ERP標(biāo)準(zhǔn)流程_存貨帳管理

1、存貨帳管理一、業(yè)務(wù)說(shuō)明:財(cái)務(wù)商品帳管理員是流通企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員最多的崗位,財(cái)務(wù)部門主要根據(jù)經(jīng)營(yíng)品種的數(shù)量和貨品的存放管理商品明細(xì)帳,為統(tǒng)一名詞,以下所有商品明細(xì)帳統(tǒng)稱存貨帳。存貨帳管理員主要記錄進(jìn)貨、進(jìn)貨補(bǔ)差、進(jìn)貨退出、銷售、銷售退回、報(bào)損、報(bào)溢、借貨(供銷售、還貨、內(nèi)部調(diào)撥出、內(nèi)部調(diào)撥退回、內(nèi)部調(diào)撥入、內(nèi)部調(diào)撥退出等業(yè)務(wù)。在一般情況下,存貨明細(xì)帳只按照貨品設(shè)明細(xì)帳,而不管貨品存放的保管帳地點(diǎn),當(dāng)移庫(kù)發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)存在兩種處理情況,一是移庫(kù)單據(jù)不在業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)之間傳遞,一是業(yè)務(wù)部門將移庫(kù)單傳遞到財(cái)務(wù),但財(cái)務(wù)僅僅只是在存貨明細(xì)帳的備注欄記錄貨品的移動(dòng)。存貨帳貨品的核算方法主要選用:月底加權(quán)平均、

2、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出法、批次核算、銷價(jià)核算、計(jì)劃價(jià)法,在商品流通企業(yè)主要選用月底加權(quán)平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出法、批次核算等方法,在零售行業(yè)主要選用銷價(jià)核算方法。選用什么方法都可以,但最重要的原則是:必須仔細(xì)了解手工核算的過(guò)程,特別是特殊業(yè)務(wù)的手工處理方法。以下問(wèn)題是關(guān)鍵點(diǎn):A.補(bǔ)差問(wèn)題:a.全部在補(bǔ)差的當(dāng)月轉(zhuǎn)入本期損益;b.補(bǔ)差不轉(zhuǎn)入損益,全部記入存貨明細(xì)帳;c.根據(jù)財(cái)務(wù)確認(rèn)的庫(kù)存量,決定多少補(bǔ)差轉(zhuǎn)入本期損益,多少記入存貨明細(xì)帳,在以后月分?jǐn)偂.內(nèi)部調(diào)撥的存貨計(jì)價(jià)問(wèn)題:a.調(diào)撥入按照調(diào)撥價(jià)記賬;b.調(diào)撥退出按照調(diào)撥價(jià)記賬;c.調(diào)撥出按照成本價(jià)記賬;d.調(diào)撥退回按照成本價(jià)記賬;e.目前還存在調(diào)撥

3、出和退回計(jì)價(jià)按照調(diào)撥價(jià)記賬的情況;f.調(diào)撥退出也可能存在按照成本價(jià)記賬的問(wèn)題,在實(shí)際業(yè)務(wù)中可能不按照調(diào)撥退出處理,而按照調(diào)撥出處理,這時(shí)的成本實(shí)際是按照成本計(jì)價(jià)的。C.報(bào)損、報(bào)溢的存貨計(jì)價(jià)問(wèn)題:a.報(bào)損、報(bào)溢單在審批時(shí)就確認(rèn)了應(yīng)該報(bào)損的金額;b.報(bào)損、報(bào)溢單在審批時(shí)只確認(rèn)應(yīng)該報(bào)損的數(shù)量;D.借還貨業(yè)務(wù):發(fā)生在帳外的借貨業(yè)務(wù)肯定是為了銷售,但借貨時(shí)的成本是很難確定,財(cái)務(wù)在手工處理時(shí)經(jīng)常在帳上掛紅字,一是處理方便,同時(shí)也是為了隱瞞某些特殊問(wèn)題。特殊的銷售退回業(yè)務(wù):某些貨品公司已經(jīng)很長(zhǎng)時(shí)間不經(jīng)營(yíng),或客戶退回的貨品是公司根本上就不經(jīng)營(yíng)的貨品,此時(shí)的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事情,這樣的規(guī)則一

4、定要把握清楚。二、流程圖存貨帳管理的流程如下:(正向 與此相對(duì),逆向流程如下: 三、流程圖說(shuō)明:正向流程中,存貨帳管理員的工作貫穿于進(jìn)貨、進(jìn)貨結(jié)算、借貨、調(diào)撥、銷售、報(bào)損和報(bào)溢流程中,根據(jù)不同的流程生成不同的存貨分錄,并將分錄記在傳票上。最后,存貨帳管理員還要核對(duì)傳票、對(duì)傳票進(jìn)行記帳。對(duì)存貨明細(xì)帳產(chǎn)生影響。最后由總帳會(huì)計(jì)完成生成財(cái)務(wù)憑證的工作。與此相對(duì)應(yīng),在存貨帳管理的逆向流程中,如果存貨帳管理員要回退傳票記帳,那他要回退相應(yīng)流程產(chǎn)生的存貨分錄,進(jìn)而一步步回到相應(yīng)的流程,同樣要作廢相應(yīng)產(chǎn)生的單據(jù)(如發(fā)票。四、單據(jù)說(shuō)明:無(wú)單據(jù)五、報(bào)表說(shuō)明:A.成本分析表:將成本單價(jià)在本月和上月差異在某一百分比的

5、貨品列示出來(lái),共經(jīng)理們參考;B.毛利表:統(tǒng)計(jì)本月存貨出庫(kù)所對(duì)應(yīng)的毛利金額的報(bào)表,此報(bào)表統(tǒng)計(jì)的是財(cái)務(wù)意義上的毛利不涉及返利等業(yè)務(wù)對(duì)成本的影響(一般并不用于業(yè)務(wù)員考核。六、崗位職責(zé):A.檢查收到的單據(jù)(進(jìn)貨單、進(jìn)貨補(bǔ)差單、借出單、還回單、銷售發(fā)票、調(diào)撥單、報(bào)損報(bào)溢單等是否準(zhǔn)確;B.發(fā)現(xiàn)不正確的單據(jù)要及時(shí)返回上一部門要求更正;C.按時(shí)將收到的單據(jù)利用PM/BMS提供的功能生成存貨帳分錄;D.按照財(cái)務(wù)記賬憑證編制要求,正確生成傳票;E.核對(duì)傳票分錄正確后,將單據(jù)和對(duì)應(yīng)的傳票號(hào)交總帳管理員生成正式財(cái)務(wù)憑證;F.發(fā)現(xiàn)新經(jīng)營(yíng)的貨品在沒(méi)有入庫(kù)而出現(xiàn)銷售時(shí),有義務(wù)和采購(gòu)員協(xié)商貨品的成本;G.對(duì)成本核算方法的選擇

6、應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)核算的要求向財(cái)務(wù)經(jīng)理提出建議;七、崗位操作規(guī)范:A.進(jìn)貨生成存貨傳票分錄B.銷售生成存貨傳票分錄C.調(diào)撥生成存貨傳票分錄D.調(diào)撥出生成存貨傳票分錄E.借貨生成傳票分錄F.報(bào)損生成傳票分錄G.報(bào)溢生成存貨傳票分錄H.移庫(kù)生成存貨傳票分錄I.回退進(jìn)貨生成存貨傳票分錄J.回退銷售生成存貨傳票分錄K.回退調(diào)撥生成存貨傳票分錄L.回退調(diào)撥出生成存貨傳票分錄M.回退借貨生成傳票分錄N.回退報(bào)損生成傳票分錄O.回退報(bào)溢生成存貨傳票分錄P.回退移庫(kù)生成存貨傳票分錄八、可以簡(jiǎn)化的業(yè)務(wù)流程:A.存貨分錄可以在單據(jù)保存時(shí)直接生成,由業(yè)務(wù)人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分錄,而存貨帳管理員只需要點(diǎn)單就可以了;B.這樣的設(shè)置在采用移動(dòng)平均,先進(jìn)先出,批次核算方法下是最可行的,可以減少成本的跳動(dòng)發(fā)生率;九、可能遇到的特殊問(wèn)題:A.特殊的補(bǔ)差問(wèn)題;B.期初存在紅字庫(kù)存C.由于進(jìn)貨補(bǔ)差等因素月末存貨數(shù)量為零但有金額;十、配置說(shuō)明:A.定義外部序列號(hào);B.利用不同的外部序列