后勤集團貨幣資金內(nèi)部會計控制實施細則

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-925編號：_后勤集團貨幣資金內(nèi)部會計控制實施細則審核：_時間：_單位：_后勤集團貨幣資金內(nèi)部會計控制實施細則用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護集體的利益，從而充分發(fā)揮團體的力量，實現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運行有規(guī)則保障。可通過修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。源自房地產(chǎn)資料后勤集團貨幣資金內(nèi)部會計控制實施細則第一章 總則第一條 為加強后勤集團貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）等法律

2、法規(guī)，特制定本實施細則。第二條 本實施細則所稱貨幣資金是指后勤集團及下屬單位（以下簡稱單位）所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 單位負責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準第四條 貨幣資金業(yè)務(wù)設(shè)置會計核算崗、現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗，所有貨幣資金業(yè)務(wù)必須經(jīng)過一定的審批程序，先由會計核算崗人員辦理復(fù)核并填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證，再由現(xiàn)金出納崗或銀行出納崗辦理貨幣資金收付手續(xù)。各類收入現(xiàn)金、支票及銀行匯款憑證由出納崗送交銀行。第五條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理工作。單位不得由一

3、人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條 經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八條 貨幣資金的支付嚴格按北京z大學(xué)后勤集團財務(wù)支出審批制度（暫行）執(zhí)行，各單位負責(zé)人應(yīng)在制度授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第九條 單位一般不得簽發(fā)限額支票。若因特殊情況需要開具限額支票，財務(wù)人員在進行賬務(wù)處理時必須填寫支票的收款單位，經(jīng)集團財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行

4、出納崗在開出限額支票時，必須在用途處注明限額數(shù)，并在小寫金額前標(biāo)注“￥”。第十條 單位一般不得簽發(fā)空臺頭支票。若因特殊情況需開具空臺頭支票，支票金額必須確定，同時報集團財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條 辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的程序：1、申請：單位或個人用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤唤杩罨驁箐N手續(xù)憑證，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附必要的經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2、審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。3、復(fù)核：財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金收付進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金收付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊備，金額計算是

5、否準確，收付方式、收付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證。4、收付：出納人員根據(jù)貨幣資金收付憑證，按相關(guān)財務(wù)規(guī)定辦理貨幣資金收付手續(xù)，通過轉(zhuǎn)賬支票或匯款結(jié)算的需要進一步核對收款單位的名稱、金額及用途。第十二條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十三條 單位應(yīng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理。庫存限額由銀行和集團財務(wù)部核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時上繳集團財務(wù)部，由現(xiàn)金或銀行出納崗辦理存入銀行的手續(xù)。第十四條 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定確定現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)及支付金額在1000元以上的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理

6、轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十五條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐收坐支，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。第十六條 嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第十七條 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十八條 銀行出納崗負責(zé)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第十九條 現(xiàn)金出

7、納崗每天進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并按規(guī)定程序做出處理。第四章 銀行票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十條 嚴格各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，銀行出納崗負責(zé)各種銀行票據(jù)的購買、登記、保管和注銷。第二十一條 加強銀行預(yù)留印鑒的管理。1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，實行票據(jù)與印章分管的原則。2、銀行出納崗負責(zé)管理銀行預(yù)留印鑒中的人名章、銀行收訖章、銀行付訖章。3、現(xiàn)金出納崗負責(zé)管理銀行預(yù)留印鑒中的財務(wù)專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章。4、出納人員去銀行辦理業(yè)務(wù)需要攜帶全部銀行預(yù)留印鑒時，需辦理登記手續(xù)，由財務(wù)負責(zé)人與出納人員分別攜帶銀行預(yù)留印鑒辦

8、理業(yè)務(wù)。第五章 現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗替崗手續(xù) 第二十二條 臨時接替現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗的手續(xù)交出方應(yīng)做到：（一）將現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中的收、付現(xiàn)金處理完畢后，并盤點現(xiàn)金與賬面余額賬實相符，然后在收、支憑單上加蓋名章，及在計算機財務(wù)總賬系統(tǒng)中進行出納簽字。（二）將銀行收支業(yè)務(wù)中的收付處理完畢后，整理好要送交銀行的所有票據(jù)，在收、支憑單上加蓋名章，并在計算機財務(wù)總帳系統(tǒng)中進行出納簽字。（三） 填寫交接登記本，內(nèi)容包括：1、交給臨時替崗人員的現(xiàn)金額：交接現(xiàn)金額應(yīng)等于賬面余額減庫存保留未交接現(xiàn)金部分金額；2、轉(zhuǎn)賬支票及張數(shù)；3、由交出方負責(zé)保管的專用印鑒；4、限額支票輔助登記本；5、日期和簽名。臨時替崗

9、人員應(yīng)做到：（一） 根據(jù)交接登記本核對內(nèi)容及清點接收現(xiàn)金是否相符，將現(xiàn)金放入專用保險柜，嚴格按照相關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（二） 根據(jù)交接登記本核對內(nèi)容及清點、接收支票是否相符，將支票、印鑒等放入專用保險柜，嚴格按照有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（三） 每天辦理完業(yè)務(wù)后，進行出納簽字。第二十三條 替崗結(jié)束后按照上述手續(xù)辦理交接，并在交接登記本上簽名。第六章 監(jiān)督檢查第二十四條 集團財務(wù)部應(yīng)組織定期和不定期的檢查。第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否出現(xiàn)貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）支付款項票據(jù)和印鑒的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的票據(jù)和印鑒交由一人保管的現(xiàn)象。（四）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（五）其