房地產(chǎn)公司會計分錄

1、房地產(chǎn)企業(yè)會計分錄大全時間：2011-06-02 09:02 來源：青島財稅網(wǎng) 作者：raymond點擊： 固1081次1、資產(chǎn)類主要會計科目核算：現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款支取現(xiàn)金或是預支現(xiàn)金借：其他應收賬一一 XX成本類或材料類科目貸：現(xiàn)金(2) 銀行存款(3) 應收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和 提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。 出售租賃商品房而應收取的未收到的款項(所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)借：應收賬款一一XX公司或個人貸：主營業(yè)務(wù)收入 出讓材料而應收取的未收款項借：應收賬款一一XX公司貸：其他業(yè)務(wù)收

2、入收回款項時借：銀行存款貸：應收賬款(4) 壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一 種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法提取壞賬準備金借：管理費用貸：壞賬準備發(fā)生壞賬時借：壞賬準備貸：應收賬款收回已轉(zhuǎn)銷的應收賬款借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款(5) 應收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借：應收票據(jù)一一XX公司貸：主營業(yè)務(wù)收入商業(yè)匯票到期：若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)借：銀行存款貸：應收賬款若為有息商業(yè)匯票借：銀行存款貸：應收票據(jù)一一XX公司財務(wù)費用(6) 預付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企

3、業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別 設(shè)置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。 預付給承包單位的工程款和備料款( 所附單據(jù)：付款申請書、付款單 )借：預付賬款預付承包單位款貸：銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預付賬款預付承包單位款 貸：庫存材料企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時( 所附單據(jù)：工程價款結(jié)算單 )借：開發(fā)成本 貸：應付賬款應付工程款同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借：應付賬款應付工程款貸：預付賬款預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款應付工程款貸：銀行存款 預付給供應商的材料價款 借：預付賬款預付供應單位款貸：銀行

4、存款 材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款 借：應付賬款應付購貨款 貸：預付賬款預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款應付購貨款貸：銀行存款(7) 物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價、 運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。(8) 采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊 費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等(9) 材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。(10) 庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本(11) 庫存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫

5、存設(shè)備的實際成本購入設(shè)備，支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單 )借：物資采購設(shè)備采購貸：銀行存款 計算與分配的采保費 (所附憑證：計算的采保費用固定表格 ) 借：物資采購設(shè)備采購貸：采購保管費 采購保管費的計算公式如下： 采購保管費的實際分配率 =材料實際發(fā)生的采保費 / 本月購入材料實際發(fā)生的買價和運 雜費某種物資應分攤的采購保管費 =實際買價和運雜費 * 分配率材料驗收入庫 （ 所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單 ）借：庫存設(shè)備貸：物資采購 訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù) ）借：預付賬款貸：銀行

6、存款設(shè)備到達驗收入庫 借：物資采購設(shè)備采購 貸：應付賬款應付購貨款沖減預付的設(shè)備貨款 借：應付賬款應付供貨款 貸：預付賬款支付余下應付的設(shè)備材料采購款借：應付賬款貸：銀行存款 設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單 ）借：開發(fā)成本房屋開發(fā)貸：庫存設(shè)備銷售積壓設(shè)備 （所附單據(jù)：設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票 ）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：庫存設(shè)備（12）委托加工材料： 主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。 應與加工單位 簽訂加工合同。發(fā)出材料，委托外單位加工借：委托加工材料貸：庫存材料材料成本差異加工完后驗收入庫

7、借：委托加工材料貸：銀行存款借：庫存材料一一XX材料貸：委托加工材料（13）低值易耗品：是指未達到固定資產(chǎn)標準的勞動材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計入成本費用借：開發(fā)間接費用 貸：低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費用貸：低值易耗品借：采購保管費貸：待攤費用(14) 開發(fā)產(chǎn)品： 是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗收合格， 可以按照合同的條件移交 購貨單位， 或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設(shè)場地、 房屋、 配套設(shè)施 和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗收時借：開發(fā)產(chǎn)品貸：開發(fā)成本對外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本

8、借：主營業(yè)務(wù)成本貸：開發(fā)產(chǎn)品(15) 分期開發(fā)產(chǎn)品： 應根據(jù)分期銷售合同進行結(jié)算， 可以根據(jù)需要設(shè)置 “分期收款開發(fā) 產(chǎn)品備查賬”。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：分期收款開發(fā)產(chǎn)品(16) 出租開發(fā)產(chǎn)品： 是指利用開發(fā)完成的土地和房屋， 進行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營活動。 主要是通過收取租金的形式實現(xiàn)的。應下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個明細科目 出租土地或是房屋時借：出租開發(fā)產(chǎn)品出租產(chǎn)品貸：開發(fā)產(chǎn)品租金收入：借：銀行存款或應收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入(17) 周轉(zhuǎn)房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤 銷”兩個明細科目開發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實際搭建的成本 借：周轉(zhuǎn)房在用周轉(zhuǎn)房 貸：開發(fā)產(chǎn)品房屋 按月計提的周轉(zhuǎn)房攤銷借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用 貸：周轉(zhuǎn)房周轉(zhuǎn)房攤銷 其間發(fā)生的維修費用，如果金額不大借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用 貸：銀行存款如果金額較大的 借：待攤費用或長期待攤費用 貸：銀行存款最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費用科目(18) 固定資