會計電算化專業(yè)技能測試題二

1、會計電算化專業(yè)技能測試題二一、某企業(yè)6月份發(fā)料情況如表所示：（共80分）發(fā)出材料匯總表材料類別發(fā)料數(shù)量計劃單價用途原料及主要材料225噸70.00甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原料及主要材料190噸55.00乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用燃料130噸50.00輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用燃料4噸50.00基本生產(chǎn)車間一般用燃料2噸50.00企業(yè)管理部門領(lǐng)用輔助材料150公斤2.40基本生產(chǎn)領(lǐng)用輔助材料400米0.35輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用輔助材料160公斤2.40企業(yè)管理部門領(lǐng)用修理用備件40只8.00基本生產(chǎn)車間修理用在甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原料及主要材料中退回廢料2噸，計劃單價20元，已交廢料倉庫。在乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用的原料及主要材料中，有10噸尚未

2、投入生產(chǎn)，計劃單價55元，月末辦理了假退料手續(xù)。假設(shè)原料及主要材料成本差異為2%，燃料成本差異率為3%，輔助材料成本差異率為1%，修理用備件成本差異為0。要求：1、根據(jù)上述資料編制各部門材料費用分配表（分別填表1、表2、表3）。表1 材料費用分配明細(xì)表（按計劃成本編制）車間名稱：基本生產(chǎn)車間 xxx年6月 單位：元 應(yīng)借科目應(yīng)貸科目生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制造費用基本生產(chǎn)成本合計甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品修理費消耗材料直接材料直接材料總分類賬戶明細(xì)分類賬戶計劃成本差異計劃成本差異計劃成本差異計劃成本差異計劃成本差異原材料原料及主要材料減：廢料退料小計原材料修理用備件輔助材料燃料合計表2 材料費用分配明細(xì)表（按計

3、劃成本編制）車間名稱：輔助生產(chǎn)車間 xxx年6月 單位：元應(yīng)借科目應(yīng)貸科目生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本制造費用合計直接材料機(jī)物料消耗總分類賬戶明細(xì)分類賬戶計劃成本差異計劃成本差異計劃成本差異原材料燃料輔助材料合計表3 材料費用分配明細(xì)表（按計劃成本編制）部門：企業(yè)管理部門 xxx年6月 單位：元 應(yīng)借科目應(yīng)貸科目管理費用合計機(jī)料消耗總分類賬戶明細(xì)分類賬戶計劃成本差異計劃成本差異原材料燃料輔助材料合計2、根據(jù)基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、企業(yè)管理部門材料費用分配表編制材料費用分配匯總表，如表4所示。表4 材料費用分配匯總表（按計劃成本編制）xxx年6月 單位：元應(yīng)借科目應(yīng)貸科目生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本

4、輔助生產(chǎn)成本制造費用基本生產(chǎn)成本管理費用合計甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品計劃成本差異計劃成本差異計劃成本差異計劃成本差異計劃成本差異計劃成本差異原材料減：廢料合計3、根據(jù)表4的“材料費用分配匯總表”編制會計分錄。二、某會計師事務(wù)所接受委托，審計某公司2001年度的會計報表。注冊會計師了解和測試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險評估為高水平。取得2001年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2002年1月15日采用式函證方式對所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。結(jié)果如下：異常情況函證編號客戶名稱詢證金額回函日期回函內(nèi)容122甲30000002.1.22購買該公司300000元貨物屬實，但款項已于2001年12月25日

5、用支票支付。256乙50000002.1.19因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購貨合同，于2001年12月28日將貨物退回。364丙64000002.1.192001年12月10日收到該公司委托本公司代銷的貨物640000元，尚未銷售。要求：根據(jù)以上異常，注冊會計師應(yīng)采取哪些重要審計程序？（共20分）會計電算化專業(yè)技能測試題三根據(jù)以下資料完成測試題：1、期初資料如下：2001年12月31日企業(yè)的“銀行存款工行存款”日記賬余額為：2 103 000元，2001年12月31日銀行提供的“銀行對賬單余額”為：2 378 400元。2001年12月31日的“銀行存款工行存款”余額調(diào)節(jié)表為：企業(yè)銀行存款賬戶金

6、額銀行提供的對賬單金額日記賬余額2 103 000對賬單余額2 378 400加：銀收企未收加：企收銀未收01、12、30收補(bǔ)貼款（19597）100 000減：銀付企未付減：企付銀未付01、12、31扣手續(xù)費（08427）10001、12、29預(yù)付貨款（20980）175 500調(diào)節(jié)的后的余額2 202 900調(diào)節(jié)的后的余額2 202 9002、2002年01月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，接工行收款通知，收到財政部部門政策性補(bǔ)貼費100 000元，結(jié)算單據(jù)號19597（2）1日，接工行付款通知，付上年12月份銀行手續(xù)費100元（NO 08427）。（3）1日，接工行付款通知，付到期的

7、商業(yè)匯票（NO 01547）100 000元（4）2日，開出工行轉(zhuǎn)賬支票一張（NO 20981）購計算機(jī)16 000元。（5）5日，收到出售多余的材料款，收到支票一張6000元存入銀行（NO 10478）（6）5日，開出工行轉(zhuǎn)賬支票一張（NO 20982），付所得稅后30 000元，教育費附加6 600元。（7）8日，開出工行轉(zhuǎn)賬支票一張（NO 20983），付辦公大樓裝修費10 000元。工程尚未完工。（8）10日，因發(fā)工資，開出工行現(xiàn)金支票（NO 10825），提取現(xiàn)金42 601.84元.（9）15日，收到長江公司支票一張（NO 10485），付前欠貨款579 150元，款項存入工行。（

8、10）16日，兌現(xiàn)到期的國庫券，收到本金15 000元，利息1 500元，款入工行存款戶，進(jìn)賬單（NO 06423）（11）17日，開出工行轉(zhuǎn)賬支票（NO 20984），付廣告費9 900元。（12）18日，收到銷售商品的款項292 500元存入銀行（NO 06424），其中價款250 000元，增值稅42 500元。要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證（記賬憑證以會計分錄代替），并根據(jù)記賬憑證逐日逐筆登記“銀行存款工行存款”日記賬.3、2002年01月的工行對賬單為下表：月日結(jié)算方式結(jié)算號借方貸方借/貸余額0101上期結(jié)存貸2 378 40001支票20980175 500貸2 202 90002

9、商業(yè)匯票01547100 0002 102 90003支票2098116 0002 086 90007.2098236 6002 050 30008.104786 0002 056 300092098310 0002 046 300101082542 601.842 003 698.1619其他0642316 5002 020 198.162006424292 5002 312 698.162819598117 0002 429 698.1631084281502 429 548.164、2002年01月31日，檢查日記賬和對賬單余額，并根據(jù) “期初銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、本月“企業(yè)的銀行存款日

10、記賬”、“銀行提供的對賬單”進(jìn)行銀行對賬，并根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。解答：1、編制2002年01月份的記賬憑證（記賬憑證以會計分錄代替），并根據(jù)記賬憑證逐日逐筆登記“銀行存款工行存款”日記賬（見表1）。（3分/個，共39分）2、2002年01月31日，檢查日記賬和對賬單余額，并根據(jù) “期初銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、本月“企業(yè)的銀行存款日記賬”、“銀行提供的對賬單”進(jìn)行銀行對賬（已達(dá)賬項用標(biāo)記），并根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（1）2001年12月31日的“銀行存款工行存款”余額調(diào)節(jié)表為：（3分/個，共9分）企業(yè)銀行存款賬戶金額銀行提供的對賬單金額日記賬余額2 103 000對賬

11、單余額2 378 400加：銀收企未收加：企收銀未收01、12、30收補(bǔ)貼款（19597）100 000減：銀付企未付減：企付銀未付01、12、31扣手續(xù)費（08427）10001、12、29預(yù)付貨款（20980）175 500調(diào)節(jié)的后的余額2 202 900調(diào)節(jié)的后的余額2 202 900（2）2002年01月的銀行存款日記賬。（2分/個，共26分）表1 銀行存款工行存款日記賬2002年憑證字號摘要借方貸方借/貸余額月日（3）、2002年01月的工行提供的對賬單為下表：（2分/個，共18分）月日結(jié)算方式結(jié)算號借方貸方借/貸余額0101上期結(jié)存貸2 378 40001支票20980175 50

12、0貸2 202 90002商業(yè)匯票01547100 0002 102 90003支票2098116 0002 086 90007.2098236 6002 050 30008.104786 0002 056 300092098310 0002 046 300101082542 601.842 003 698.1619其他0642316 5002 020 198.162006424292 5002 312 698.162819598117 0002 429 698.1631084281502 429 548.16（4）根據(jù)對賬結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，消除末達(dá)賬項的影響。（共8分）2002年

13、01月31日企業(yè)銀行存款賬戶金額銀行提供的對賬單金額日記賬余額對賬單余額加：銀收企未收加：企收銀未收減：銀付企未付減：企付銀未付調(diào)節(jié)的后的余額調(diào)節(jié)的后的余額會計電算化專業(yè)技能測試題四一、已知某公司2001年會計報表的有關(guān)資料如下：（20分）資產(chǎn)負(fù)債表項目  年初數(shù) 年末數(shù)資產(chǎn) 8000 10000負(fù)債 4500 6000所有者權(quán)益 3500 4000利潤表項目 上年數(shù) 本年數(shù) 主營業(yè)務(wù)收入凈額 （略） 20000 凈利潤 （略） 500要求：(1)計算杜邦財務(wù)分析體系中的下列指標(biāo)(凡計算指標(biāo)涉及資產(chǎn)負(fù)債表項目數(shù)據(jù)均按平均數(shù)計算)：凈資產(chǎn)收益率；總資產(chǎn)凈利率(保留三位小數(shù))；主營業(yè)務(wù)凈

14、利率；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(保留三位小數(shù))；權(quán)益乘數(shù)。(2)用文字列出凈資產(chǎn)收益率與上述其他各項指標(biāo)之間的關(guān)系式，并用本題數(shù)據(jù)加以驗證。二、注冊會計師在觀察被審計單位存貨實地盤點時，注意到一間小型倉庫內(nèi)存有五種布滿灰塵的原材料，每種原材料均掛有盤點單，經(jīng)抽點，證實與盤點單上記錄相符。問應(yīng)對其進(jìn)一步實施什么審計程序？（10分）三、資料（共70分）1、某公司2001年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入8 127 887.19元，其他業(yè)務(wù)收入42 307.69元，投資收益336 504.87(其中,國債利息收益為14 000元,確認(rèn)應(yīng)分子公司收益為321 304.87元)，營業(yè)外收入600元；主營業(yè)務(wù)成本

15、5 205 018.49元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加109 859.41，其他業(yè)務(wù)支出為12 431.84,營業(yè)費用為1 112 674.11元，管理費用為268 321.57元，財務(wù)費用為45 346.67元，營業(yè)外支出為33 209元。2、損益類賬戶111月累計發(fā)生額資料(如下表)利 潤 表會企02表編制單位: 2001年11月30日(111月累計數(shù))項 目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入125,223,500.00 減：主營業(yè)務(wù)成本417,262,905.85 主營業(yè)務(wù)稅金及附加5252,658.17二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號填列）107,707,935.98 加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以

16、“號填列）11644,293.54 減：營業(yè)費用141,354,888.49 管理費用153,713,371.06 財務(wù)費用16982,833.68三、營業(yè)利潤（虧損以“號填列）182,301,136.29 加：投資收益1912,503.00 補(bǔ)貼收入22 營業(yè)外收入2322,645.00 減：營業(yè)外支出2531,504.20四、利潤總額（虧損以“號填列）272,304,780.09 減：所得稅28五、凈利潤（虧損以“號填列）303、111月累計實現(xiàn)利潤總額為：2 304 780.09元。要求：（1）結(jié)轉(zhuǎn)本期有關(guān)的損益賬戶到本年利潤科目；（2）并計算利潤總額；（3）計算應(yīng)交所得稅（所得稅采用應(yīng)付稅款法核算），并作相應(yīng)的賬務(wù)處理；（4）根據(jù)以上資料編制利潤表。解答：（1）結(jié)轉(zhuǎn)本期有關(guān)的損益賬戶到本年利潤科目；A、將本期收入收益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤B、將本期成本費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。2、并計算利潤總額。3、2001年12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本年應(yīng)交所得稅。所得稅計算表稅前會計利潤扣除項目應(yīng)納稅所得額所得稅率所得稅國庫券利息子公司扣稅利潤合計33%A、計算本年應(yīng)交所得稅會計分錄：B、結(jié)轉(zhuǎn)本期所得稅的會計分錄： （4）根據(jù)