大興公司庫(kù)存現(xiàn)金管理報(bào)告

1、XXX公司貨幣資金管理報(bào)告XXX公司貨幣資金管理報(bào)告【摘要】 在現(xiàn)代商業(yè)中，貨幣資金占據(jù)了公司資金的大部分，可稱(chēng)為企業(yè)的“血液”，他直接關(guān)系著公司職工的工資和福利能否得到保障，投資人的債權(quán)能否享受收益，債務(wù)人的債務(wù)能否得到清償，公司的效益能否得到提高，所以建立和健全一套合規(guī)、合法的現(xiàn)金管理體系顯得尤為重要。通過(guò)對(duì)西安市XXX公司的調(diào)查與訪問(wèn)，本文針對(duì)XXX公司貨幣資金管理在公司內(nèi)部高層管理、公司會(huì)計(jì)部門(mén)人員、內(nèi)部管理制度幾個(gè)方面存在的一些問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并提出一些可供選擇的方案：對(duì)管理層，明確懲罰范圍與措施，造成不良后果并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任；加強(qiáng)員工的指導(dǎo)，定期對(duì)員工進(jìn)行在職培訓(xùn)，培養(yǎng)

2、員工的合法、合規(guī)、愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)；以國(guó)家的貨幣資金法律和依據(jù)制定完善的現(xiàn)金管理規(guī)則，并按照規(guī)則嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)格禁止違規(guī)操作。旨在促進(jìn)該公司在庫(kù)存現(xiàn)在管理方面能夠更加完善，進(jìn)一步提高該公司的經(jīng)濟(jì)效益?！娟P(guān)鍵詞】 XXX公司；貨幣資金；內(nèi)部管理；解決措施Abstract：In modern commercial business, Monetary fund ,called the blood of company ,take an important role in Daily business .The important “blood” are directly related to th

3、e employees Salary and benefits and whether the investors share can be guaranteed and the company benefits can be improved or not. So a set of legal cash management system is so important. By means of Survey and access, this article aimed at the obvious problems such as internal top management and a

4、ccounting department personnel and internal management system make a deep analysis. At the same time , we put forward some measures listed as follows：To the management, the punishment measures must be cleared, they should undertake the corresponding economic and legal responsibility when they violat

5、e the rules; on the other hand, the company should take some measures to enhance the ability of the employees, training them regularly, developing the employees feeling of obeying laws and being loyal to their post. And then, the company should make the perfect cash management rules based on the cur

6、rency of the country of funds law. The illegal action must be forbidden. Aimed to consummate cash management and further improve the company's economic benefit. We must pay close attention to this point.Key words: DAXING company ; monetary fund; internal management; the solve measures目錄1.緒論41.1

7、貨幣資金的定義以及重要性41.2 貨幣資金管理的重要性41.2.1 防止短缺41.2.2 加速資金周轉(zhuǎn)41.2.3合理投資41.2.4貨幣資金的高流動(dòng)性42.XXX公司簡(jiǎn)介43.XXX公司在貨幣資金管理方面存在的問(wèn)題53.1 貨幣資金的預(yù)算制度不夠科學(xué)53.1.1信息失真，難為科學(xué)的資金預(yù)算提供依據(jù)53.1.2.認(rèn)為生產(chǎn)高于一切，對(duì)資金預(yù)算的重視程度不夠53.1.3資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)性53.1.4對(duì)資金預(yù)算監(jiān)控、考核不力53.2 貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善53.2.1 公司坐支現(xiàn)金53.2.2白條抵庫(kù)嚴(yán)重白條抵庫(kù)53.2.2 超額吃用現(xiàn)金比較嚴(yán)重63.2.3 私設(shè)小金庫(kù)，公款私存63.2.

8、4 大額支現(xiàn)放任化63.3對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)和重視程度不足63.3.1 權(quán)責(zé)模糊63.3.2公司資金散亂，使用效率低下73.4 公司管理決策者73.4.1管理決策者的具體特點(diǎn)73.4.2 一支筆審批、相關(guān)規(guī)定未嚴(yán)格執(zhí)行74.分析該公司存在這些問(wèn)題的原因74.1 公司在預(yù)算工作具體細(xì)節(jié)方面比較寬松74.2 公司在現(xiàn)金方面加強(qiáng)管理力度不夠制度不夠完善74.3 公司在員工管理和資金計(jì)劃上出現(xiàn)了盲區(qū)74.4公司管理決策存在漏洞75.針對(duì)一系列問(wèn)題的解決措施85.1 建立合法合規(guī)合理的預(yù)算程序85.1.1 建立健全生產(chǎn)公司資金預(yù)算管理制度85.1.2 加強(qiáng)資金管理過(guò)程控制，提高制度執(zhí)行力85.1.3 科學(xué)合

9、理地編制資金預(yù)算85.1.4 強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)控及考核85.2 事前防范、過(guò)程監(jiān)督、事后反饋，建立完善的現(xiàn)管理制度85.2.1 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理95.2.2 賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制95.2.3 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查95.2.4 票據(jù)和印章的管理95.2.5 健全監(jiān)督體系95.3 重視貨幣資金的管理提高意識(shí)95.3.1 崗位分離控制95.3.2 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法制教育，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平95.3.3 加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)105.4 公司管理層對(duì)策105.4.1管理決策者應(yīng)建立并科學(xué)的執(zhí)行完善的貨幣資金內(nèi)控制度105.4.2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)制度10結(jié)論10致謝12

10、參 考 文 獻(xiàn)121.緒論1.1 貨幣資金的定義以及重要性 貨幣資金的定義：貨幣資金是指單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對(duì)貨幣資金進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，可以確定貨幣資金的真實(shí)存在性和貨幣資金管理的有效性，對(duì)于評(píng)價(jià)公司的內(nèi)控制度將起到積極作用。1.2 貨幣資金管理的重要性1.2.1 防止短缺 加強(qiáng)保護(hù)貨幣資金的安全，防止貪污、盜竊和侵吞貨幣資金，杜絕挪用、濫用貨幣資金而造成的貨幣資金的短缺和損失。1.2.2 加速資金周轉(zhuǎn) 在保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有足夠的貨幣資金前提下，合理調(diào)度資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，以促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。1.2.3合理投資 利用對(duì)貨幣資金的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)作好資金收付計(jì)劃，積極組

11、織貨幣資金的收支，有利于利用閑置資金進(jìn)行投資。1.2.4貨幣資金的高流動(dòng)性 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，減少貨幣流通，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。公司的貨幣資金可以隨時(shí)用來(lái)購(gòu)買(mǎi)公司所需的商品或勞務(wù)，可以用來(lái)清嘗債務(wù)等；面對(duì)公司貨幣資金管理存在的一些問(wèn)題，如不予以重視，有采取相應(yīng)的對(duì)策將會(huì)給公司造成很大的損失，有的甚至?xí)＜肮镜挠览m(xù)經(jīng)營(yíng)。因此加強(qiáng)貨幣資金管理非常有必要。2.XXX公司簡(jiǎn)介西安市XXX公司是西北地區(qū)產(chǎn)銷(xiāo)量最大的乳品專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)公司，始建于1978年。三十多年來(lái) ，在各級(jí)黨委政府的關(guān)心支持和社會(huì)各界的厚愛(ài)下，取得了長(zhǎng)足的發(fā)展。公司始終以“公司+農(nóng)戶(hù)”的產(chǎn)業(yè)化模式、依靠科技創(chuàng)新，實(shí)施名牌戰(zhàn)略，已

12、發(fā)展成為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭公司、陜西省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭示范公司，跨入了全國(guó)乳品十強(qiáng)公司行列，并被國(guó)家有關(guān)部委認(rèn)定為“中國(guó)學(xué)生奶飲用奶定點(diǎn)生產(chǎn)公司”。集團(tuán)目前擁有西北地區(qū)最大的綠色優(yōu)質(zhì)奶源基地，引進(jìn)了國(guó)際一流的先進(jìn)生產(chǎn)線和檢測(cè)設(shè)備，生產(chǎn)的高科技含量、高附加值的“”系列奶粉和“牌”系列液態(tài)奶，以其過(guò)硬的質(zhì)量、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和良好的信譽(yù)，而深受?chē)?guó)內(nèi)外消費(fèi)者的喜愛(ài)。產(chǎn)品連續(xù)多年在國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局抽檢中合格。2002年9月1日，“”奶粉榮獲“中國(guó)名牌產(chǎn)品”稱(chēng)號(hào)，實(shí)現(xiàn)了陜西省中國(guó)名牌零的突破。2003年，集團(tuán)在新加坡成功上市，從而成為國(guó)內(nèi)首家在境外上市的乳品公司。2005年9月牛奶榮獲“中國(guó)名牌產(chǎn)品”稱(chēng)號(hào)

13、。3.XXX公司在貨幣資金管理方面存在的問(wèn)題3.1 貨幣資金的預(yù)算制度不夠科學(xué) 3.1.1信息失真，難為科學(xué)的資金預(yù)算提供依據(jù)現(xiàn)代公司管理的根本是信息管理，公司必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。然而，目前本公司信息不透明、不對(duì)稱(chēng)和不集成。公司的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，生產(chǎn)公司各個(gè)層面、各個(gè)部門(mén)為保護(hù)自身利益，都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。比如：銷(xiāo)售部門(mén)費(fèi)用虛報(bào)，采購(gòu)為了賺取回扣虛報(bào)單價(jià)。3.1.2.認(rèn)為生產(chǎn)高于一切，對(duì)資金預(yù)算的重視程

14、度不夠生產(chǎn)公司認(rèn)為生產(chǎn)高于一切，任何事情以及任何人都要服務(wù)于生產(chǎn)，這種看法和思想在一定程度上有其存在的合理性，但如果忽視生產(chǎn)成本和生產(chǎn)效益，其完美的生產(chǎn)程序和高效的生產(chǎn)過(guò)程也將毫無(wú)意義?？茖W(xué)合理的生產(chǎn)資金預(yù)算恰恰正是促進(jìn)高效生產(chǎn)、降低生產(chǎn)成本、提高生產(chǎn)效益的有力工具。 3.1.3資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)性預(yù)算管理流于形式公司雖然有了資金預(yù)算，但并沒(méi)有將其與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排有效結(jié)合，資金預(yù)算流于形式。由于缺乏科學(xué)的依據(jù)來(lái)指導(dǎo)資金預(yù)算的編制，使資金預(yù)算并不能對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到約束作用。另外，在生產(chǎn)資金預(yù)算編制的方法、手段、流程以及輔助措施上都缺乏一定的科學(xué)性，不能按照嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦蚝涂茖W(xué)的布置進(jìn)行編

15、排，必然會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)資金預(yù)算流于形式，起不到真正的資金控制效果。 3.1.4對(duì)資金預(yù)算監(jiān)控、考核不力目前生產(chǎn)公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至有內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金、浪費(fèi)資金問(wèn)題突出。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核流于形式。3.2 貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善 3.2.1 公司坐支現(xiàn)金單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位貨幣資金中支付或在限額內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于

16、支付各種開(kāi)支。但有些公司未把經(jīng)營(yíng)收入中現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行而是為了方便直接用于日常經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重。3.2.2白條抵庫(kù)嚴(yán)重白條抵庫(kù)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)頂?shù)重泿刨Y金的做法。這造成盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)賬面現(xiàn)金金額與保險(xiǎn)柜金額不符。3.2.2 超額吃用現(xiàn)金比較嚴(yán)重根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)金的開(kāi)支主要是對(duì)個(gè)人的各項(xiàng)工資、獎(jiǎng)金、福利等開(kāi)支及出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)等，其結(jié)算限額為1000 元，超過(guò)限額的部分應(yīng)以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后才能予以支付現(xiàn)金。就我國(guó)目前情況看，結(jié)算限額偏低，可操作性不強(qiáng)；但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。3.2.3 私

17、設(shè)小金庫(kù)，公款私存大額支線放任化儲(chǔ)蓄存款有隨存隨取，款額不限，靈活方便的優(yōu)勢(shì)，因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。保留賬外公款俗稱(chēng)“小金庫(kù)”這個(gè)問(wèn)題多年來(lái)一直難以解決。很多公司，甚至公司內(nèi)部的部門(mén)都有小金庫(kù)，給治理帶來(lái)很大的困難。3.2.4 大額支現(xiàn)放任化一些銀行為了保住客戶(hù)則服從其需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些發(fā)卡銀行為了保住原用卡戶(hù)而為持卡客戶(hù)提現(xiàn)大開(kāi)方便之門(mén)，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會(huì)，利用銀行卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算的宗旨背道而馳。3.3對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)和重視程度不足3.

18、3.1 權(quán)責(zé)模糊由于財(cái)務(wù)管理在公司中定位模糊，大部分公司的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作統(tǒng)一劃歸為財(cái)務(wù)部職能，與會(huì)計(jì)工作混為一談，認(rèn)為資金管理就是出納的事，是簡(jiǎn)單的現(xiàn)金與銀行存款收支管理。公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員了解貨幣資金的內(nèi)控途徑太窄、太單一，以至于財(cái)務(wù)管理中的核心職能資金管理尚未充分發(fā)揮。公司高層與財(cái)務(wù)人員在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論方面比較欠缺，特別是資金管理知識(shí)更新較慢，認(rèn)為只要能把現(xiàn)有的會(huì)計(jì)事務(wù)處理好，把錢(qián)管好不少就行，滿足于現(xiàn)狀，沒(méi)有創(chuàng)新意識(shí)，造成資金管理職能的缺失。圖3-1:中小企業(yè)了解貨幣資金內(nèi)控的主要途徑分析圖3.3.2公司資金散亂，使用效率低下第一 缺乏資金使用計(jì)劃，大多數(shù)中小公司對(duì)制定資金

19、使用計(jì)劃缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，尚未形成高度集中的資金管理系統(tǒng)和信息平臺(tái)，致使公司決策者無(wú)法對(duì)公司資金實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。第二 資金計(jì)劃執(zhí)行不實(shí)，多數(shù)公司對(duì)資金預(yù)算缺乏定額標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)劃可操作性差。資金在使用和運(yùn)作的過(guò)程中隨意性大，年初預(yù)算難以真正成為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。計(jì)劃與實(shí)際相脫節(jié)，資金管理失效，嚴(yán)重影響了公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三 資金占用與短缺難以調(diào)節(jié)，部分中小公司資金沉淀嚴(yán)重，占用不合理，貨款拖欠高居不下，產(chǎn)成品資金有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，公司信用和盈利能力下降。3.4 公司管理決策者3.4.1管理決策者的具體特點(diǎn)決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特

20、點(diǎn)是在推行公司領(lǐng)導(dǎo)人個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水平、法制意識(shí)、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的結(jié)果。因此，管理決策者本人對(duì)公司的貨幣資金甚至資金管理尤為重要。3.4.2 一支筆審批、相關(guān)規(guī)定未嚴(yán)格執(zhí)行通過(guò)調(diào)研訪談發(fā)現(xiàn)，該公司并非依靠?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制來(lái)進(jìn)行授權(quán)審批，而主要依靠一支筆進(jìn)行審批。由于現(xiàn)金的誘惑力，現(xiàn)金使用的隨意性、盲目性往往使現(xiàn)金管理不到位，缺乏控制，領(lǐng)導(dǎo)意志代替了計(jì)劃，情感代替了制度，把有計(jì)劃、專(zhuān)款專(zhuān)用、統(tǒng)籌兼顧拋在腦后，不愿意用完善的現(xiàn)金管理制度約束自己的手腳，以滿足自己需要為管理意圖，導(dǎo)致現(xiàn)金管理失控等現(xiàn)象。4.分析該公司存在這些問(wèn)題的原因4.

21、1 公司在預(yù)算工作具體細(xì)節(jié)方面比較寬松公司各部門(mén)虛假記載，瞞報(bào)資料，使信息嚴(yán)重失真。公司內(nèi)部對(duì)預(yù)算比較隨意，認(rèn)為公司生產(chǎn)為重，預(yù)算可有可無(wú)，導(dǎo)致了公司的生產(chǎn)成本提高和生產(chǎn)效益的下降。公司監(jiān)管部門(mén)缺乏對(duì)預(yù)算部門(mén)的考核和監(jiān)督，使整個(gè)預(yù)算具有很大的盲目性和錯(cuò)誤。4.2 公司在現(xiàn)金方面加強(qiáng)管理力度不夠制度不夠完善制定了相應(yīng)的規(guī)章制度但是沒(méi)有嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，實(shí)行“人情化”管理，甚至在有些方面沒(méi)有關(guān)于該環(huán)節(jié)的法律條文規(guī)定，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金和賬務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重的混亂。4.3 公司在員工管理和資金計(jì)劃上出現(xiàn)了盲區(qū)在崗位分工這塊比較模糊，很多越權(quán)處理直接導(dǎo)致了公司的現(xiàn)金只能沒(méi)有得到充分發(fā)揮甚至出現(xiàn)現(xiàn)金損失。公司在現(xiàn)金

22、這方面的計(jì)劃比較缺失，計(jì)劃存在卻沒(méi)實(shí)實(shí)在在執(zhí)行，導(dǎo)致貨幣資金的不合理占用比較嚴(yán)重，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)速度緩慢，導(dǎo)致公司信用和營(yíng)業(yè)能力下降。4.4公司管理決策存在漏洞公司沒(méi)有針對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，或者雖建立了嚴(yán)格的授權(quán)審批制度卻不嚴(yán)格執(zhí)行。導(dǎo)致各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓及注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序混亂，空白票據(jù)經(jīng)常遺失或被盜用，財(cái)會(huì)人員支出貨幣資金不經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，公司及法人章沒(méi)有妥善管理等。5.針對(duì)一系列問(wèn)題的解決措施5.1 建立合法合規(guī)合理的預(yù)算程序?qū)嵭胸泿刨Y金的預(yù)算制度，對(duì)于完善企事業(yè)單位貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用，貨幣資金預(yù)算提供了控制企事業(yè)

23、單位日常貨幣資金流動(dòng)的主要依據(jù)。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，可充分利用資金，從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。 庫(kù)存預(yù)算，首先要符合國(guó)家關(guān)于貨幣資金的管理規(guī)定，其次符合本公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃因素，實(shí)行貨幣資金預(yù)算，可以避免貨幣資金不足和過(guò)剩的現(xiàn)象發(fā)生，有利于提高單位資金的使用效率，保障公司貨幣資金的安全。具體解決方法如下：5.1.1 建立健全生產(chǎn)公司資金預(yù)算管理制度制度是行為的保障，必須建立切實(shí)可行的規(guī)章制度，將資金預(yù)算真正納入公司預(yù)算管理。只有建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算責(zé)任，才能保證資金預(yù)算管理工作的正常開(kāi)展。5.1.2 加強(qiáng)資金管理過(guò)程控制，提高制度執(zhí)行力有了好的制度，就要有

24、與之配套的管理機(jī)構(gòu)和過(guò)程控制方法。資金預(yù)算管理制度的推行，使公司各個(gè)部門(mén)都能將資金流轉(zhuǎn)與本部門(mén)、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及降本增效工作有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，在整個(gè)公司內(nèi)部形成節(jié)約成本、量入為出的資金流控制。 5.1.3 科學(xué)合理地編制資金預(yù)算資金預(yù)算小組應(yīng)該提出明確的預(yù)算編制指導(dǎo)原則，為預(yù)算確定大的方向；然后由各部門(mén)、各單位提供基礎(chǔ)資料，編制本部門(mén)、本單位的資金預(yù)算，并保持各職能部門(mén)的相互溝通；最后由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司整體預(yù)算平衡匯總，編制出總的資金預(yù)算，出具現(xiàn)金流量預(yù)算等相關(guān)預(yù)算報(bào)表。5.1.4 強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)控及考核執(zhí)行和調(diào)控是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，關(guān)系到資金預(yù)算管理的成敗。強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行和

25、調(diào)控，應(yīng)重點(diǎn)做好以下三個(gè)方面的工作：一是明確資金預(yù)算執(zhí)行主體的職權(quán)；二是建立健全資金的內(nèi)部控制制度；三是構(gòu)建資金預(yù)算控制網(wǎng)絡(luò)，確定預(yù)算監(jiān)控重點(diǎn)，采取相應(yīng)的監(jiān)控手段，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制目標(biāo)的要求。5.2 事前防范、過(guò)程監(jiān)督、事后反饋，建立完善的現(xiàn)管理制度內(nèi)部控制是防止企業(yè)舞弊行為的最有效方法，可以保證企業(yè)所有活動(dòng)都是在主管人員授權(quán)情況下進(jìn)行的。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的控制，企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度加強(qiáng)現(xiàn)金管理，接受銀行監(jiān)督。財(cái)會(huì)部門(mén)作為企業(yè)現(xiàn)金管理的職能部門(mén)，應(yīng)該建立現(xiàn)金管理責(zé)任制?，F(xiàn)金控制的要點(diǎn)著重有：審批、審核、收付、復(fù)核、記賬、核對(duì)、清點(diǎn)、清查。其中，審批、核對(duì)和清查最為重要。現(xiàn)金管

26、理需要業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)、清查小組聯(lián)合控制。5.2.1 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理要堅(jiān)持庫(kù)存限額一年核一次的原則，并以一家主要開(kāi)戶(hù)行核定為準(zhǔn)，把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。5.2.2 賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié),嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤(pán)點(diǎn)控制。庫(kù)存限額控制。核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。5.2.3 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額

27、支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？梢钥紤]采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。5.2.4 票據(jù)和印章的管理票據(jù)和印章對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)講是貨幣資金業(yè)務(wù)得以正常進(jìn)行的保證，有了票據(jù)和印章，就可以支配企業(yè)的貨幣資金運(yùn)動(dòng)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)細(xì)登記用途；領(lǐng)用時(shí)必須按編號(hào)順序使用；防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)銀權(quán)限和程序，并設(shè)置專(zhuān)門(mén)的登記簿進(jìn)行

28、記錄：購(gòu)入票證時(shí)及時(shí)登記，妥善保管；詳細(xì)說(shuō)明預(yù)留印鑒的管理，在實(shí)際操作中，一般是由出納保管空白支票和個(gè)人私章，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)或其他授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁只由一個(gè)人保管全套銀行印鑒和空白票據(jù)5.2.5 健全監(jiān)督體系健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系。應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。對(duì)企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門(mén)并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行。統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、

29、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門(mén)配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。5.3 重視貨幣資金的管理提高意識(shí)5.3.1 崗位分離控制將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。并對(duì)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)人員之類(lèi)關(guān)鍵崗位應(yīng)該實(shí)行不定期休假，在休假期間對(duì)所任職工作進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。庫(kù)存現(xiàn)金的效益性控制服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。5.3.2 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法制教育，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)人這個(gè)主體，要保證貨幣資金的安全和運(yùn)作暢順，就必須保證貨幣資金業(yè)務(wù)崗位人員的素質(zhì)。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員必須要有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，這是對(duì)從事會(huì)計(jì)工作人員的最起碼的要求。對(duì)貨幣資金崗位的人員進(jìn)行定期換崗，并應(yīng)當(dāng)鼓

30、勵(lì)會(huì)計(jì)人員從各種渠道學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，定期參加后續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。5.3.3 加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)中小企業(yè)銷(xiāo)售時(shí)，盡量采用現(xiàn)金銷(xiāo)售或采用訂單先收款后發(fā)貨的方式，確實(shí)需要賒賬的應(yīng)盡量縮短賬期，及時(shí)催收賬款；減少庫(kù)存，及時(shí)處理超儲(chǔ)蓄積壓物資和閑置、過(guò)時(shí)、未使用和不需要的固定資產(chǎn)；及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，努力減少壞賬損失。在全球經(jīng)濟(jì)下滑尚未見(jiàn)底，眼前營(yíng)業(yè)收入大幅下降、存貨積壓尚未根本解決等一系列問(wèn)題下，如果缺乏未雨綢繆的預(yù)見(jiàn)性，那么，爭(zhēng)分奪秒地回收賬款，去庫(kù)存化，削減成本，獲取流動(dòng)性，是存活的大前提。5.4 公司管理層對(duì)策5.4.1管理決策者應(yīng)建立并科學(xué)的執(zhí)行完善的貨幣資金內(nèi)控制度嚴(yán)格按照財(cái)政部

31、發(fā)布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金規(guī)定制定現(xiàn)金管理內(nèi)控制度。貨幣資金規(guī)范中，沒(méi)有強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行約束，從而造成領(lǐng)導(dǎo)者凌駕于規(guī)范之上。對(duì)違法亂紀(jì)行為要落實(shí)責(zé)任，重大決策實(shí)行集體制在管理當(dāng)中，管理者的素質(zhì)是主要的決定因素，縱觀諸多管理案例，人禍大于天災(zāi)。人可以讓企業(yè)絕處逢生，人也可以讓一個(gè)興盛的企業(yè)破產(chǎn)倒閉。選人、用人、管人至關(guān)重要。強(qiáng)化監(jiān)督，核心是建立健全內(nèi)外結(jié)合的全方位、全過(guò)程監(jiān)督機(jī)制，特別是對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是對(duì)一把手的監(jiān)督，重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用必須堅(jiān)持科學(xué)民主論證，由集體討論，集體決定。 5.4.2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)制度強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督不僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性結(jié)果的審計(jì)與監(jiān)督，更重要的是對(duì)企業(yè)