施工企業(yè)會計科目詳細(xì)版

1、科科目目編編號號一級科目二級科目三級科四級科目科科目目編編號號 一級科目 二級科目三級科四級科目( (一一) )資資產(chǎn)產(chǎn)類類( (二二) )負(fù)負(fù)債債類類10011001庫存現(xiàn)金20012001短期借款XX銀行/公司/個人10021002銀行存款22012201應(yīng)付票據(jù)10121012其他貨幣資金銀行本票/銀行匯票/信用證存款22022202應(yīng)付帳款 應(yīng)付工程款XX分包單位XX工程11011101交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付備料款XX分包單位XX工程11211121應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付購貨款XX供應(yīng)商11221122應(yīng)收帳款XX公司XX工程22032203預(yù)收帳款 預(yù)收工程款XX公司XX工程11231123預(yù)付帳

2、款預(yù)付工程款XX分包單位XX工程預(yù)收備料款預(yù)付備料款XX分包單位XX工程預(yù)收工程進度款預(yù)付購貨款XX供應(yīng)商墊付款11241124待攤費用工程借款11311131應(yīng)收股利22112211應(yīng)付職工薪酬工資11321132應(yīng)收利息職工福利12211221其他應(yīng)收款賠款/罰款/墊付款/存出的保證金/備用金社會保險費/住房公積金/工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費/非貨幣性福利/辭退福利12251225內(nèi)部往來XX項目部22212221應(yīng)交稅費 營業(yè)稅/企業(yè)所得稅等12261226備用金22312231應(yīng)付利息12311231壞帳準(zhǔn)備22322232應(yīng)付股利 股東14011401材料采購22412241其他應(yīng)付款1

3、4021402在途物資22712271預(yù)提費用14031403原材料主要材料鋼材/木材/石材/水泥/磚/瓦/砂/五金/電器/化工25012501長期借款結(jié)構(gòu)件鋼窗/木門/預(yù)制件27012701長期應(yīng)付款機械配件機械設(shè)備替換、維修使用的各種零件、配件，如曲軸、齒輪、閥門。27112711專項應(yīng)付款其他材料燃料、油料、擦布、催化劑、速凝劑等28012801預(yù)計負(fù)債14041404材料成本差異( (三三) )所所有有者者權(quán)權(quán)益益類類14051405庫存商品40014001實收資本14081408委托加工物資 XX公司40024002資本公積14091409周轉(zhuǎn)材料在庫周轉(zhuǎn)材料 模板/檔板400340

4、03上級企業(yè)撥入資金架料竹桿/木桿/跳板/鋼管腳手架41014101盈余公積 按10%提法定盈余公積其他材料安全網(wǎng)/護欄/塔吊用的輕軌、枕木按5%提任意盈余公積在用周轉(zhuǎn)材料41034103本年利潤周轉(zhuǎn)材料攤銷41044104利潤分配 未分配利潤15311531長期應(yīng)收款提取法定盈余公積16011601固定資產(chǎn)提取任意盈余公積16021602累計折舊盈余公積補虧16031603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)付股利16161616臨時設(shè)施16171617臨時設(shè)施攤銷16181618臨時設(shè)施清理16191619臨時設(shè)施減值準(zhǔn)備17011701無形資產(chǎn)17021702累計攤銷17031703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180

5、11801長期待攤費用19011901待處理財產(chǎn)損溢19311931撥付分公司經(jīng)營資金科科目目編編號號一級科目二級科目三級科四級科目科科目目編編號號 一級科目 二級科目三級科四級科目損損益益類類科科目目成成本本費費用用類類科科目目60016001主營業(yè)務(wù)收入XX公司XX工程初始收入52015201勞務(wù)成本變更收入索賠收入獎勵收入材料調(diào)差收入60516051其他業(yè)務(wù)收入53015301研發(fā)支出61016101公允價值變動損益54015401工程施工 合同成本XX工程人工費61116111投資收益材料費63016301營業(yè)外收入機械使用費64016401主營業(yè)務(wù)成本其他直接費64026402其他業(yè)

6、務(wù)成本間接費用64036403營業(yè)稅金及附加間接費用66016601銷售費用66026602管理費用合同毛利XX工程66036603財務(wù)費用67016701資產(chǎn)減值損失67116711營業(yè)外支出54025402工程結(jié)算 XX公司XX工程68016801所得稅費用54035403機械作業(yè)69016901以前年度損益調(diào)整54045404輔助生產(chǎn)一、主營業(yè)務(wù)收入二、工程成本1、 合同的初始收入1、 材料費主要材料鋼材/木材/石材/水泥/磚/瓦/砂/五金/電器/化工2、 合同的變更收入結(jié)構(gòu)件鋼窗/木門/預(yù)制件3、 合同的索賠收入機械配件機械設(shè)備替換、維修使用的各種零件、配件，如曲軸、齒輪、閥門。4、

7、合同的獎勵收入其他材料燃料、油料、擦布、催化劑、速凝劑等5、 材料調(diào)差收入周轉(zhuǎn)材料攤銷多次周轉(zhuǎn)使用的工具性材料、工具如模板、檔板、架料等的攤銷。2、 人工費施工工人工資、津貼、補貼、福利等三、營業(yè)稅金及附加3、 機械使用費根據(jù)機械租賃結(jié)算單記入；如果是自用的機械，應(yīng)先通過“機械作業(yè)”帳戶進行歸集，再分配進入成本1、 營業(yè)稅金及附加4、 其他直接費用 施工過程中耗用的水、電、風(fēng)、汽費2、 城建稅冬雨季施工費3、 城鎮(zhèn)教育費附加夜間施工增加費4、 地方教育費附加材料兩次搬運費5、 個人所得稅土方運輸費6、 資源稅生產(chǎn)工具用具使用費檢驗試驗費特殊工種培訓(xùn)費工程定位復(fù)測、工程點交、場地清理費臨時設(shè)施攤

8、銷費環(huán)境保護費安全生產(chǎn)費5、 間接費用臨時設(shè)施攤銷費管理人員工資施工現(xiàn)場管理人員的工資，獎金，津貼管理人員福利費勞動保費施工現(xiàn)場供職工用的解毒劑、防暑飲料、洗滌肥皂等物品的購置費或補助費辦公費施工現(xiàn)場管理部門所用的文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報、會議、水電等費用。差旅交通費施工現(xiàn)場員工因工出差的差旅費、市內(nèi)交通費、誤餐補助費，工傷人員應(yīng)傷路費、職工探親路費，勞動招募費，工地轉(zhuǎn)移費，現(xiàn)場管理使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費及牌照費折舊費屬于固定資產(chǎn)的工具、設(shè)備的折舊費修理費上述固定資產(chǎn)所發(fā)生的修理費用工具用具使用費不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具等的購置、攤銷、維修費保險費施工管理用財產(chǎn)、車輛保

9、險費、特殊工種安全保險費工程保修費保修期內(nèi)的修理費用其他除上述以外的其他間接費用，如工程排污費、定額測定費、預(yù)算編制費等三、財務(wù)費用五、管理費用1、 利息收入1、 工資管理人員工資2、 利息支出2、 勞動保險費國家規(guī)定公司幫員工購買勞動保險費并由公司負(fù)擔(dān)的部份3、 銀行手續(xù)費3、 福利費公司組織的旅游費、加班餐費、探病費、工傷治療費、購買書籍、外出培訓(xùn)、內(nèi)部培訓(xùn)使用的資料等4、 職工教育經(jīng)費 按工資總額的2%提取，用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)5、 伙食費公司飯?zhí)觅徺I的油、鹽、米、肉、菜、調(diào)味料等四、經(jīng)營費用6、 印花稅1、商務(wù)活動費-以現(xiàn)金支付回扣或好處費7、 堤圍費2、 招標(biāo)投標(biāo)費用8、 辦公費報刊資

10、料、郵寄、損耗性辦公用品3、 合同鑒證公證費9、 董事會費董事會成員為執(zhí)行職權(quán)而發(fā)生的各項費用4、 業(yè)務(wù)招待費10、租賃費辦公場地的租賃、倉庫的租賃5、除記入管理費用中人員之外的工資、津貼和補貼、獎金、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷及其他11、水電費水費、電費12、電話費辦公場地內(nèi)的電話費、外出業(yè)務(wù)使用的電話亭電話費、手機話費13、手機話費規(guī)定限額內(nèi)的手機話費14、交通費因公外出的巴士費、地鐵費、的士費、摩托車費、加班的士費15、汽車費用汽車年票、車船稅、路費、保管費、過橋費、汽油費、停車費等16、汽車維修費汽車維修、檢測、保險費等17、差旅費行政管理部門，財務(wù)部門出差的交通費、住宿費、出差當(dāng)?shù)氐氖袃?nèi)交通費、伙食補貼18、清潔費支付給清潔公司的清潔費19、業(yè)務(wù)宣傳費印刷宣傳資料、招牌制作費等20、業(yè)務(wù)招待費對外應(yīng)酬的餐費、禮品等21、廣告費因業(yè)務(wù)需要而發(fā)布的電視廣告、電臺廣告、報紙廣告等22、商務(wù)活動費參加商務(wù)會議、商務(wù)活動的費用23、中介費律師咨詢費、行業(yè)咨詢費、公司年審、匯算清繳等聘請中介機構(gòu)的費用24、訴訟費向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費用25