中財(cái)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、實(shí)習(xí)報(bào)告一、實(shí)習(xí)的目的和意義通過(guò)實(shí)習(xí)，能夠熟悉會(huì)計(jì)核算的流程，基本掌握記賬憑證的編制、各種賬簿的登記、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等各種會(huì)計(jì)核算的方法。能夠?qū)?shū)本所學(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。二、實(shí)習(xí)的時(shí)間安排2012年02月10日2012年02月19日三、實(shí)習(xí)的地點(diǎn)和單位本校500人階梯教室四、實(shí)習(xí)的內(nèi)容1.建賬。根據(jù)所給資料給每個(gè)賬戶開(kāi)設(shè)賬頁(yè)，并將期初余額過(guò)入各個(gè)賬戶。2.填制記賬憑證。根據(jù)所給的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證。3.登記賬簿。根據(jù)記賬憑證逐筆登記相應(yīng)的賬戶，并在全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)出各個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。4.試算平衡。

2、按照發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡的方法，對(duì)賬簿記錄是否正確進(jìn)行檢查。以保證賬簿記錄的基本無(wú)誤。5.編制財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。五、實(shí)習(xí)收獲此次實(shí)訓(xùn)，使我在會(huì)計(jì)理論直接指導(dǎo)下具體掌握會(huì)計(jì)操作的基本循環(huán)過(guò)程和方法，將會(huì)計(jì)理論知識(shí)與企業(yè)實(shí)踐相結(jié)合；通過(guò)此次實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了我的感性認(rèn)識(shí)，提高了我的獨(dú)立操作能力，知識(shí)的根也扎得更深?，F(xiàn)將我在此次實(shí)訓(xùn)過(guò)程中學(xué)到的知識(shí)介紹如下：1在設(shè)置日記賬、明細(xì)賬和總賬三種賬簿過(guò)程中，對(duì)于總賬是對(duì)日記賬、明細(xì)賬的綜合和控制，日記賬、明細(xì)賬是對(duì)總賬的進(jìn)一步細(xì)分有了實(shí)質(zhì)性的認(rèn)知。而在設(shè)置日記賬時(shí)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬

3、簿，但此次實(shí)訓(xùn)采用活頁(yè)式賬簿代替。對(duì)于多欄式明細(xì)賬則是針對(duì)管理上需要了解賬戶中具體構(gòu)成項(xiàng)目的賬戶所采用的賬簿，按管理分析需要設(shè)置詳細(xì)分析欄。多欄式明細(xì)賬賬而的第一張的第一面不用，從第一張的第二面開(kāi)始使用。第一張的第二面（即左頁(yè)）與第二張的第一面（即右頁(yè)）連起來(lái)使用。最后登記期余額。在全部總賬與明細(xì)賬建立完成后，總賬期初余額與明細(xì)賬期初余額之和應(yīng)核對(duì)相符。2 深刻理解了填制記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，依據(jù)記賬規(guī)則對(duì)原始憑證內(nèi)容所作的技術(shù)處理，將原始憑證轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)語(yǔ)言，以便于記賬、算賬、查賬和保管。實(shí)訓(xùn)采用的是通用記賬憑證，一筆業(yè)務(wù)填制一次記賬憑證。通過(guò)實(shí)訓(xùn)懂得了填制的方法：要細(xì)心填

4、制記賬憑證各要素。摘要填寫(xiě)的是業(yè)務(wù)的內(nèi)容。借方科目的一級(jí)科目、二級(jí)科目、金額和貸方科目的一級(jí)科目、二級(jí)科目、金額是根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行思考后填寫(xiě)的。最后一行填寫(xiě)金額欄的合計(jì)數(shù)，并在合計(jì)金額的前面加上表示人民幣的“￥”符號(hào)。將金額欄的空行劃線注銷。記賬憑證號(hào)：第一筆業(yè)務(wù)的憑證號(hào)為1號(hào)，第二筆業(yè)務(wù)的憑證號(hào)為2號(hào)，以此類推，按業(yè)務(wù)順序連續(xù)編號(hào)（如果一筆業(yè)務(wù)現(xiàn)實(shí)性有兩頁(yè)及以上的記賬憑證則編分?jǐn)?shù)號(hào)，例如本實(shí)訓(xùn)的50又1/2，50又2/2）。編制完畢后，要在憑證下方的“制單”處簽章（簽名或蓋章）。3懂得了登記賬簿要注意的問(wèn)題和方法（1）在登記日記賬時(shí)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金或銀行存款的收款或

5、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的，即將記賬憑證上的日期、摘要、借方（貸方）發(fā)生金額等信息一一抄錄到賬簿的相關(guān)欄目中。登記完畢后要在記賬憑證上簽章，并在每天終了的最后一筆業(yè)務(wù)的余額欄計(jì)算出當(dāng)天的余額。（2）在登記明細(xì)賬時(shí)，知道是根據(jù)有關(guān)的記賬憑證和（原始憑證）登記，可以每天或定期登記。4在編制全年科目匯總表（試算平衡表）的過(guò)程中，我深刻明白了做會(huì)計(jì)的辛苦和所需要的耐心和細(xì)心。這是要根據(jù)全年的記賬憑證，按照相同的一級(jí)科目（總賬科目）歸類加計(jì)金額，并試算平衡，據(jù)以登記總賬。我在計(jì)算的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，就是借貸相等了也不一定是正確的，因?yàn)樘貏e是損益類科目借貸發(fā)生額本身是相等的

6、，如果借貸同時(shí)出錯(cuò)也是有可能的，所以還要細(xì)心檢查下?lián)p益類科目是否過(guò)賬正確。5 在根據(jù)全年科目匯總表登記總賬時(shí)，我注意到在在同一行填寫(xiě)科目匯總表中該賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)和貸方發(fā)生額合計(jì)。然后結(jié)算出該賬戶的本年期末余額。6懂得了到年終時(shí)要進(jìn)行對(duì)賬，因?yàn)楸敬螌?shí)訓(xùn)最主要做的是賬證核對(duì)的賬賬核對(duì)。所以特別了解到賬證核對(duì)，就原始憑證、記賬憑證和賬簿記錄中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核對(duì)其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會(huì)計(jì)科目是否正確。賬賬核對(duì)，檢查總分類賬與所屬明細(xì)分類賬之間的記錄是否有差錯(cuò)，即加計(jì)各明細(xì)分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計(jì)數(shù)，直接與總分類賬戶的相應(yīng)數(shù)字相核對(duì)。在年度終了還要進(jìn)行結(jié)賬，就是所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)

7、出全年發(fā)生額和年末余額。并在本年合計(jì)下面通欄劃雙線線。7在編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中，更加深刻了解到在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初數(shù)”欄根據(jù)上年末給出的科目余額分析填列；期末數(shù)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額填列。資產(chǎn)負(fù)債表最后的資產(chǎn)合計(jì)數(shù)和負(fù)債合計(jì)數(shù)是要相等的，這基于會(huì)計(jì)恒等式。而利潤(rùn)表是根據(jù)有關(guān)損益類賬戶的發(fā)生額分析填列。其中營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本則相對(duì)應(yīng)的包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。對(duì)現(xiàn)金流量表，以前比較少接觸，沒(méi)有真正做過(guò)，在此次實(shí)訓(xùn)中有了全面的操作，結(jié)合有關(guān)科目的記錄，對(duì)現(xiàn)金流量表的每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。8在最后階段的會(huì)計(jì)賬簿的整理和裝訂過(guò)程中，對(duì)于會(huì)

8、計(jì)憑證的整理學(xué)會(huì)了從以下幾點(diǎn)來(lái)做：首先把所有應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)憑證收集齊全，按憑證號(hào)順序逐張排放好。對(duì)于會(huì)計(jì)憑證的裝訂則是要：首先，用鉛筆在記賬憑證封面的左上角劃一條斜線，并在斜線的適當(dāng)位置上選兩個(gè)點(diǎn)打孔。其次，用線這穿孔扎緊，在憑證反面上打上死結(jié)，并保留少許線頭，在封面上填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容。 對(duì)于本次實(shí)訓(xùn)的登賬過(guò)程本人最大的心得就是登賬一定要細(xì)心。有些東西感覺(jué)自己做的是時(shí)候明明沒(méi)什么錯(cuò)誤，偏偏對(duì)賬的時(shí)候就是有錯(cuò)誤，讓其他同學(xué)幫忙看了一下，發(fā)現(xiàn)其實(shí)是個(gè)很小的錯(cuò)誤。所以說(shuō)，相互幫助是很重要的一點(diǎn)。這在以后的工作或生活中也很關(guān)鍵的。俗話說(shuō)：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”。此次實(shí)訓(xùn)，我深深體會(huì)到了

9、積累知識(shí)的重要性。在這當(dāng)中我們遇到了不少難題，但是經(jīng)過(guò)我們大家的討論和老師細(xì)心的一一指導(dǎo)，問(wèn)題得到了解決對(duì)于每次登賬總有那么一兩次會(huì)登錯(cuò)，主要有把記賬憑證看過(guò)行發(fā)生的登賬錯(cuò)誤，也有在登賬時(shí)把上下行看成同一行或填寫(xiě)金額時(shí)數(shù)位對(duì)錯(cuò)。對(duì)于由此發(fā)生的錯(cuò)誤都要用到錯(cuò)賬更正法。將業(yè)務(wù)的發(fā)生反映準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。六、不足與需要提高的地方此次實(shí)習(xí)給我最大的體會(huì)就是，記錄數(shù)據(jù)時(shí)需要細(xì)心、細(xì)心、再細(xì)心，分析業(yè)務(wù)時(shí)必須認(rèn)真，對(duì)會(huì)計(jì)科目要很熟悉并熟練地掌握它，也要熟悉各類記賬憑證、總賬、日記賬、明細(xì)分類賬的編制，且要熟練地使用，還有就是計(jì)算各科目的期末余額時(shí)要非常認(rèn)真，并多次驗(yàn)算。在編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄時(shí)由于我掌握的不夠透徹，

10、不僅花了較長(zhǎng)的時(shí)間，而且錯(cuò)了較多的地方。并且在結(jié)轉(zhuǎn)和月末總結(jié)時(shí)也有很多不足的地方，各類數(shù)據(jù)的計(jì)算也過(guò)于生疏。而最糟糕的便是記賬憑證、總賬、日記賬、明細(xì)分類賬中數(shù)據(jù)的填寫(xiě)，出現(xiàn)許多寫(xiě)錯(cuò)行劃錯(cuò)填錯(cuò)地方的情況，實(shí)在是非常不應(yīng)該。另一個(gè)低級(jí)錯(cuò)誤就是有些數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤，并直接導(dǎo)致后面資產(chǎn)負(fù)債表的填寫(xiě)錯(cuò)誤，真是環(huán)環(huán)相扣呀。這次實(shí)習(xí)也讓我深刻體會(huì)到行動(dòng)遠(yuǎn)比理論難，只有自己動(dòng)手了，才能真正成為自己的。還有就是作為一名會(huì)計(jì)人員需要對(duì)數(shù)據(jù)敏感一些，且要不斷進(jìn)行核算、檢查、整理。還有就是不能讓自己進(jìn)入一個(gè)作為會(huì)計(jì)的氛圍中，而實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容當(dāng)作一門(mén)課程的作業(yè)來(lái)做，不能感以一個(gè)會(huì)計(jì)人員的身份且用嚴(yán)謹(jǐn)、求實(shí)的態(tài)度去做。因此要想

11、把實(shí)訓(xùn)真正的做好，做一個(gè)好的會(huì)計(jì)人員，在主觀方面我們應(yīng)自己監(jiān)督自己，而在客觀方面學(xué)校應(yīng)加大投資給學(xué)生一個(gè)好的實(shí)訓(xùn)環(huán)境。只有這樣所做的實(shí)訓(xùn)操作才能起到應(yīng)有的作用，才能提高學(xué)生的操作能力。實(shí)習(xí)日記2012年02月10日今天是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的第一天，在班長(zhǎng)的帶領(lǐng)下，我們?cè)诮?jīng)管院的院辦樓下領(lǐng)取了實(shí)習(xí)所需要的材料。包括模擬會(huì)級(jí)實(shí)務(wù)的題目、記賬憑證、總賬、現(xiàn)金日進(jìn)賬、銀行存款日記賬、管理費(fèi)用明細(xì)賬、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、先進(jìn)流量表等實(shí)習(xí)材料。而這次實(shí)習(xí)的資料則是環(huán)宇股份有限公司在2008年的所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明細(xì)，我們此次的任務(wù)便是根據(jù)這份資料編制會(huì)計(jì)分錄和各種憑證和賬簿。

12、2012年02月11日又是新的一天來(lái)臨，今天是會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的第二天了。在昨天大家都已經(jīng)完成了會(huì)計(jì)分錄的編寫(xiě)工作，并在老師的集中講評(píng)下統(tǒng)一了會(huì)計(jì)分錄。而今天大家的主要工作便是記賬憑證的編制。這次的憑證只有一種類型，不像去年分別編制現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證等五類憑證。老師先給大家講述了各記賬憑證的具體編者方法及注意事項(xiàng)，接著大家開(kāi)始埋頭認(rèn)真做起來(lái)。在編制記賬憑證的過(guò)程中依舊出現(xiàn)不少問(wèn)題，主要就是容易眼花把數(shù)據(jù)寫(xiě)錯(cuò)行。2012年02月12日今天的主要工作是把昨天還未完成的記賬憑證編制完。在編制記賬憑證的過(guò)程中有發(fā)現(xiàn)了新的問(wèn)題，就是余額的合計(jì)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，究

13、其原因是有點(diǎn)記賬憑證的科目較多、數(shù)據(jù)比較復(fù)雜，容易看錯(cuò)、看漏。還有了解了當(dāng)一張憑證寫(xiě)不下一個(gè)會(huì)計(jì)分錄中的所有的科目時(shí)，應(yīng)該接到下一張，如果共需兩張記賬憑證的話，則在記賬編號(hào)后標(biāo)上1/2、2/2，如第50個(gè)分錄，就出現(xiàn)了這種情況。2012年02月13日完成了各記賬憑證的編制工作后，今天主要的任務(wù)就是根據(jù)上一階段編制完成的記賬憑證設(shè)置和登記相關(guān)的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬簿、管理費(fèi)用明細(xì)賬簿，最主要的是根據(jù)每一張記賬憑證登記總分類賬簿。而且在登記賬簿時(shí)需要進(jìn)行結(jié)賬并分別結(jié)算有關(guān)賬戶的期末余額，從而為后續(xù)的對(duì)賬工作奠定基礎(chǔ)。在登記各賬簿時(shí)，發(fā)現(xiàn)自己很容易把期末余額漏掉，而且，偶爾還

14、會(huì)算錯(cuò)數(shù)據(jù)，實(shí)在很不應(yīng)該。2012年02月14日 今天是會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的第五天，繼昨天完成個(gè)日記賬簿和明細(xì)賬簿后，就要開(kāi)始登記總分類賬簿了。總賬是按基礎(chǔ)會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)科目的順序填寫(xiě)的，而“總頁(yè)”一欄則按順序連續(xù)編頁(yè)。在登記總賬時(shí)，每一個(gè)會(huì)計(jì)科目登記一頁(yè)的總賬，且只需在每一個(gè)科目登記完以后合計(jì)出月就可以了，“日頁(yè)”一欄不需編寫(xiě)。發(fā)現(xiàn)登記總賬時(shí)經(jīng)常會(huì)漏掉一些科目，結(jié)算時(shí)也會(huì)把余額記錯(cuò)位置，是個(gè)不小的錯(cuò)誤，因此，還要重新登記，耗時(shí)又費(fèi)力，所以要更加細(xì)心才行。2012年02月15日由于此次的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容較多，所使用到的會(huì)計(jì)科目也相對(duì)較多，所以昨天并沒(méi)有把所有的總賬都登記完，今天的任務(wù)便是把剩下的總分類賬簿登

15、記完，并一一進(jìn)行對(duì)賬。為了減少失誤，我們是交換著對(duì)賬的，也發(fā)現(xiàn)對(duì)賬是一個(gè)要很強(qiáng)的耐心和細(xì)心的活，一不小心就會(huì)走神，還得重頭看起。對(duì)賬是為了讓我們對(duì)已登記的總分類賬進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，在對(duì)賬的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不少被漏掉的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須得重新登記，由此發(fā)現(xiàn)，我還是不夠細(xì)心，要努力做到更認(rèn)真，更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙?duì)待每一件事情每一個(gè)工作。2012年02月16日時(shí)間過(guò)得飛快，此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)習(xí)已接近尾聲，到今天為止，大家已經(jīng)完成了實(shí)習(xí)的大部分工作。今天大家根據(jù)總分類賬及相關(guān)的明細(xì)分類賬和現(xiàn)金及銀行存款日記賬，編制了環(huán)宇股份有限公司2008年的科目余額表和資產(chǎn)負(fù)債表。同時(shí)，大家也發(fā)現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表可以檢查前面所登記的總賬是否有出現(xiàn)

16、錯(cuò)誤。而在這里，也讓我發(fā)現(xiàn)了前面沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，如在累計(jì)折舊和應(yīng)繳稅費(fèi)兩項(xiàng)科目的期末余額計(jì)算錯(cuò)誤。這也是因?yàn)樵诰幹瓶颇坑囝~表表是發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益的最后總值不等，才找出原因的。2012年02月17日 今天的首要任務(wù)是把未完成的資產(chǎn)負(fù)債表編制好，并編制利潤(rùn)表。老師之前已經(jīng)給我們介紹了編制各報(bào)表的一些細(xì)節(jié)。根據(jù)老師所描述的規(guī)則和細(xì)節(jié)，繼續(xù)耐心并認(rèn)真的編制報(bào)表。對(duì)比了一下其他人的進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)自己有一點(diǎn)小落后，所以要打起精神來(lái)迎頭趕上，但也不可急于求成，一味追求速度，要腳踏實(shí)地，實(shí)事求是，更耐性更細(xì)心地穩(wěn)步追上。2012年02月18日在編制完了科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表后，今天的首要任務(wù)是編

17、制現(xiàn)金流量表。在編制之前先學(xué)了一個(gè)口訣：看到收入找應(yīng)收，未收稅金分開(kāi)走。看到成本找應(yīng)付，存貨變動(dòng)莫疏忽。有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)，差異留在后面找。財(cái)務(wù)費(fèi)用有例外，注意分出類別來(lái)。所得稅你直接轉(zhuǎn)，營(yíng)業(yè)外找固資產(chǎn)。壞賬工資折舊攤銷，哪來(lái)哪去反向抵銷。為職工支付有多少，單獨(dú)處理分類思考。發(fā)現(xiàn)這個(gè)口訣用處不小，使編制現(xiàn)金流量表的工作輕松了不少。2012年02月19日時(shí)間飛逝，今天是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的最后一天了。登記完了各憑證、總分類賬和明細(xì)賬，以及編制了各報(bào)表中意味著此次實(shí)習(xí)即將告一段落。剩下的工作就是把各憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料整理、裝訂好準(zhǔn)備提交。其中賬簿按封面、目錄、總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、管理費(fèi)用明細(xì)賬、增值稅明細(xì)賬、科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、題目的順序裝訂。與此同時(shí)，根據(jù)要求大家完成了實(shí)習(xí)報(bào)告和實(shí)習(xí)日記。通過(guò)此次實(shí)習(xí)，不僅磨練了我的耐心和細(xì)心，還大大的充實(shí)了自己，并發(fā)現(xiàn)自己的不足和缺陷。而我需要更多的耐心和細(xì)心以及認(rèn)真工作的精神，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙?duì)待每一件事。學(xué)生姓名學(xué)號(hào)指導(dǎo)老師專業(yè)年級(jí)實(shí)習(xí)類型中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)時(shí)間2012年02月10日至2012年02月19日實(shí)習(xí)單位本校500人階梯教室自我鑒定本人在該次實(shí)習(xí)中認(rèn)真按照會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的要求和實(shí)習(xí)的計(jì)劃，獨(dú)立完成了會(huì)計(jì)分錄、記賬憑證、賬簿等的編寫(xiě)和編制，每天完成計(jì)劃的任務(wù)，并從中發(fā)現(xiàn)了自