醫(yī)院財務(wù)工作制度：內(nèi)部審計工作制度

1、本文格式為Word版，下載可任意編輯醫(yī)院財務(wù)工作制度：內(nèi)部審計工作制度 醫(yī)院財務(wù)工作制度17 項十七、內(nèi)部審計工作制度 1.醫(yī)療機構(gòu)應當建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法和審計 署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，衛(wèi)生部長令51 號衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細則。 2.做好內(nèi)部審計是院長的職責： (1)內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作 (2)對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責。 (3)院長在管理權(quán)限范

2、圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán) 3.組織機構(gòu)與人員設(shè)置： (1)年收入3000 萬元以上或擁有300 張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應當設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員 (2)可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員 (3)內(nèi)部審計部門負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷; (4)內(nèi)部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障 4.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責： (1)擬定內(nèi)部審計規(guī)章

3、制度; (2)審計預算的執(zhí)行和決算; (3)審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動; (4)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任審計; (5)審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目; (6)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用; (7)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作; (8)審計經(jīng)濟管理和效益情況; (9)審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實; (10)其他審計事項。 5.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限 (1)要求被審計單位按時報送財務(wù)預算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料; (2)參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會

4、議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議; (3)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度; (4)審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物; (5)檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料; (6)對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料; (7)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定; (8)經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存; (9)根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議; (10)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。 6.工作報告： (1)內(nèi)部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排; (2)對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。 7.委托審計根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。 8.持續(xù)改進： (1)院長及領(lǐng)導班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。 (2)能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施