稅務(wù)籌劃試題與參考答案

1、一、單項選擇題本類題共30分，每題2分1、企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起丨日，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅 申報表，預(yù)繳稅款。A 10 B、15C、7 D、52、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的 規(guī)定不一致時，應(yīng)當依照的規(guī)定計算。A、按企業(yè)財務(wù)、會計處理方法 B、按有資質(zhì)的中介機構(gòu)C、按上級機關(guān)的指示D、按稅收法律、法規(guī)3、 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，以下表敘中不正確的選項是丨。A、 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售營業(yè)收入5%。的 局部準予扣除B、 發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%勺局部準予稅前扣除C、為投資者或者職工支付

2、的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準準予 扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除4、某企業(yè)于2021年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為。A 2021年1月1日至2021年12月31日B、2021年7月5日至2021年7月4 日C、2021年7月5日至2021年12月31日D、以上三種由納稅人選擇5、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，以下固定資產(chǎn)可以提取折舊的是 丨。A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的機器設(shè)備D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地6、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額丨以的局部，準予在計算應(yīng) 納稅所得額時扣除。

3、A 3% B、10%C、12% D、20%7、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原那么，或者企業(yè)實施其 他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起 年, 進展納稅調(diào)整。A、三B、五C、二 D、十&居民企業(yè)中國境設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當計算并繳納企業(yè)所得稅。A、分別B、匯總C、獨立D、就地繳納9、居民企業(yè)取得以下各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和實施細那么規(guī)定應(yīng)并入 應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是。A、國債利息收入B、財政撥款C、 居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收 益D 300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得10、按照企業(yè)所得稅法

4、和實施條例規(guī)定， 以下有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的 選項是丨。A、居民企業(yè)適用稅率為25%B、非居民企業(yè)取得來源于中國境的所得適用稅率均為10%C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為 20%D未在中國境設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境的所得適用稅率為10%11、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、承受勞務(wù)發(fā)生的 本錢，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照進展分攤。A、獨立交易原那么B、公平交易原那么C、方便管理原那么D、節(jié)約本錢原那么12、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅 所得額時扣除。A、全額B、減半C、加倍D、加計13、按照企業(yè)所得稅法和實施

5、條例規(guī)定，以下關(guān)于收入確認時點正確的選項是丨。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C、承受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn)14、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算 折舊的最低年限是。A 3年B、4年C、5 年 D、10 年15、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定， 以下企業(yè)從事以下工程的所得減半征收 企業(yè)所得稅的是。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、農(nóng)作物新品種的選育C、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁效

6、勞業(yè)工程D花卉、茶以與其他飲料作物和香料作物的種植二、多項選擇題本類題共20分，每題2分1、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，以下各項中屬于居民企業(yè)的有 丨。A、在省工商局登記注冊的企業(yè)B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在的日資獨資企業(yè)C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在的辦事處D在省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)2、 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說確的有丨。A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨本錢可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進展匯總繳納企業(yè)所 得稅D外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除3、 對于企

7、業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說確的有丨。A、采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折 舊年限的60%B、 安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100% 加計扣除C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵免應(yīng)納稅額D符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并 入應(yīng)納稅所得額征稅4、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微 利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有。A、從事國家非限制和禁止行業(yè)B、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C、從業(yè)人數(shù)不超過100人D資產(chǎn)

8、總額不超過3000萬元5、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得 稅前扣除的有。A、土地增值稅稅款B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保部門繳納的罰款6、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事以下工程的所得，可以自工程 取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得B、從事國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營的所得；C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得7、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合 以下條件的支出。A、修理支出到達取得固定資產(chǎn)時的計稅根

9、底 50%以上B、修理支出到達取得固定資產(chǎn)時的計稅根底20%以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物8按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，以下收入應(yīng)作為其他收入的有 丨。A、資產(chǎn)溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入C、債務(wù)重組收入D、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項9、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以與 允許彌補的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免 和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C、所有的非居民

10、企業(yè)都僅就其來源于中國境的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入10、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、本錢B、費用C、損失D、稅金三、判斷題本類題共15分，每題1分1、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納所得 額時扣除。丨2、在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯 納金可以扣除。丨3、企業(yè)所有的房屋、建筑物包括未使用都可以按規(guī)定提取折舊，但單 獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。丨4、企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等專 項資

11、金，準予扣除。丨5、居民企業(yè)是指依法在中國境成立或者依照外國法律成立但在中國境實際 從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。丨6、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準予在計算應(yīng)納稅所得額時 扣除。丨7、非居民企業(yè)在中國境未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境的所得應(yīng)繳納 的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。8經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。9、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地，確定是否 為取得來源于中國境所得。丨10、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為 3年丨11、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資本錢的 局部，應(yīng)當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。丨12、

12、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)，可以扣除或者計算 對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。13、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5 %的局部準予扣除；超過局部準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。丨14、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予在計算所得額時 扣除。丨15、企業(yè)使用或者銷售的存貨的本錢計算方法，可以在先進先出法、后進 先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變 更。四、實務(wù)題本類題共35分 新華化工機械制造居民企業(yè)于 2007年1月注冊成立進展生產(chǎn)經(jīng)營，系增值 稅一般納稅人，該企業(yè)采用?企業(yè)會計制度?進展會計核算。 2007年應(yīng)納稅所 得額為

13、-50萬元。2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；從事符合條件的環(huán)境保護工程的收入為 1000萬元第一年取得該工程收入。2、2021年利潤表反映的容如下：1產(chǎn)品銷售本錢4500萬元；從事符合條件的環(huán)境保護工程的本錢為 500萬元2銷售稅金與附加200萬元；從事符合條件的環(huán)境保護工程的稅金與附加50萬元3銷售費用2000萬元其中廣告費200萬元；財務(wù)費用200萬元4“投資收益 50萬元投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認的投資收益40萬元，國債持有期間的利息收入10萬元；5管理費用1200萬元其中業(yè)務(wù)招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元；6營業(yè)外支出800萬元

14、其過省教育廳捐贈給某高校 100萬元，非廣告性贊 助支出50萬元，存貨盤虧損失50萬元。3、全年提取并實際支付工資支出共計 1000萬兀其中符合條件的環(huán)境保護工程工資100萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的2%、2.5 %的比例提取。4、全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出15萬元，撥繳工會經(jīng)費 20萬元。5、假設(shè)除資料所給容外，無其他納稅調(diào)整事項； 從事符合條件的環(huán)境保護工程的能夠單獨核算 期間費用按照銷售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護工程之間進展分配要求：計算新華公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。四、實務(wù)題1、2021年利潤總額=9000+ 1000 4500+ 500

15、 200+ 50+ 50 2000+ 200+ 1200800 = 6002、2021 年收入總額=9000+ 1000+ 10= 10010其中：免稅收入=10一般工程 環(huán)保工程3、2021年各項扣除1本錢 4500 500 合計 50002銷售稅金與附加200 50合計2503期間費用3028.5 336.5 合計3365其中：銷售費用2000 廣告費在銷售營業(yè)收入15%據(jù)實扣除財務(wù)費用200管理費用1200 35= 1165業(yè)務(wù)招待費限額=10000X 5%。= 50 85 X 60%= 51期間費用分配率=2000+ 200+ 1165十 9000+ 1000X 100% = 33.65 %4營業(yè)外支出 800 100 72 50=