生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增涉稅會(huì)計(jì)處理

1、1.生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（提供服務(wù)的有型性）。2. 下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)范疇的有（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)）。3. 下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更）。4. 下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的是（旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等 ）。5. 餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（按照商品銷售處理 ）。6. 酒店餐飲企業(yè)購(gòu)入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有（購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)）。7. 酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（包裝物）。8. 某企業(yè)2016年5月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元，本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

2、額是（6.6 ）萬(wàn)兀。|9. 旅行社不包括（本地社）。10. 下列關(guān)于旅行社收入的描述不準(zhǔn)確的是（綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費(fèi) 用）。11. 下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點(diǎn)的描述不準(zhǔn)確的是（成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜）。12. 旅性社組團(tuán)營(yíng)業(yè)收入的核算正確的是（組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用）。13. 接待旅行團(tuán)過(guò)程中直接支付的代收代付費(fèi)用不包括（導(dǎo)游費(fèi)）。14. 醫(yī)院收入中的其他收入不包括（科教項(xiàng)目收入 ）。15. 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的（財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷）。16. 民間非營(yíng)利組織的籌資

3、費(fèi)用包括（為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用）。17. 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度規(guī)定（高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制）。18. 下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)的描述正確的是（長(zhǎng)期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入）。19. 物業(yè)管理企業(yè)的期間費(fèi)用不包括（間接費(fèi)用）。20. 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是（以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅）。判斷題1.生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展往往帶有簡(jiǎn)單性。體現(xiàn)為核算對(duì)象的單一性。（錯(cuò)誤）21. 生活服務(wù)，是

4、指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服 務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。（正確）22小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（錯(cuò)誤）23小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所 規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。（正確）24. 酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對(duì)商品統(tǒng)一進(jìn)行核算。（錯(cuò)誤）25. 酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，還有商品的加工和銷售。因此，會(huì)計(jì)核算時(shí)，需根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采用不同的核算方法。（正確）26. 納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率 的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷

5、售額；未分別核算的，從高適用稅率。（正確）27. 客房業(yè)務(wù)收入確認(rèn)以收到款項(xiàng)的時(shí)間來(lái)確定。（錯(cuò)誤）28. 消費(fèi)者消費(fèi)餐費(fèi)100元，用10元抵值券抵減10元餐費(fèi)，實(shí)際支付 90元，酒店應(yīng)按 100元開(kāi)具發(fā)票。（錯(cuò)誤）29. 酒店住宿的同時(shí)，免費(fèi)提供餐飲服務(wù)不做視同銷售處理，不再計(jì)算繳納增值稅。（正確）30. 一般納稅人的餐飲企業(yè)，從農(nóng)民手中收購(gòu)大量的蔬菜和鮮活肉、蛋，企業(yè)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（左上角有收購(gòu)字樣）可按規(guī)定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）31. 酒店餐飲部的人工費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本中。（錯(cuò)誤）32. 酒店餐飲企業(yè)物料用品的采購(gòu)方法有直接采購(gòu)和預(yù)先定制兩種。（正確）33. 酒店餐飲企業(yè)顧

6、客用于打包飯菜不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（錯(cuò)誤）34. 在固定資產(chǎn)的增值稅會(huì)計(jì)核算中應(yīng)注意區(qū)分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵 扣。（正確）35. 適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為 40%。（錯(cuò)誤）36. 接團(tuán)社負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)內(nèi)外旅游者不同的要求，將旅游者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán) 在當(dāng)?shù)氐挠斡[活動(dòng)。錯(cuò)誤37. 旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要是按營(yíng)業(yè) 成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用劃分的。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為

7、當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，從每期的營(yíng)業(yè) 收入中直接扣除。正確38. 接團(tuán)是社負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)內(nèi)外旅游者不同的要求，將旅游者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)氐挠斡[活動(dòng)。（錯(cuò)誤）39. 我國(guó)目前組織旅行團(tuán)的收費(fèi)方式，主要采用費(fèi)用包干方式，即旅游者按照旅游路線和旅行天數(shù)向當(dāng)?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓糜钨M(fèi)用。（正確）40. 旅游企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的人工費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。（錯(cuò)誤）41. 代收代付費(fèi)用是旅行社在組團(tuán)或接團(tuán)過(guò)程中直接用于游客完成旅游過(guò)程的各種費(fèi)用和支出直接。（正確）42. 旅游企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的。（錯(cuò)誤）43. 旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作，可以取得11%稅率的增值稅

8、專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（錯(cuò)誤）44. 旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算，也可以向組團(tuán)社預(yù)收部 分定金，按期結(jié)算。（錯(cuò)誤）45. 旅行社接團(tuán)成本與組團(tuán)直接成本有緊密的聯(lián)系，組團(tuán)社的撥付成本就是接團(tuán)社的營(yíng)業(yè)收入，所以接團(tuán)成本與組團(tuán)成本所包含的內(nèi)容是一致的。（錯(cuò)誤）46. 旅行社組團(tuán)成本按性質(zhì)區(qū)分，是由兩部分組成的，即撥付支出和服務(wù)支出。（正確）47. 旅行團(tuán)按旅游線路逐地游覽，旅游費(fèi)用也隨著旅游路線的延伸而不斷發(fā)生。直至旅行團(tuán)完成旅程離境時(shí)，旅游費(fèi)用的支付才結(jié)束，營(yíng)業(yè)收入也同時(shí)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)。（正確48. 醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù)（包括發(fā)出藥品）并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照

9、 國(guó)家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的金額確認(rèn)入賬。醫(yī)院給予病人或其他付 費(fèi)方的折扣不計(jì)入醫(yī)療收入。（正確）49. 財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助。（錯(cuò)誤）50. 醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，包括財(cái) 政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。（錯(cuò)誤）51. 其他支出包括醫(yī)院本期使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助及教學(xué)項(xiàng)目收入開(kāi)展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所 發(fā)生的各項(xiàng)支出。（錯(cuò)誤）52. 科教項(xiàng)目支出是醫(yī)院使用除財(cái)政補(bǔ)助收入以外的科研、教學(xué)項(xiàng)目收入

10、開(kāi)展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。（正確）53. 民間非營(yíng)利組織費(fèi)用是指為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益 或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 和其他費(fèi)用。（錯(cuò)誤）54. 民間非營(yíng)利組織對(duì)于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入 進(jìn)行核算。（正確）55. 高等學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出 表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。（ 正確）56. 民辦營(yíng)利性教育醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算按民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。（錯(cuò)誤）57. 物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用

11、人的委托，對(duì)房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。（正確）58. 物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低，人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相當(dāng)部 分屬預(yù)防性支出。（錯(cuò)誤）59. 物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供 的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品 回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。（ 正確）60. 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用 部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，專款專用，并定期接受業(yè)主 管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。（ 正確）61. 物業(yè)管理企業(yè)的管理模式是管理型物業(yè)管理模式，業(yè)務(wù)范圍有委托服務(wù)業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）62. 如果是和勞務(wù)公司簽的合同派往客戶單位工作，則屬于人力資源外包服務(wù)；反之，如 果是和客戶單位簽的合同，只是代其