、社會(huì)總產(chǎn)值和國(guó)民收入的關(guān)系 社會(huì)總產(chǎn)品 扣除消耗的生產(chǎn)資料，余下的

8、凈產(chǎn)品，用貨幣表示 用貨幣表示 國(guó)民收入 社會(huì)總產(chǎn)值 扣除消耗的生產(chǎn)資料的價(jià)值 3.積累和消費(fèi)的關(guān)系第一，在生產(chǎn)發(fā)展、國(guó)民收入增加的基礎(chǔ)上，使積累和消費(fèi)部分都有所增長(zhǎng)。分析這個(gè)問(wèn)題時(shí)應(yīng)向?qū)W生講清這樣三個(gè)問(wèn)題：一是積累和消費(fèi)都有所增長(zhǎng)的原因；二是使積累和消費(fèi)都有所增長(zhǎng)的方法；三是積累和消費(fèi)增長(zhǎng)的程度。在國(guó)民收入總量一定的情況下，如果只讓積累增長(zhǎng)，用于積累的部分過(guò)多，消費(fèi)部分必然相應(yīng)減少，這樣就會(huì)挫傷人們的勞動(dòng)積極性，降低生產(chǎn)發(fā)展的速度，增加積累也就會(huì)落空。如果只讓消費(fèi)增長(zhǎng)，用于消費(fèi)的部分過(guò)大，把生產(chǎn)成果“分光吃盡”，那么生產(chǎn)的發(fā)展就會(huì)缺乏后勁，最終也不利于消費(fèi)水平的提高。因此，既不能重積累，輕消

9、費(fèi)，也不能輕積累，重消費(fèi)，而要兼顧積累和消費(fèi)。怎樣做才能使積累和消費(fèi)都有所增長(zhǎng)呢？這就要大力發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)，只有社會(huì)生產(chǎn)發(fā)展了，國(guó)民收入總量增加了，才能使積累和消費(fèi)都有所增長(zhǎng)。4. 在經(jīng)濟(jì)生活中，稅收、罰款、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)都形成財(cái)政收入，但就特征而言，稅收與后兩者有哪些相同點(diǎn)和不同點(diǎn)？ 項(xiàng)目特征稅利債費(fèi)罰款沒(méi)收財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制性有有無(wú)無(wú)有有無(wú)償性有有無(wú)無(wú)有有固定性有無(wú)無(wú)有無(wú)無(wú) 5. 社會(huì)主義國(guó)家的稅收與封建社會(huì)稅收的異同點(diǎn)相同點(diǎn)： 稅收都是取得財(cái)政收入的基本形式。稅收都是為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能服務(wù)的。具有稅收的共同特征。稅收都是以國(guó)家政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系。分配的主體都是國(guó)家。 稅款都是取之于民。不同點(diǎn)：封建社會(huì)

10、稅收社會(huì)主義稅收稅收來(lái)源稅收最終受益者稅收增長(zhǎng)方式體現(xiàn)的關(guān)系封建社會(huì)的稅收來(lái)源于勞動(dòng)人民，其最終受益者是統(tǒng)治階級(jí)，如秦始皇將橫征暴斂上來(lái)的稅用于修阿房宮、建驪山墓、筑長(zhǎng)城，用于自己的奢侈消費(fèi)，維護(hù)自己的統(tǒng)治，而人民沒(méi)有得到任何好處。稅收的增長(zhǎng)是靠掠奪的方式，它所體現(xiàn)的是一種剝削關(guān)系。在我國(guó)實(shí)行的社會(huì)主義制度，社會(huì)主義稅收也是來(lái)源于人民，主要是國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富。 五、跨學(xué)科能力滲透結(jié)合點(diǎn) 1.通過(guò)國(guó)民收入、財(cái)政等經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)，滲透歷史學(xué)科中各歷史時(shí)期設(shè)計(jì)財(cái)政有關(guān)內(nèi)容產(chǎn)生、發(fā)展及其演變的過(guò)程；滲透地理學(xué)科中關(guān)于各國(guó)財(cái)政概況或與此有關(guān)的的知識(shí)。 2.通過(guò)稅收及其有關(guān)知識(shí)，滲透歷史學(xué)科中

11、關(guān)于各個(gè)歷史時(shí)期“稅”或“稅法”及征稅的特點(diǎn)的有關(guān)知識(shí)。 六、與本課知識(shí)點(diǎn)相關(guān)的熱點(diǎn)點(diǎn)擊 1.國(guó)家為什么要擴(kuò)大財(cái)政赤字？ 今年3月6日，財(cái)政部部長(zhǎng)項(xiàng)懷誠(chéng)在全國(guó)人大上作的關(guān)于2002年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況及2003年中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告中說(shuō)，2002年，中央財(cái)政總收入11020億元，比上年增長(zhǎng)12.8%。中央財(cái)政總支出14118億元，比預(yù)算增加374億元。中央財(cái)政收支相抵，赤字3098億元。2003年中央預(yù)算草案為：中央財(cái)政總收入11940億元，比上年增加575億元，增長(zhǎng)5.1%。中央財(cái)政總支出15138億元，增加675億元，增長(zhǎng)4.7%。中央財(cái)政收支相抵，赤字3198億元，增加100億元

12、。今年比去年擴(kuò)大財(cái)政赤字100億元。 向?qū)W生說(shuō)明兩點(diǎn)：（1）擴(kuò)大財(cái)政赤字之舉是我國(guó)政府實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)。 （2）財(cái)政赤字出現(xiàn)較高升幅不會(huì)引發(fā)通貨膨脹。 2、劉曉慶偷稅案。 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查認(rèn)定，劉曉慶及其所辦的北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司和北京劉曉慶實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司，自1996年以來(lái)，采取不列、少列收入，多列支出，虛假申報(bào)，通知申報(bào)而拒不申報(bào)等手段，偷逃稅1458.3萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)已分別向劉曉慶及其所辦公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書，除追繳稅款外，同時(shí)加收滯納金573.4萬(wàn)元。截至目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)已追繳入庫(kù)稅款196.6萬(wàn)元，凍結(jié)公司銀行存款214萬(wàn)元。據(jù)悉，北京市地方稅務(wù)局第一稽查分局將于近期委托北京市拍賣行依法公開(kāi)拍賣劉曉慶及其所辦公司提供納稅擔(dān)保的房產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。劉曉慶作為該公司的法定代表人，其個(gè)人行為已涉嫌偷稅犯罪。2002年7月24日，經(jīng)北京市