應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、應(yīng)收賬款管理制度洛陽力躍環(huán)保設(shè)備有限公司二零一八年二月第一章總則1.第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責 2第三章客戶信用政策制定3第四章應(yīng)收賬款管理和催收4第五章問題賬款管理6.第六章壞賬處理8.第七章附則10第一章總則第一條 目的為確保洛陽力躍環(huán)保設(shè)備有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金 流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)公司法、企業(yè)會計準則、 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號一一銷售業(yè)務(wù)等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況， 特制定本規(guī)定。第二條 釋義本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單 位或接受勞務(wù)單位收取的款項。第三條應(yīng)收賬款的確認在收入實現(xiàn)時，確認應(yīng)

2、收賬款。第四條應(yīng)收賬款的計價應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司各營銷店長 應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司財務(wù)部，以便于財務(wù)部準 確計算應(yīng)收賬款。第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。第六條 公司財務(wù)部（一）負責應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；（二）負責應(yīng)收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；（三）負責壞賬處理的財務(wù)操作；（四）負責制作、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認等支 持工作；（五）監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；（六）負責問題賬款案件的訴訟工作。第七條營銷部門

3、（一）負責組織制定公司信用政策， 確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用 限額標準；（二）負責公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收；（三）對照合同，根據(jù)財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來 賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨；（四）協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。第八條 銷售業(yè)務(wù)員（一）負責即時向各營銷店長反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策；（二）負責所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作；（三）對于逾期10天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司財務(wù)部、各營銷店長;（四）協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。第三章 客戶信用政策制定第九條公司各營銷店長負責進行

4、客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息 庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信 用政策。第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期 商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客 戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)員、營銷店長負責。第十一條 在公司各營銷店長組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年 各營銷店長依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同財務(wù)部確定客戶信用 等級，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信

5、用限額）， 經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至財務(wù)部會計人員備案。第十二條 常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各 客戶的信用限額。第十三條 為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)狀況，實際運作中銷售業(yè)務(wù)員可 臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷店長確認、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或常 務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。第十四條 對于新客戶，在合同評審時由各營銷店長、財務(wù)部綜合考慮客戶 基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。第十五條 未經(jīng)營銷店長審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用 限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由銷售業(yè)務(wù)員承擔責任。

6、第四章應(yīng)收賬款管理和催收第十六條 財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別 核算，及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向各營銷店長發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月 報”。第十七條 所有應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員 必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總 監(jiān)審核。定期向各營銷店長發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡表。第十八條公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客 戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向各營銷店長通報回收情況統(tǒng)計。第十九條 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的 原則。財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標，

7、用于對業(yè)務(wù)部門的考核。第二十條 各營銷店長負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到 帳。第二一條 逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷店長及各銷 售業(yè)務(wù)員處，由銷售業(yè)務(wù)員對所負責的客戶提前3天進行付款書面提示，提示其 制訂付款計劃并按時付款。到付款日銷售業(yè)務(wù)員要確認客戶是否按時付款，如不 能按時付款要督促其10天內(nèi)給出付款計劃。第二十二條某一合同逾期后的催收（一）逾期10天1. 各銷售業(yè)務(wù)員負責催收，并及時向營銷店長匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；2. 營銷店長視情況組織有關(guān)人員協(xié)助銷售業(yè)務(wù)員催收款項；3. 對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一

8、的，該筆賬款視為“問 題賬款”，各銷售店長應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。（1）客戶信用情況嚴重惡化；（2）客戶惡意變更營業(yè)場所；（3）客戶法定代表人攜款潛逃；（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾 期賬款的；（5）客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。（二）逾期30天各銷售業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷店長及常務(wù)副總，由各營銷店長、常 務(wù)副總協(xié)助催收。（三）逾期45天以上該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提 出法律訴訟。第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收1. 某一客戶累計逾期1萬元以下的，由

9、銷售業(yè)務(wù)員直接催收；2. 某一客戶累計逾期在1萬元以下，營銷店長作為催收工作的總負責人。負 責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責 人應(yīng)直接與客戶商談、催收。3. 某一客戶累計逾期超過1萬元以上的，應(yīng)建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常 務(wù)副總作為總負責人，營銷店長、銷售業(yè)務(wù)員、法律顧問等有關(guān)人員作為小組成 員，協(xié)助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源， 促進催收工作的進行。必要時，總負責人應(yīng)直接與客戶商談、催收。第二十四條對因質(zhì)量、公司進度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，生產(chǎn)部門心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總或總經(jīng)理審

10、 批后，發(fā)送至各營銷店長繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。第五章問題賬款管理第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司銷售業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期 收回超過45天等情況的案件。第二十六條因銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期 45天也沒有按公司 規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在 此限。第二十七條各銷售業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。1. 發(fā)生“問題賬款”時，各營銷店長和銷售業(yè)務(wù)員

11、進行相應(yīng)的考核；2. 考核結(jié)果直接影響銷售業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。第二十八條“問題賬款”發(fā)生后，銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)于 7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷店長查證并簽署意見后，遞交至財 務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。第二十九條由銷售業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由財務(wù)部會計人員填寫；經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由銷售業(yè)務(wù)員填寫。第三十條 財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與銷售業(yè)務(wù)員及營銷店長協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù) 副總經(jīng)理批示后，協(xié)助銷售業(yè)務(wù)員處理。第三十一條銷售業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時，應(yīng)注意：（

12、一）務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；（二）發(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因；（三）經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時， 依時間的先后，逐一寫明至填報日期止 的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚懀唬ㄋ模┨幚硪庖姍诠┙?jīng)辦人自己表明賠償意見， 如有需部門協(xié)助者，需在本欄 內(nèi)填明。第三十二條未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回銷售業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的 3天內(nèi)重新填寫提出。第三十三條“問題賬款”處理期間，銷售業(yè)務(wù)員及營銷店長應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該各營銷店長有 關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。第三十四條財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處

13、理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起 30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報 告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。第三十五條財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)員先以口頭提請財務(wù)部或其 他相關(guān)部門處理，但銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補具報告。第三十六條銷售業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理,財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。第六章壞賬處理第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。第三十八條壞賬的確認（一）債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款；（二）債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)

14、不足清償，無法收回的應(yīng)收款；（三）債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：（一）當年發(fā)生的應(yīng)收款項，以及未到期的應(yīng)收款項；（二）計劃對應(yīng)收款項進行債務(wù)重組，或以其他方式進行重組的；（三）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項；（四）其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項。第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。第四十一條財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：壞賬準備計提比例應(yīng)收賬款賬齡比例（%1年以內(nèi)（不包括1年）51-2 年匚（包括1年，不包括2年）302-3 年匚（包括2年，不包括3年）503年以上100第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。第四十三條財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項計提壞賬準備。壞賬準備應(yīng)當單獨核算，在資產(chǎn)負債表