公司財務管理制度及辦法1

1、公司財務管理制度及辦法公司財務管理制度及辦法第一章總則為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)公司法和企業(yè)會計制度等相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。第二章財務管理組織機構公司實行董事會領導下、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法

2、享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任公司財務管理制度及辦法。公司設置獨立的財務機構即財務部。公司按照會計法和會計基礎工作規(guī)范等規(guī)定結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：(1) 負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定(2) 參與公司籌資方案的擬定和實施;(3) 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見;(4) 參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調度資金;(5) 負責公司財務預算管理、會計核算;(6) 負責編制合并報表，提供財務數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作

3、;(7) 監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收;(8) 負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;(9) 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支(10) 參與對子公司的財務管理公司財務管理制度及辦法。(11) 協(xié)調處理與各單位的關系財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人公司財務管理制度及辦法。第三章會計核算公司按照企業(yè)會計制度規(guī)定，結合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。公司采用借貸記賬法

4、，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照企業(yè)會計制度的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。公司按照企業(yè)會計制度規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。公司嚴格區(qū)分本期費用支由與期間費用支由。公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照企業(yè)會計制度的規(guī)定計提相應的減值準備。公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。第四章財務預算管理公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據(jù)其實施

5、管理。公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容:1. 經(jīng)營預算;2. 盈利預算;3. 資金預算。公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理匯報。第五章收入、成本費用管理公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)公司財務管理制度及辦法。公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短

6、期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計匯報中的財務年度權益確認。成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節(jié)利潤。嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行公司財務管理制度及辦法。公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。第六章資產(chǎn)管理公司嚴格按照國家有關部門頒布的現(xiàn)金管理條例銀行支票使用管理暫行規(guī)定、銀行賬

7、戶管理辦法和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結果施以獎懲。公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5%。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本公司財務管理制度及辦法公司制定

8、并嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內收回。公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。第七章負債及所有者權益管理公司的債務性融資和權益性融資，依據(jù)公司

9、法等相關法規(guī)和公司章程進行。公司依據(jù)公司法等相關法規(guī)和公司章程實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。第八章籌資管理籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等?；I資方式包括銀行籌資、股票籌資

10、、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持公司財務管理制度及辦法。第九章投資管理公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各

11、因素的基礎上，確定投資的項目。在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視公司財務管理制度及辦法。短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。公司對外進行股權投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分

12、別采用成本法或權益法核算。公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.公司根據(jù)公司法，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。第十章財務信息管理公司依據(jù)企業(yè)財務匯報條例、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、合并會計報表暫行規(guī)定以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表公司財務管理制度及辦法。公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會批準的財務

13、報表一律不得外流。已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。公司依照會計電算化管理制度實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。公司財務部依照會計檔案管理辦法妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離

14、職。第十一章附則本規(guī)定由董事會負責修改和補充。本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。董事會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。延伸閱讀：公司財務管理制度企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：一、會計人員要不斷學習會計法、稅收征管法并嚴格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。二、明確分工、責任到人，會計、由納分設清

15、楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職由納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督公司財務管理制度及辦法。三、按商品流通企業(yè)會計制度設置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。四、要嚴格遵守現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現(xiàn)

16、金。五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能公司財務管理制度及辦法。六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。七、制定發(fā)票管理制度：1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。3、發(fā)票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩(wěn)定，領購發(fā)票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發(fā)票管理人員，會及時向主管稅務機關申請匯報。4

17、、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務機關批準，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時，會及時向公安機關報案公司財務管理制度及辦法6、妥善保管發(fā)票領購簿及其他票管資料，不會損壞和丟失。7、使用發(fā)票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。八、對于各種票據(jù)報銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領導簽字批準后方可報銷。九、每月會按時在稅務機關的規(guī)定期限內進行納稅申報、交納稅款。閱讀拓展：公司財務

18、管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范上海廣電股份有限公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企業(yè)財務通則和工業(yè)企業(yè)財務制度，結合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。第二條公司一切財務、會計活動均應符合會計法的要求，符合企業(yè)財務通則和企業(yè)會計準則的要求，具體會計核算制度遵照股份有限公司會計制度執(zhí)行。第二章資金管理第三條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。第四條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。第五條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取備用金

19、。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過XX元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結，不準白條抵現(xiàn)公司財務管理制度及辦法。第六條對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證公司財務管理制度及辦法。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù)