財務(wù)資產(chǎn)管理制度

1、財產(chǎn)財務(wù)管理制度總則第一條為了規(guī)范總部及所屬分公司資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)正確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)/Ho第二條公司資產(chǎn)的日常管理事務(wù)由行政部統(tǒng)一管理，總部行政人事中心負責(zé)對財產(chǎn)的日常使用情況進行管理；公司的會計核算部門負責(zé)真實準確核算公司的財產(chǎn)物資，總部財務(wù)管理中心負責(zé)對公司財產(chǎn)物資的核算、日常管理進行監(jiān)控并負責(zé)對本制度進行解釋。第三條本辦法適用永樂集團總部各職能部門和所屬各分公司、獨立核算單位。固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的定義和分類第四條固定資產(chǎn)標準按財政部規(guī)定并結(jié)合公司特點確定，符合下述條件的列為固定資產(chǎn)管理：單位價值在2000元以上（含2000元），使用年限一年

2、以上的房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具以及其它與公司連鎖經(jīng)營和安裝工程有關(guān)的機電設(shè)備、貴重工具等。第五條固定資產(chǎn)分類：1 土地。2 房屋、建筑物類：包括營業(yè)用房、辦公用房、倉庫用房及上述房屋的附屬建筑物。3 運輸設(shè)備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。4 電子設(shè)備類：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機、冰箱、熱水器、照相機、洗衣機、點鈔機、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、安全設(shè)備、機電設(shè)備、貴重工具等。5 辦公設(shè)備類：包括電腦及電腦配件、交換機、服務(wù)器、打印機、UPS設(shè)備、復(fù)印機、傳真機、掃描儀、機架、刻字機、白板、投影儀、成套辦公家具等。6 家具用具類：

3、包括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜（門店展臺、收銀臺除外）、燈具等。二、固定資產(chǎn)的計價第六條固定資產(chǎn)的計價應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定：1 企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費、關(guān)稅和繳納的稅金等作為原價。2 同一集團不同法人實體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續(xù)計提折舊。3 自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計價。4 投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。5融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價值按企業(yè)會計準則一一租賃的規(guī)定確定。6 接受捐贈的固定

4、資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等確定；捐贈方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場價確定。7 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改擴建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。8 盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。9 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價值按企業(yè)會計準則債務(wù)重組的規(guī)定確定。10應(yīng)當計入固定資產(chǎn)成本的借款費用。按企業(yè)會計準則借款費用的規(guī)定處理。11已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動其價值。11.1 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；11.2 根據(jù)國家規(guī)定對

5、固定資產(chǎn)重新估價；11.3 增加補充設(shè)備或改良裝置；11.4 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；11.5 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。三、固定資產(chǎn)折舊第七條企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：1 房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。2 在用的運輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機械設(shè)備等。3 季節(jié)性停用和修理停用的運輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)。4 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊：1未使用不需用的固定資產(chǎn)（不含房屋、建筑物）。2 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。4 按照規(guī)

6、定單獨估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地。5 提前報廢清理固定資產(chǎn)。6 對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。7 在建工程項目在達到預(yù)計可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。8 國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第九條企業(yè)應(yīng)按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十條停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當“月初已計提折舊月份=可使用月份-1”時（即最后一個月計提折舊），將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采用年限平均法（直線法）：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（1預(yù)計

7、凈殘值率）/預(yù)計使用年限月折舊率=年折舊率+12月折舊額=固定資產(chǎn)原價X月折舊率第十二條凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。第十三條固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類折舊年限（一）房屋建筑類1 、營業(yè)用房20年2 、辦公用房20年3 、倉庫用房20年4 、房屋附屬建筑物20年（二）運輸設(shè)備類1 、客運車輛10年2 、貨運車輛5年3 、裝卸設(shè)備5年3、其他運輸設(shè)備5年（三）電子設(shè)備類5年（四）家具用具類5年（五）辦公設(shè)備類5年（六）機械設(shè)備類5年（七）家具用具類5年第十四條折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。特殊行業(yè)折舊制度另定。4、 固定資產(chǎn)的購進、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條固定資產(chǎn)的購進、轉(zhuǎn)移審批程

8、序詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。財務(wù)部門于每月28日前就房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等項目編制“固定資產(chǎn)增減變動表”，（見第二十六條）一式四聯(lián)，財產(chǎn)管理部門核對并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)財產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送還財務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，第四聯(lián)送財務(wù)管理中心備查。第十六條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。5、 固定資產(chǎn)的管理第十七條公司固定資產(chǎn)實行由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財產(chǎn)分類分級管理體制?？偛咳耸滦姓行男姓?、分公司人事行政部負實物的日常管理責(zé)任，總部財務(wù)管理中心、各分公司財務(wù)負核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門具體職責(zé)如下：1 總部人事行政中

9、心行政部、分公司人事行政部的職責(zé)詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。2 各分公司財務(wù)部門2.1 各獨立門店、各獨立公司負責(zé)各自固定資產(chǎn)的核算，要求財務(wù)錄入會計分錄時，在摘要一覽必須詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量及使用部門；建立固定資產(chǎn)的明細賬。2.2 分公司財務(wù)負責(zé)對范圍內(nèi)財產(chǎn)進行核對匯總，制作固定資產(chǎn)月報表（見第二十六條），按要求于每月28日上報總部財務(wù)管理中心，總部財務(wù)管理中心最終匯總并上報。2.3 組織并參與行政部門的清查盤點工作。3 財務(wù)管理中心3.1 財務(wù)管理中心負責(zé)監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的管理。財務(wù)管理中心資產(chǎn)運營部負責(zé)規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理。3.2 財務(wù)管理中心資產(chǎn)運營部應(yīng)建立公司所有固定資產(chǎn)的統(tǒng)計

10、賬目，每月與人事行政管理中心進行核對，對固定資產(chǎn)出現(xiàn)的各種情況在各部門中進行協(xié)調(diào)處理。3.3 財務(wù)管理中心負責(zé)對固定資產(chǎn)的購進、處置及盤點工作進行監(jiān)督。六、固定資產(chǎn)處置第十八條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在集團內(nèi)部不同核算單位之間轉(zhuǎn)移時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行政部門提供的調(diào)撥單中的財務(wù)聯(lián)及時進行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對閑置或暫不使用短期借出不影響經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財產(chǎn)管理部門應(yīng)先會同財務(wù)管理中心后呈總裁批準，由人事行政管理中心與租用單位簽訂契約，副本送財務(wù)管理中心以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負擔、租金

11、、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。租用期滿，財產(chǎn)管理部門應(yīng)負責(zé)收回，并配合財務(wù)部門催收租金。租出固定資產(chǎn)照提折舊。租金收入應(yīng)通過“其他銷售（業(yè)務(wù)）收入”科目核算。第二十條租賃處理：公司由于經(jīng)營需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：1 經(jīng)營性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。并將租賃契約副本送財務(wù)管理中心備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費用處理。2 融資性租賃。由于契約期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此融資性租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進行管理和核算，并計提折舊。七、固定資產(chǎn)的清理第二十一條固定資產(chǎn)的盤點財產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門就固

12、定資產(chǎn)至少每年盤點一次，盤點后應(yīng)填造“盤點盤虧報告表”（見第二十六條）一式三份注明盤虧原因，呈報總裁核決后，一份送財產(chǎn)管理部門，一份送財務(wù)部門，一份送財務(wù)管理中心備查。對于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理手續(xù)。第二十二條固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)因減損擬報廢或到期正常報廢時，由行政部門出具固定資產(chǎn)（減損）報廢申請單，注明報廢原因、責(zé)任人、擬處理辦法，報送人事行政管理中心及財務(wù)管理中心簽注處理意見后呈報總裁。總裁批準后，由人事行政管理中心協(xié)同使用部門辦理報廢事宜、登記臺賬，核算部門做出賬務(wù)處理。對于報廢的原因人事行政管理中心必須嚴格審查，該追究責(zé)任的應(yīng)及時查明并作出處罰。第二十

13、三條固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢的核算年終清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)在查明原因呈報總裁核決后按規(guī)定進行賬務(wù)處理計入營業(yè)外收支，此前應(yīng)先計入待處理財產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)在總裁核決后根據(jù)具體情況計入當期的營業(yè)外收支。第二十四條固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應(yīng)報人事行政管理中心審查批準，修理費用一律計入當期費用。當修理費金額較大并延長了固定資產(chǎn)使用年限時，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值、折舊年限、月折舊額。第二十五條對已辦理報廢的固定資產(chǎn)的實物，應(yīng)分類處置。對仍有部分使用價值的應(yīng)保留實物，單獨列帳管理。第二十六條公司在發(fā)生以下情況時，應(yīng)及時對固定資產(chǎn)進行清理。1 使用期滿。固定資產(chǎn)已達到或超過規(guī)

14、定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進行清理。2 災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進行清理。3由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達到預(yù)定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。4企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進步被先進設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進行生售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進行清理。5除上述情況外，企業(yè)對由于其他原因造成的確需報廢的固定資產(chǎn)，必須進行清理。八、集團財務(wù)報表制度第二十七條集團公司各級財務(wù)部門每月25日必須按要求編制固定資產(chǎn)增減變動表、固定資產(chǎn)月報表，并

15、由分公司財務(wù)于每月28日前上報總部財務(wù)管理中心。報表模板如下：報表1.固定資產(chǎn)月報表分公司名稱截止日期：序入憑使固定數(shù):來:帳面每年已累凈折殘核號帳證用資產(chǎn):酒;價值月折折計值舊值算日號部名折舊舊折年3%公期門稱舊額月舊限司額數(shù)名稱合計主辦會計制表：報表2.固定資產(chǎn)增減變動表分公司名稱截止日期：財產(chǎn)固定增減本月本月備編號資產(chǎn)原因增力口減少注名稱數(shù)小金額耐用年限月折舊額數(shù)小金額耐用年限月折舊額合計主辦會計制表：第二十八條財務(wù)部門會同行政部門的每年盤點結(jié)束后，必須填造“盤點盤虧報告表”上報各相關(guān)部門。報表模板如下:報表3.盤點盤虧報告表分公司名稱截止日期:固定資財產(chǎn)規(guī)單帳盤盤盈差異原擬處產(chǎn)名稱編號

16、格位面占八、數(shù)金額數(shù)金額因說明理數(shù)數(shù)小小對小小束T4漢建議合計主管經(jīng)理：財務(wù)部門：主管：經(jīng)辦：使用部門：主管：經(jīng)辦：本表一式三聯(lián)：（1）財務(wù)部門.（2）使用部門.行政部門.第二十九條各報表統(tǒng)計帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定義和分類第三十條低值易耗品是指單位價值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形設(shè)備、工具、器件等物資。第三十一條低值易耗品的名稱不得采用統(tǒng)稱，必須注明規(guī)格型號，具體分類詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定二、低值易耗品的計價、核算、攤銷第三十二條計價：購進的低值易耗品由財務(wù)管理中心審核供應(yīng)商開具的發(fā)票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的

17、行政倉庫驗收單、手續(xù)完整的資產(chǎn)申請單（或費用支付統(tǒng)一憑證）后由核算部門按發(fā)票金額入帳（有增值稅發(fā)票的按去稅價格入帳；無增值稅發(fā)票的按含稅價格入帳），計入低值易耗品（在庫低值易耗品）。第三十三條核算：1 領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)用低值易耗品后，核算部門根據(jù)行政部報送的低值易耗品領(lǐng)用月報表進行攤銷。先將領(lǐng)用物品轉(zhuǎn)入低值易耗品（在用低值易耗品），再按領(lǐng)用部門攤?cè)氲椭狄缀钠罚ǖ椭狄缀钠窋備N）。盤點時此科目余額應(yīng)與各部門使用中的低值易耗品金額相核對。2 備查帳：各分公司財務(wù)部門必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底與財產(chǎn)管理部門提供的對帳單進行核對，保證帳帳一致。3 報廢的核算：核算部門在接到審核后的使用情況表時將低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品攤銷）進行對沖。第三十四條攤銷：集團公司低值易耗品的攤銷一律采用一次攤銷法。三、低值易耗品的采購、申領(lǐng)程序第三十五條低值易耗品的采購、申領(lǐng)由公司財產(chǎn)管理部門主管，具體細則詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。四、低值易耗品的管理、清