全面預(yù)算管理體系建設(shè)方案

1、精選范本,供參考！四川久大制鹽有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理體系建設(shè)方案一、建設(shè)思路在現(xiàn)有的預(yù)算體系下， 從管理的角度出發(fā)， 實行以經(jīng)營責(zé)任主體 為基礎(chǔ)的全面預(yù)算。 在預(yù)算編制和實施中， 強化預(yù)算執(zhí)行過程動態(tài)控 制，建立績效考核和經(jīng)營評價相結(jié)合的預(yù)算運行機制，并合理、有效 匹配資源，保障預(yù)算有序運轉(zhuǎn)，提高預(yù)算執(zhí)行效果，從而提升運行效 率和經(jīng)營質(zhì)量。二、預(yù)算運行框架PDCA循環(huán)預(yù)算管理：預(yù)算計劃-預(yù)算分解執(zhí)行-預(yù)算過程控制-預(yù)算檢查（一） 預(yù)算編制實現(xiàn)全面預(yù)算： 預(yù)算范圍涉及到公司生產(chǎn)經(jīng)營的全方位， 包括生產(chǎn)經(jīng) 營（包括生產(chǎn)和銷售） 、資產(chǎn)經(jīng)營（包括融資、投資及資產(chǎn)變現(xiàn)等） ， 并重點突出現(xiàn)金流預(yù)算。

2、實現(xiàn)現(xiàn)實預(yù)算：以12月、1月份實際經(jīng)營狀況為基礎(chǔ)，對全年進行 經(jīng)營預(yù)測，確保預(yù)算的真實性和操作性。實現(xiàn)區(qū)間預(yù)算： 根據(jù)近期經(jīng)營狀況， 預(yù)測市場變化情況，預(yù)期資產(chǎn)處 置收益，分別確定經(jīng)營保底目標(biāo)、確保目標(biāo)、工作目標(biāo)和奮斗目標(biāo)， 并制定不同情況的經(jīng)營預(yù)案和資源匹配預(yù)案。（二） 預(yù)算分解執(zhí)行將財務(wù)預(yù)算轉(zhuǎn)化為管理預(yù)算， 實行董事長全面負(fù)責(zé)制， 將經(jīng)營工作以為生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)經(jīng)營兩大板塊進行分解執(zhí)行。具體分解如下：精選范本,供參考！劉平總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司營銷管理工作，同時負(fù)責(zé)產(chǎn)銷協(xié)調(diào)工作；李俊峰總監(jiān)負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)管理工作； 劉偉副總經(jīng)理負(fù)責(zé)應(yīng)城地區(qū)及湘堿公司經(jīng)營工作； 蔡曉波總監(jiān)負(fù)責(zé)技術(shù)體系及輕工院經(jīng)營工作；

3、劉仲權(quán)負(fù)責(zé)蓬萊鹽化公司經(jīng)營工作； 伍剛副總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司融資管理工作； 劉珊總監(jiān)負(fù)責(zé)公司人力資源及人工成本管理工作； 楊寶才總工負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)處置管理工作； 余建川總監(jiān)負(fù)責(zé)公司投資及引進投資者管理工作。（三）預(yù)算運行保障機制1、績效考核機制（1）考核特點首次考核領(lǐng)導(dǎo)； 集團領(lǐng)導(dǎo)作為各經(jīng)營責(zé)任點，納入考核體系，與 董事長簽訂責(zé)任書，并匹配績效機制，獎罰到位； 以正向激勵為主， 在外部環(huán)境不好的情況下， 以正向激勵為主， 只要超過目前的經(jīng)營情 況，就對等獎勵。拉大績效區(qū)間， 拉大保底經(jīng)營目標(biāo)和奮斗經(jīng)營目標(biāo) 的區(qū)間，針對不同的經(jīng)營結(jié)果，兌現(xiàn)相應(yīng)的績效，績效封頂后可以再 獎勵。實施績效動態(tài)管理 ，各責(zé)任單

4、位除靜態(tài)指標(biāo)外， 增加動態(tài)指標(biāo)： 成本控制，訂單執(zhí)行率，每月確定目標(biāo)考核，年底結(jié)算。 （2）考核模式取消定性的職能線考核指標(biāo)， 突出定量的經(jīng)濟指標(biāo)， 并針對子公司、分公司和部門實施不同的考核模式和辦法。 子公司考核體現(xiàn)效益 的經(jīng)濟指標(biāo)，包括收入、利潤、貨款回籠率等；分公司考核成本費用 的經(jīng)濟指標(biāo)，包括生產(chǎn)成本、管理費用、訂單執(zhí)行效率等；部門考核 資產(chǎn)經(jīng)營類指標(biāo)，包括融資總額、資產(chǎn)處置收益、政策資金爭取、人 工成本總額等。2、經(jīng)營評價機制建立月度經(jīng)營協(xié)調(diào)及評價體系， 對公司及各單位月度關(guān)鍵財務(wù)指 標(biāo)和主精選范本,供參考！要生產(chǎn)運行指標(biāo)進行評價分析。 根據(jù)月度預(yù)算及執(zhí)行情況， 及 時調(diào)整經(jīng)營策略，

5、有效匹配資源，確保年度經(jīng)營目標(biāo)順利實現(xiàn)。在月 度工作會上， 對上月的經(jīng)營結(jié)果及預(yù)算執(zhí)行情況進行分析評價， 并確 定下月經(jīng)營預(yù)算， 包括主要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)、 現(xiàn)金流計劃和資源匹配計 劃。3、資源匹配為確保公司經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)， 必要為各業(yè)務(wù)單元匹配相應(yīng)的 資金資源。 在現(xiàn)有資金緊張的情況下， 確保生產(chǎn)經(jīng)營性和資產(chǎn)經(jīng)營性 收入資金的按時回籠， 現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營支出、 總部費用支出、 融資性支出、 其他支出四條線按預(yù)算既定的比例分配， 由各條線的分管領(lǐng)導(dǎo)審批使 用。在資源匹配的同時，要加強債權(quán)人管理，在全面清理債務(wù)的基礎(chǔ) 上，對債務(wù)進行分類管理， 合理制定債務(wù)的支付辦法， 嚴(yán)控經(jīng)營風(fēng)險 ， 確保公司生產(chǎn)經(jīng)營秩序穩(wěn)定。（四）預(yù)算執(zhí)行原則預(yù)算執(zhí)行過程中， 月度經(jīng)營指標(biāo)可以調(diào)整， 但年度經(jīng)營目標(biāo)不能調(diào)整。年底考核嚴(yán)格逗硬，未完成預(yù)算目標(biāo)，