營改增后如何報賬

1、專票、普票傻傻分不清！營改增后如何報賬計財部題 目微課應(yīng)用場景 微課任務(wù)卡 營改增概述 營改增意義 增值稅發(fā)票管理 專票與普票的區(qū)別 可抵扣項目與不可抵扣項目 其他注意項目微課應(yīng)用場景 每天面對大量的員工費用報銷票據(jù)，財務(wù)人員在審核費用工作中，發(fā)現(xiàn)公司員工報銷時，往往分不清楚究竟哪些發(fā)票是可以抵扣的項目，是需要提供增值稅發(fā)票的，哪發(fā)票的項目是提供增值稅普通發(fā)票就可以，員工在取得發(fā)票時，有哪些注意事項呢？ 制作本課件的目的：正確提供合適的發(fā)票既可以減輕企業(yè)稅負(fù)，還可以提高員工報銷費用的進(jìn)程和效率，減少財務(wù)人員重復(fù)解釋工作，有利于企業(yè)、他人及自己題 目 微課應(yīng)用場景微課任務(wù)卡 營改增概述 營改增意

2、義 增值稅發(fā)票管理 專票與普票的區(qū)別 可抵扣項目與不可抵扣項目 其他注意項目微課任務(wù)卡 為啥講（教學(xué)目的） 正確引導(dǎo)員工報銷費用時，提供的票據(jù)中有哪些是企業(yè)可以抵扣的，需要提供增值稅專用發(fā)票，哪些票據(jù)是不可以抵扣，只需要提供增值稅普通發(fā)票就可以？開票報銷應(yīng)注意事項。 為啥學(xué)（學(xué)習(xí)動機(jī)） 營改增實施后，員工報銷費用指南：在索取發(fā)票是，究竟應(yīng)該取得什么樣的發(fā)票可以為企業(yè)減輕稅負(fù)，提高員工報銷進(jìn)程，減少財務(wù)人員重復(fù)解釋工作，有利于企業(yè)、他人及自己。 講什么（教學(xué)目標(biāo)） 1、增值稅與營業(yè)稅區(qū)別 2、增值稅進(jìn)項稅與銷項稅 3、增值稅專用票與普通票 4、哪些項目可以抵扣，哪些項目不可以抵扣 5、開票、報銷

3、應(yīng)注意事項題 目 微課應(yīng)用場景 微課任務(wù)卡營改增概述 營改增意義 增值稅發(fā)票管理 專票與普票的區(qū)別 可抵扣項目與不可抵扣項目 其他注意項目營改增概述（一） 2016 年5 月1 日起 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。 什么是“營改增”？ 流轉(zhuǎn)稅中營業(yè)稅改為增值稅。營改增概述（二） 什么是增值稅？ 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒

4、增值不征稅 。 一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式： 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額題 目 微課應(yīng)用場景 微課任務(wù)卡 營改增概述營改增意義 增值稅發(fā)票管理 專票與普票的區(qū)別 可抵扣項目與不可抵扣項目 其他注意項目營改增意義 有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅 原稅制的主要弊端：（1）從事營業(yè)稅勞務(wù)企業(yè)購進(jìn)材料、固定資產(chǎn)不能抵扣；（2）制造企業(yè)購進(jìn)營業(yè)稅勞務(wù)不能抵扣；（3）從事營業(yè)稅勞務(wù)企業(yè)之間相互提供勞務(wù)不能抵扣；（4）全額征收，也就是“全額征收、道道征稅”。 有利于稅收征管與發(fā)票管理題 目 微課應(yīng)用場景 微課任務(wù)卡 營改增概述 營改增意義增值稅發(fā)

5、票管理 專票與普票的區(qū)別 可抵扣項目與不可抵扣項目 其他注意項目增值稅發(fā)票管理增值稅發(fā)票管理三聯(lián)票三聯(lián)票：第一聯(lián) 記帳聯(lián)第二聯(lián) 抵扣聯(lián)第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián)六聯(lián)票六聯(lián)票：第四、五、六聯(lián)由企業(yè)自行安排使用。二二聯(lián)票聯(lián)票：第一聯(lián) 記帳聯(lián)第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián)五五聯(lián)票聯(lián)票：前二聯(lián)為基本聯(lián)次，后三聯(lián)為附加聯(lián)次供納稅人選擇使用。記帳聯(lián)記帳聯(lián) 銷銷售售方銷售記賬憑證方銷售記賬憑證；抵扣聯(lián)抵扣聯(lián) 購購買買方扣稅憑證；方扣稅憑證；發(fā)票聯(lián)發(fā)票聯(lián) 購購買買方付款記賬憑證方付款記賬憑證。增值稅發(fā)票管理1010位發(fā)位發(fā)票代碼票代碼發(fā)票名稱發(fā)票名稱8 8位發(fā)票號位發(fā)票號 碼碼開票日期開票日期全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章（僅限記

6、賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)）僅限記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)）票頭部分票頭部分增值稅發(fā)票管理 增值稅專用發(fā)票上端左側(cè)為10位發(fā)票代碼（由10位阿拉伯?dāng)?shù)字組成）； 中間的位置印有增值稅專用發(fā)票名稱（即增值稅專用發(fā)票）； 印有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章（僅限記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)）； 右側(cè)為8位發(fā)票號碼（由8位阿拉伯?dāng)?shù)字組成）； 右側(cè)下方為“開票日期”欄。 增值稅發(fā)票管理十位發(fā)票代碼：4100081620十位發(fā)票代碼：4100081620第1-4位代表各省第5-6位代表制版年度第9位代表幾聯(lián)版第7位代表印制批次第8位代表發(fā)票種類第10位代表金額版本號十位發(fā)票代碼：4100081620十位發(fā)票代碼：4100081620

7、十位發(fā)票代碼：4100081620專用發(fā)票用“1表示普通發(fā)票用6表示十位發(fā)票代碼：4100081620專用發(fā)票三聯(lián)版用3表示專用票六聯(lián)版用6表示普通發(fā)票二聯(lián)版用2表示普通發(fā)票五聯(lián)版用5表示增值稅發(fā)票管理321號碼與代碼組合，確保該份發(fā)票在全國的唯一性發(fā)票號碼是按年度，分批次編制，每年分四批，每批都按自然順序號編制增值稅發(fā)票號碼為8位阿拉伯?dāng)?shù)字增值稅發(fā)票管理購貨單購貨單位欄位欄規(guī)格規(guī)格型號型號密碼區(qū)欄密碼區(qū)欄備注欄備注欄銷貨單位欄銷貨單位欄票體部分票體部分貨物或應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱勞務(wù)名稱單位單位數(shù)量數(shù)量金額金額稅額稅額單價單價稅率稅率增值稅發(fā)票管理票體是增值稅專用發(fā)票的核心部分，它以表格形式

8、規(guī)定了增值稅專用發(fā)票所需反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)內(nèi)容。票體左上端為購貨單位欄，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及帳號；票體右上端為密碼區(qū)欄；票體中間部分為貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率及稅額欄，價稅合計（大寫、小寫）欄；票體左下端為銷貨單位欄，包括銷貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及帳號；票體右下端為備注欄。收款人收款人票尾部分票尾部分復(fù)核復(fù)核開票人開票人銷貨單位（章）銷貨單位（章）增值稅專用發(fā)票下端設(shè)有“收款人”、“復(fù)核”、“開票人”和“銷貨單位（章）”欄。批準(zhǔn)批準(zhǔn)印制印制該批該批次發(fā)次發(fā)票的票的文號文號印制印制單位單位其他部分其他部

9、分發(fā)發(fā)票票的的聯(lián)聯(lián)次次和和用用途途 在票體的左邊豎向印有批準(zhǔn)印制該批次增值稅專用發(fā)票的在票體的左邊豎向印有批準(zhǔn)印制該批次增值稅專用發(fā)票的文號和印制單位；文號和印制單位； 在票體的右邊豎向印有發(fā)票的聯(lián)次和用途。在票體的右邊豎向印有發(fā)票的聯(lián)次和用途。 具有抵扣稅款功能，適用于增值稅一般納稅人，實行最高開票限額管理。適用于增值稅一般納稅人以及不含稅銷售額月超過3萬元或季超過9萬元的小規(guī)模納稅人。不含稅銷售額月不超過3萬元或季不超過9萬元的小規(guī)模納稅人要求使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的，也可領(lǐng)用。題 目 微課應(yīng)用場景 微課任務(wù)卡 營改增概述 營改增意義 增值稅發(fā)票管理專票與普票的區(qū)別 可抵扣項目與不可抵扣

10、項目 其他注意項目普通發(fā)票包括通用定額發(fā)票、通用機(jī)打卷式發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、門票。國稅機(jī)關(guān)不再對營改增試點納稅人分行業(yè)設(shè)置票種。專票與普票的區(qū)別增值稅專票增值稅專票規(guī)格規(guī)格：240240140 (mm)140 (mm)增值稅普通發(fā)票 增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)使用的普通發(fā)票統(tǒng)稱為“增值稅普通發(fā)票”。增值稅普通發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票一致。規(guī)格規(guī)格：240240140(mm)140(mm)營改增納稅人適用的普通發(fā)票種類通用定額發(fā)票國稅通用定額發(fā)票目前有：0.5元、1元、5元、10元、20元、50元、100元等7種面額。納稅人也可根據(jù)經(jīng)營需要，向國稅機(jī)關(guān)申請印有本單位名稱的特殊面額的

11、定額發(fā)票。通用定額發(fā)票 1.定額0.5元，規(guī)格：90Mm45MM2.定額1元，規(guī)格：175 MM70MM通用定額發(fā)票3.定額5元，規(guī)格：175 MM70MM4.定額10元，規(guī)格：175 MM70MM通用定額發(fā)票 5.定額20元，規(guī)格：175 MM70MM6.定額50元，規(guī)格：175 MM70MM通用定額發(fā)票 7.定額100元，規(guī)格：175 MM70MM營改增納稅人適用的普通發(fā)票種類通用機(jī)打卷式發(fā)票國稅通用機(jī)打卷式發(fā)票的長度均為127MM，寬度分別有57MM、76MM、82MM三種規(guī)格。通用機(jī)打卷式發(fā)票營改增納稅人適用的普通發(fā)票種類通用機(jī)打發(fā)票。國稅機(jī)關(guān)可供營改增納稅人使用的通用機(jī)打發(fā)票有3種，規(guī)格分別是：190mm101.6mm（票種代碼801）210mm139.7mm（票種代碼802） 82mm101.6mm（票種代碼814）通用機(jī)打發(fā)票通用機(jī)打發(fā)票過路（過橋）費發(fā)票，規(guī)格：82MM101.6MM營改增納稅人適用的普通發(fā)票種類門票國稅門票種類根據(jù)納稅人需求設(shè)置，與地稅一致。題 目 微課應(yīng)用場景 微課任務(wù)卡 營改增概述 營改增意義 增值稅發(fā)票管理 專票