財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)(PPT 57頁(yè))

1、教師：毛曲功&了解財(cái)務(wù)分析的相關(guān)知識(shí)了解財(cái)務(wù)分析的相關(guān)知識(shí)&掌握獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的方法掌握獲取外部數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的方法&理解建立財(cái)務(wù)分析模型的設(shè)計(jì)（技術(shù)和方法）理解建立財(cái)務(wù)分析模型的設(shè)計(jì)（技術(shù)和方法）&學(xué)會(huì)建立學(xué)會(huì)建立比率分析模型、趨勢(shì)分析模型和綜合分析比率分析模型、趨勢(shì)分析模型和綜合分析模型（財(cái)務(wù)比率綜合分析、杜邦分析法）模型（財(cái)務(wù)比率綜合分析、杜邦分析法）的方法的方法一、財(cái)務(wù)分析的定義一、財(cái)務(wù)分析的定義o 又稱財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是與企業(yè)利害又稱財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是與企業(yè)利害相關(guān)的各個(gè)群體根據(jù)各自的目的，使用相關(guān)的各個(gè)群體根據(jù)各自的目的，使用各種技術(shù)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表所給

2、的數(shù)據(jù)各種技術(shù)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表所給的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、比較和解釋，據(jù)此對(duì)企業(yè)的進(jìn)行分析、比較和解釋，據(jù)此對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷。經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷。第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析概述二、財(cái)務(wù)分析的意義二、財(cái)務(wù)分析的意義 我國(guó)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表是我國(guó)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表是一般目的是財(cái)務(wù)報(bào)表一般目的是財(cái)務(wù)報(bào)表。 由于不同利害關(guān)系群體關(guān)心企業(yè)的目的和側(cè)重點(diǎn)不由于不同利害關(guān)系群體關(guān)心企業(yè)的目的和側(cè)重點(diǎn)不同，需要以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)自己的目同，需要以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)自己的目的使用各種技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、計(jì)算、對(duì)比。的使用各種技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、計(jì)算、對(duì)比。 這樣就可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程

3、進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，這樣就可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，以分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失、過(guò)去和現(xiàn)在以分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失、過(guò)去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，為評(píng)價(jià)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工的財(cái)務(wù)狀況及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，為評(píng)價(jià)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，并為未來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。作，并為未來(lái)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析概述三、財(cái)務(wù)分析的主體三、財(cái)務(wù)分析的主體一般而言，有：一般而言，有： 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資者、債權(quán)人、證券分析師、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資者、債權(quán)人、證券分析師、銀行、供應(yīng)商、稅務(wù)部門、行政監(jiān)管部門、消銀行、供應(yīng)商、稅務(wù)部門、行政監(jiān)管部

4、門、消費(fèi)者、企業(yè)員工等。費(fèi)者、企業(yè)員工等。不同的主體進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的需求和目的不同。不同的主體進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的需求和目的不同。第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析概述四、財(cái)務(wù)分析的目的四、財(cái)務(wù)分析的目的評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述五、財(cái)務(wù)分析的方法五、財(cái)務(wù)分析的方法比比 率率 分分 析：償債能力比率、負(fù)債管理比率、析：償債能力比率、負(fù)債管理比率、資產(chǎn)管理比率、盈利能力比率等。資產(chǎn)管理比率、盈利能力比率等。趨趨 勢(shì)勢(shì) 分分 析：多期比較、結(jié)構(gòu)百分比、定基析：多

5、期比較、結(jié)構(gòu)百分比、定基百分比、圖解法分析等，建立工作表、圖表百分比、圖解法分析等，建立工作表、圖表進(jìn)行分析。進(jìn)行分析。綜綜 合合 分分 析：財(cái)務(wù)比率綜合分析、杜邦分析析：財(cái)務(wù)比率綜合分析、杜邦分析法等。法等。第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述v1 1、會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源（本單位內(nèi)部數(shù)據(jù)）、會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源（本單位內(nèi)部數(shù)據(jù)） -就是會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)集。就是會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)集。v2 2、輔助數(shù)據(jù)源（外部數(shù)據(jù)）、輔助數(shù)據(jù)源（外部數(shù)據(jù)） -是會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)以外、可供財(cái)務(wù)分是會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)以外、可供財(cái)務(wù)分析使用的數(shù)據(jù)源。析使用的數(shù)據(jù)源。第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)源財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)源如何從這些外部數(shù)據(jù)源中獲取數(shù)據(jù)，

6、并使這些數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)分析模型所用，是財(cái)務(wù)分析模型的一個(gè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)分析模型財(cái)務(wù)分析模型 -基于基于EXCELEXCEL獲取數(shù)據(jù)獲取數(shù)據(jù)手工手工 單機(jī)單機(jī) 網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò) 客戶客戶/ /服務(wù)器服務(wù)器輔助數(shù)據(jù)源輔助數(shù)據(jù)源一、會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的獲取方式一、會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的獲取方式二、輔助數(shù)據(jù)源的獲取方式二、輔助數(shù)據(jù)源的獲取方式 財(cái)務(wù)分析除了需要獲取本單位的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，還需要獲取外部數(shù)據(jù)，如同行業(yè)主要經(jīng)營(yíng)比率等。v報(bào)刊、雜志v公司網(wǎng)站v財(cái)經(jīng)網(wǎng)站可以手工通過(guò)這些途徑，然后輸入或?qū)氲截?cái)務(wù)分析模型中去。v1 1、利用、利用Microsoft QueryMicrosoft Query從外部數(shù)據(jù)庫(kù)從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)中

7、獲取數(shù)據(jù) v2 2、利用、利用VBAVBA直接與直接與ODBCODBC通信從外部數(shù)據(jù)通信從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)。庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)。三、從數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)的方法三、從數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)的方法Microsoft Office 提供了用于檢索如下提供了用于檢索如下數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)源的驅(qū)動(dòng)程序的驅(qū)動(dòng)程序 oMicrosoft AccessodBASEoMicrosoft FoxProoMicrosoft ExceloOracleoSQL Servero文本文件數(shù)據(jù)庫(kù)文本文件數(shù)據(jù)庫(kù) （一）可供訪問(wèn)的數(shù)據(jù)庫(kù)（一）可供訪問(wèn)的數(shù)據(jù)庫(kù)ExcelQueryODBCSQL ServerOracleDBase數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)（二）獲

8、取數(shù)據(jù)方法之一（二）獲取數(shù)據(jù)方法之一 能夠從多種數(shù)據(jù)源中檢索數(shù)據(jù)的程序，能夠自動(dòng)調(diào)用ODBC驅(qū)動(dòng)程序。 （了解）（了解）Microsoft QueryMicrosoft Query是一種用于是一種用于將外部的數(shù)據(jù)引入將外部的數(shù)據(jù)引入Microsoft ExcelMicrosoft Excel的程序，使的程序，使用用QueryQuery可以檢索企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)和文件中的數(shù)據(jù)，可以檢索企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)和文件中的數(shù)據(jù)，并可以自動(dòng)更新。并可以自動(dòng)更新。 1.1.啟動(dòng)啟動(dòng)Microsoft QueryMicrosoft Query 2. 2.在指定的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中選擇數(shù)據(jù)在指定的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中選擇數(shù)據(jù) 3.3.數(shù)據(jù)返還

9、給數(shù)據(jù)返還給ExcelExcel工作表工作表（二）獲取數(shù)據(jù)方法之一（二）獲取數(shù)據(jù)方法之一VBAOBDC各種數(shù)據(jù)庫(kù)各種數(shù)據(jù)庫(kù)（三）獲取數(shù)據(jù)方法之二（三）獲取數(shù)據(jù)方法之二 （了解）利用（了解）利用VBA直接與直接與ODBC驅(qū)動(dòng)程序驅(qū)動(dòng)程序通信通信從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)。從外部數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)。Visual Basic for Visual Basic for ApplicationsApplications（簡(jiǎn)稱（簡(jiǎn)稱VBAVBA）是新一代標(biāo)準(zhǔn)宏語(yǔ)言。）是新一代標(biāo)準(zhǔn)宏語(yǔ)言。 利用利用EXCELEXCEL自帶的自帶的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)導(dǎo)入數(shù)據(jù)”功能，導(dǎo)功能，導(dǎo)入常用類型的數(shù)據(jù)源。入常用類型的數(shù)據(jù)源。 1.1

10、.打開打開“數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)”菜單菜單 2.2.選擇選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)導(dǎo)入數(shù)據(jù)” 3.3.在指定的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中選擇數(shù)據(jù)在指定的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中選擇數(shù)據(jù) 4.4.數(shù)據(jù)返還給數(shù)據(jù)返還給ExcelExcel工作表工作表（四）獲取數(shù)據(jù)方法之三（四）獲取數(shù)據(jù)方法之三演示！v財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取v資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制v損益表的編制損益表的編制v比率分析模型比率分析模型v趨勢(shì)分析模型趨勢(shì)分析模型v杜邦分析模型杜邦分析模型v綜合分析模型綜合分析模型第三節(jié)第三節(jié) 建立財(cái)務(wù)分析模型建立財(cái)務(wù)分析模型 比率分析是把財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行比率分析是把財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此揭示企業(yè)財(cái)

11、對(duì)比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種分析方法。這種方式是財(cái)務(wù)分析務(wù)狀況的一種分析方法。這種方式是財(cái)務(wù)分析的核心。不同的企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)管理所需的比率的核心。不同的企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)管理所需的比率不盡相同。不盡相同。o （一）（一）比率分析的主要指標(biāo)比率分析的主要指標(biāo) o （二）（二）比率分析模型的建立比率分析模型的建立一、財(cái)務(wù)比率分析模型的設(shè)計(jì)一、財(cái)務(wù)比率分析模型的設(shè)計(jì)1.11.1短期償債能力比率短期償債能力比率(1)(1)流動(dòng)比率流動(dòng)比率= =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)/ /流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債(2)(2)速動(dòng)比率速動(dòng)比率= =( (流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)- -存貨存貨)/)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債（一）比率分

12、析分析的主要指標(biāo)（一）比率分析分析的主要指標(biāo)1.21.2長(zhǎng)期償債能力長(zhǎng)期償債能力(1)(1)資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率= =負(fù)債總額負(fù)債總額/ /資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額(2)(2)產(chǎn)權(quán)比例產(chǎn)權(quán)比例= =負(fù)債總額負(fù)債總額/ /所有者權(quán)益所有者權(quán)益(3)(3)有形資產(chǎn)負(fù)債比例有形資產(chǎn)負(fù)債比例= =負(fù)債總額負(fù)債總額/(/(所有者權(quán)益所有者權(quán)益- -無(wú)形資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn)凈值) )(4)(4)利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)= =( (稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)+ +利息費(fèi)用利息費(fèi)用)/)/利息費(fèi)用利息費(fèi)用（一）比率分析分析的主要指標(biāo)（一）比率分析分析的主要指標(biāo)2.2.資產(chǎn)管理能力比率資產(chǎn)管理能力比率(1)(1)存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率

13、= =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/ /平均存貨平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)= =360/360/存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率(2)(2)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ /平均應(yīng)收帳款平均應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)= =360/360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（一）比率分析分析的主要指標(biāo)（一）比率分析分析的主要指標(biāo)2.2.資產(chǎn)管理能力比率資產(chǎn)管理能力比率(3)(3)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ /平均流動(dòng)資產(chǎn)平均流動(dòng)資產(chǎn)(4)(4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/ /平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額（一）比

14、率分析分析的主要指標(biāo)（一）比率分析分析的主要指標(biāo)3.盈利能力比例(1)銷售凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(2)銷售毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(3)資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額(4)凈值報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益（一）比率分析分析的主要指標(biāo)（一）比率分析分析的主要指標(biāo)4.發(fā)展能力比例（1）營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)額/前期營(yíng)業(yè)收入）100%（2）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/期初資產(chǎn)總額）100%（一）比率分析分析的主要指標(biāo)（一）比率分析分析的主要指標(biāo) 在財(cái)務(wù)分析模型中要做的工作是從在財(cái)務(wù)分析模型中要做的工作是從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取獲取財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)

15、，建立數(shù)據(jù)間的動(dòng)態(tài)鏈接建立數(shù)據(jù)間的動(dòng)態(tài)鏈接，進(jìn)行，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集以及利用數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)采集以及利用數(shù)據(jù)進(jìn)行比率分析進(jìn)行比率分析。o 1 1、從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)o 2 2、應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表o 3 3、比率分析設(shè)計(jì)比率分析設(shè)計(jì)o 4 4、數(shù)據(jù)更新數(shù)據(jù)更新（二）比率分析模型的建立（二）比率分析模型的建立 會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)是以一定組織形式存放在多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)文會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)是以一定組織形式存放在多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)文件中，如總賬數(shù)據(jù)庫(kù)文件件中，如總賬數(shù)據(jù)庫(kù)文件( (zz.mdbzz.mdb) )存放會(huì)計(jì)核算總帳數(shù)據(jù)?；诖娣艜?huì)計(jì)核算

16、總帳數(shù)據(jù)。基于ExcelExcel財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型中，從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中獲財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型中，從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)庫(kù)文件中獲取數(shù)據(jù)的方法是：取數(shù)據(jù)的方法是： (1)(1)在包含資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表的工作簿中添加一張新工作表，在包含資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表的工作簿中添加一張新工作表，并該名為并該名為zzzz (2) (2)從電算化會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)從電算化會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù) 選擇選擇 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù) 菜單的菜單的 獲取外部數(shù)據(jù)獲取外部數(shù)據(jù) 命令，出現(xiàn)命令，出現(xiàn)“選擇數(shù)據(jù)源選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框?qū)υ捒?(3)(3)選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的類型選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的類型一、從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)一、從數(shù)

17、據(jù)源獲取數(shù)據(jù)(4)(4)選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)文件選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)文件 選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的總帳數(shù)據(jù)庫(kù)文件選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的總帳數(shù)據(jù)庫(kù)文件( (zz.mdbzz.mdb) )，單擊單擊 確定確定 按鈕，此時(shí)出現(xiàn)一張查詢表按鈕，此時(shí)出現(xiàn)一張查詢表(5)(5)從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)中檢索財(cái)務(wù)報(bào)表分析所需數(shù)據(jù)從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)中檢索財(cái)務(wù)報(bào)表分析所需數(shù)據(jù) 設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型必須事先掌握會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)及各字段設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型必須事先掌握會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)及各字段的含義：的含義： zz.mdbzz.mdb數(shù)據(jù)庫(kù)各字段的含義：數(shù)據(jù)庫(kù)各字段的含義： KMMCKMMC：科目名稱科目名稱 KMDMKMDM：科目代碼

18、科目代碼 JDFXJDFX：借貸方向借貸方向 KMNCYEKMNCYE：科目年初余額科目年初余額 KMNMYEKMNMYE：科目年末余額科目年末余額 BQFSEBQFSE：本期發(fā)生額本期發(fā)生額一、從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)一、從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)u注意：建立工作時(shí)，對(duì)同一工作簿中的不同工作表里的注意：建立工作時(shí)，對(duì)同一工作簿中的不同工作表里的單元格進(jìn)行引用，需要在公式中單元格進(jìn)行引用，需要在公式中工作表名和單元引用之工作表名和單元引用之間用感嘆號(hào)間用感嘆號(hào)(!)(!)分隔分隔，單元引用既可以是絕對(duì)引用也可，單元引用既可以是絕對(duì)引用也可以是相對(duì)引用，如以是相對(duì)引用，如zz!c3zz!c3。u資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)負(fù)

19、債表和zzzz表之間建立起來(lái)鏈接關(guān)系，系統(tǒng)將自動(dòng)表之間建立起來(lái)鏈接關(guān)系，系統(tǒng)將自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行加工，完成數(shù)據(jù)的采集工作。提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行加工，完成數(shù)據(jù)的采集工作。u同理，利潤(rùn)表也是如此。同理，利潤(rùn)表也是如此。二、應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)編制報(bào)表二、應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)編制報(bào)表u比率分析設(shè)計(jì)就是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)為依據(jù)，比率分析設(shè)計(jì)就是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立一系列比率分析公式，得出一系列財(cái)務(wù)比建立一系列比率分析公式，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。率，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。u比率分析公式按照分析數(shù)據(jù)獲取方式分兩類：比率分析公式按照分析數(shù)據(jù)獲取方式分兩類：u1 1、分析數(shù)據(jù)直接從一張報(bào)表

20、中獲得分析數(shù)據(jù)直接從一張報(bào)表中獲得u2 2、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表獲得、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表獲得三、比率分析設(shè)計(jì)三、比率分析設(shè)計(jì)方法一：直接用單元定義公式例 ：定義流動(dòng)比率的計(jì)算公式(流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債)選擇c4單元格o 輸入公式：=zcfzb!C14 / zcfzb!F14其中zcfzb!C14表示流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)； zcfzb!F14表示流動(dòng)負(fù)債年末數(shù)注：這種方法簡(jiǎn)單但公式不直觀、不容易理解四、直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得四、直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得u方法二：給單元取名字，用名字定義公式u選擇插入菜單的名字命令可以命名一個(gè)單元、單元區(qū)、常量值或公式，也可以改變或刪除一個(gè)已有的

21、名字。給單元取名，用名字定義公式，Excel自動(dòng)根據(jù)名字找出其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。這樣使各種比率計(jì)算公式更加直觀和容易理解。四、直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得四、直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得方法二：給單元取名字，用名字定義公式方法二：給單元取名字，用名字定義公式例例 定義定義zcfzb!C14,zcfzb!F14zcfzb!C14,zcfzb!F14單元的名字分別為期末流單元的名字分別為期末流動(dòng)資產(chǎn)、期末流動(dòng)負(fù)債，并用名字定義公式。動(dòng)資產(chǎn)、期末流動(dòng)負(fù)債，并用名字定義公式。1. 1. 給單元取名：給單元取名：（1 1）選擇資產(chǎn)負(fù)債表）選擇資產(chǎn)負(fù)債表( (zcfzbzcfzb) )；（2 2）選擇

22、）選擇C14C14單元；單元；（3 3）從）從 插入插入 菜單選擇菜單選擇 名字名字 命令，選擇其下的命令，選擇其下的 定義定義 命命令；令；（4 4）在名字框中輸入）在名字框中輸入“期末流動(dòng)資產(chǎn)期末流動(dòng)資產(chǎn)”；（5 5）選擇）選擇F14F14單元；單元；四、直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得四、直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得從從 插入插入 菜單上選擇菜單上選擇 名字名字 命令；命令；選擇其下的選擇其下的 定義定義 命令；命令；在名字框中輸入在名字框中輸入“期末流動(dòng)負(fù)債期末流動(dòng)負(fù)債”；選擇確定按鈕選擇確定按鈕2. 2. 用名字定義公式：用名字定義公式：選擇選擇rate_fxrate_fx表的表的C

23、4C4單元；單元；輸入公式輸入公式= =期末流動(dòng)資產(chǎn)期末流動(dòng)資產(chǎn) / / 期末流動(dòng)負(fù)債期末流動(dòng)負(fù)債四、直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得四、直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得u （了解）（了解）在這類比率公式中，用于分析的數(shù)據(jù)一在這類比率公式中，用于分析的數(shù)據(jù)一部分直接從一張報(bào)表中得到，而另一部分分析數(shù)據(jù)要部分直接從一張報(bào)表中得到，而另一部分分析數(shù)據(jù)要通過(guò)立體表計(jì)算得到。例如：通過(guò)立體表計(jì)算得到。例如：u存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 = = 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 / / 平均存貨成本平均存貨成本u 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本直接從損益表得到，平均存貨成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本直接從損益表得到，平均存貨成本可以通過(guò)從資產(chǎn)負(fù)債表中的

24、可以通過(guò)從資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初存貨年初存貨”、“年末存年末存貨貨”提取數(shù)據(jù)，并計(jì)算平均值得到。每一個(gè)月資產(chǎn)負(fù)提取數(shù)據(jù)，并計(jì)算平均值得到。每一個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表是一張格式相同的二維表，債表是一張格式相同的二維表，1212個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表就構(gòu)成了立體表，平均存貨分析數(shù)據(jù)就要通過(guò)立體表就構(gòu)成了立體表，平均存貨分析數(shù)據(jù)就要通過(guò)立體表計(jì)算得到計(jì)算得到 ( (下頁(yè)圖下頁(yè)圖) )。五、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到五、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到12張資產(chǎn)負(fù)債表12個(gè)期初數(shù)12個(gè)期末數(shù) 立體表五、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到五、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到ExcelExcel支持立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算，且定

25、義靈活方便支持立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算，且定義靈活方便立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算表示方法為：立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算表示方法為：（表名（表名1:1:表名表名N!N!引用單元）引用單元）其中：表名其中：表名1:1:表名表名NN表示表示N N張表，即張表，即N N個(gè)平面；個(gè)平面； !符號(hào)隔開符號(hào)隔開 引用單元引用單元 表示這表示這N N張表的同一單元；張表的同一單元； 該表達(dá)式表示對(duì)這該表達(dá)式表示對(duì)這N N個(gè)單元的引用。個(gè)單元的引用。五、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到五、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到u1、SUM(表名1:表名N!引用單元1，表名1:表名N!引用單元2)u該表達(dá)式表示對(duì)這N張表的引用單元1和引用單元2求

26、和u2、AVERAGE(表名1:表名N!引用單元1，表名1:表名N!引用單元2)u該表達(dá)式表示對(duì)這N張表的引用單元1和引用單元2求平均值五、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到五、分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到例4-5 平均存貨計(jì)算的方法 SUM(zcfzb1:zcfzb2!B16, zcfzb1:zcfzb2!C16)/24 或AVERAGE(zcfzb1:zcfzb2!B16, zcfzb1:zcfzb2!C16) 其中，zcfzb1表示第一月資產(chǎn)負(fù)債表；B16表示資產(chǎn)負(fù)債表的期初存貨； C16表示資產(chǎn)負(fù)債表的期末存貨。例4-6 定義存貨周轉(zhuǎn)率公式 選擇F5單元； 輸入公式=income!主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/

27、 SUM(zcfzb1:zcfzb2!B16, zcfzb1:zcfzb2!C16)/24 或=income!主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/ AVERAGE(zcfzb1:zcfzb2!B16, zcfzb1:zcfzb2!C16)分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到分析數(shù)據(jù)通過(guò)立體表計(jì)算得到 趨勢(shì)分析是財(cái)務(wù)管理中的一種重要的分析方法。連續(xù)地觀察數(shù)年的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率，比只看一期能了解更多的情況，并能判別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展變化趨勢(shì)，獲得比較數(shù)據(jù)。二、趨勢(shì)分析模型的設(shè)計(jì)方法二、趨勢(shì)分析模型的設(shè)計(jì)方法趨勢(shì)分析模型設(shè)計(jì)中有：o多期比較分析、結(jié)構(gòu)百分比分析、定基百分比分析、圖解法分析都要涉及數(shù)年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。o所以，趨勢(shì)分析

28、設(shè)計(jì)主要考慮的兩個(gè)問(wèn)題： 1. 各年歷史數(shù)據(jù)的獲取 2. 繪制趨勢(shì)分析圖趨勢(shì)分析模型的設(shè)計(jì)趨勢(shì)分析模型的設(shè)計(jì) 利用Excel的窗口之間的復(fù)制和粘貼命令，將各年歷史數(shù)據(jù)匯集到趨勢(shì)分析表中。 多窗口技術(shù)和窗口數(shù)據(jù)復(fù)制與粘貼： (1)創(chuàng)建多個(gè)窗口 打開一個(gè)工作簿； 從窗口菜單選擇新建窗口； (2)窗口間的切換(兩種方法) a.窗口菜單，選取窗口的名字； b.用鼠標(biāo)或鍵盤實(shí)現(xiàn)切換，CTRL+F6；各年歷史數(shù)據(jù)的獲得各年歷史數(shù)據(jù)的獲得 例建立兩個(gè)文本窗口，將income工作表和“趨勢(shì)分析工作”表置于不同的文本窗口中，并將income工作表設(shè)為活動(dòng)窗口。v選擇income工作表，使其在當(dāng)前活動(dòng)窗口中； v

29、從窗口菜單中選擇開新窗口命令，一個(gè)新的窗口被創(chuàng)建，并且該窗口為活動(dòng)窗口，選擇“趨勢(shì)分析”工作表，使其在第二窗口中；各年歷史數(shù)據(jù)的獲得各年歷史數(shù)據(jù)的獲得 u(3)調(diào)整窗口u 用窗口菜單的重排窗口命令可以快速調(diào)整所有打開的窗口，使它們互不重疊。 u 窗口菜單的重排窗口命令可以選擇的排列方式有：u平鋪方式u水平并列方式u垂直并列方式u重疊方式各年歷史數(shù)據(jù)的獲得各年歷史數(shù)據(jù)的獲得 (4)窗口間數(shù)據(jù)的復(fù)制 方法：菜單命令。應(yīng)用Excel編輯菜單的復(fù)制、粘貼、選擇性粘貼命令，實(shí)現(xiàn)窗口間數(shù)據(jù)的復(fù)制：n切換到源工作表；n選擇要復(fù)制的單元區(qū)域；n選擇編輯菜單的復(fù)制命令；n切換到目標(biāo)工作表，并選擇目標(biāo)單元；n選擇

30、編輯菜單的粘貼(或選擇性粘貼)命令。(5)改變窗口大小(6)關(guān)閉窗口各年歷史數(shù)據(jù)的獲得各年歷史數(shù)據(jù)的獲得 3 3、綜合分析模型設(shè)計(jì)、綜合分析模型設(shè)計(jì)主要內(nèi)容：o綜合財(cái)務(wù)分析的含義、特點(diǎn)、內(nèi)容綜合財(cái)務(wù)分析的含義、特點(diǎn)、內(nèi)容o綜合財(cái)務(wù)分析的方法綜合財(cái)務(wù)分析的方法 財(cái)務(wù)比率綜合分析法財(cái)務(wù)比率綜合分析法 杜邦分析法杜邦分析法綜合分析模型的設(shè)計(jì)方法綜合分析模型的設(shè)計(jì)方法一、綜合財(cái)務(wù)分析的含義一、綜合財(cái)務(wù)分析的含義 綜合財(cái)務(wù)分析就是將有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)按其內(nèi)在聯(lián)系結(jié)合起來(lái)，系統(tǒng)、全面、綜合地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行剖析、解釋和評(píng)價(jià)，說(shuō)明企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的優(yōu)劣。綜合分析模型的設(shè)計(jì)方法綜合分析模型的

31、設(shè)計(jì)方法 二、綜合財(cái)務(wù)分析特點(diǎn)二、綜合財(cái)務(wù)分析特點(diǎn)（與單項(xiàng)分析的比較）（與單項(xiàng)分析的比較）（一）分析方法不同o 單項(xiàng)分析通常把企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的總體分解為各個(gè)具體部分，認(rèn)識(shí)每一個(gè)具體的財(cái)務(wù)現(xiàn)象，可以對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的某一個(gè)方面作出判讀和評(píng)價(jià)；o 而綜合財(cái)務(wù)分析則是通過(guò)把個(gè)別財(cái)務(wù)現(xiàn)象從財(cái)務(wù)活動(dòng)的總體上做出歸納綜合，著重從整體上概括財(cái)務(wù)活動(dòng)的本質(zhì)特征。 綜合分析模型的設(shè)計(jì)方法綜合分析模型的設(shè)計(jì)方法（二）分析重點(diǎn)和基準(zhǔn)不同（二）分析重點(diǎn)和基準(zhǔn)不同o 單項(xiàng)分析的重點(diǎn)和基準(zhǔn)是企業(yè)某領(lǐng)域或某方面的優(yōu)劣情況；o 而綜合分析的重點(diǎn)和基準(zhǔn)是企業(yè)整體發(fā)展趨勢(shì)情況。（三）分析目的不同（三）分析目的不同o 單項(xiàng)分析的目的側(cè)重于找出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果某一方面存在的問(wèn)題o 綜合分析的目的是要全面評(píng)價(jià)企業(yè)的