2018年會計繼續(xù)教育營業(yè)稅改征增值稅改革

1、單項選擇題1. “應交稅費一增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示，依據是（）。流動性2. 我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）。1994年3. 10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉換啟動儀式在（）舉行。合肥4. 2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（）。交通運輸業(yè)5. 根據浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業(yè)務培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（11月30 日）。6. 按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（）。300-500元7. 小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，

2、可以（）。向主管稅務機關申請代開8. 以下關于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（）。不利于確保中央財政收入9. 目前，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的（）。60%以上10. 我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（）。生產型轉為消費型11. 世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（）。法國12. 我國營改增試點第二階段應該是（）。覆蓋全國范圍、部分行業(yè)13. 下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（）。地區(qū)產業(yè)結構比較單一，試點改革可以順利進行14. 以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（）。生活性服務業(yè)15. 以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務的是（）。

3、鐵路運輸服務16. 如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（）。不少于6個月17. 從事國家稅務總局和財政部規(guī)定的特定應稅勞務可以選擇簡易方法征稅，但一經選定，多長時間內不可變更（）。36個月18. 準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（）。裝卸費19. 納稅人發(fā)生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（）。主管稅務機20. 軍隊轉業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務登記之日起，多長時間內免征增值稅（）。3年21. 納稅人提供應稅服務組成計稅價格的公式為（）。成本X（ 1+成本利潤率）22. 納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算

4、的增值稅額，即（）。銷項稅額23. 按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（）。300-500元24. 零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關如實申報免抵退稅的期限是（）。收入之日次月起至次年4月30日前25. 一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費一應交增值稅”科目下增設（）。營改增抵減的銷項稅額26. 必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（）。一般納稅人提供應稅服務27. 與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關的主要文件有（）。12個28. 規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用

5、增值稅零稅率”的文件是（）。關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知29. 繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（）。北京30. 由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（）o 11%31. 試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（）o免征增值稅32. 在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（）o交通運輸業(yè)33. 深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數最多的行業(yè)是（ ）o文化創(chuàng)意服務34. 天津市交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉換的時間是（）o12月1日35. 廣東省試點改革中對服務貿易進出口實行（）o在國內環(huán)節(jié)征

6、收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度36. 增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（）o不增加或略有下降37. 營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（ ）o 3%38. 營業(yè)稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（）o消除重復征稅39. 營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現了增值稅的（）o環(huán)環(huán)征收、層層抵扣40. 全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責（）o地方政府41. 營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（）o部分現代服務業(yè)中的有形動產租賃服務42. 開始試點當月月初，按規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅

7、額，試點企業(yè)應進行的會計處理是（）。借記“應交稅費一增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”科目43. 生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（）o國民生產總值44. 為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業(yè)進行培訓，培訓面達（）。100%45. 試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（）。3%46. 以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（）o深入開展調查研究47. 上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（）o洼地效應48. 在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據總體稅

8、負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅 率（）o測定平衡點49. 北京市交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（）o 2012年9月1日50. 營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（）。深入開展調查研究51. 按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的 2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（）征收增值稅。適用稅率52. 以下關于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（）o不利于確保中央財政收入53. 以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。征管難度大54. 境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人

9、 為（）。代理人判斷題1. 服務業(yè)征收營業(yè)稅，重復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務業(yè)的發(fā)展，但對外包服務 業(yè)沒有影響。（錯誤）。2. 增值稅的制度優(yōu)勢已經得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確）3. 與增值稅改革的廣度問題相比，現階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。4. 營業(yè)稅改征增值稅之后，應由國稅機關統(tǒng)一征收。（正確）5. 目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）。6. 營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）7. 我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（錯誤）。8. 銷售額“ 500”萬元

10、的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）。9. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算， 應從高適用征收率。（正確）10. 對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。11. 交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果。（錯誤）。12. 根據安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現代服務業(yè)等生產性服務業(yè)開展試點，逐步推廣至 其他行業(yè)。（正確）13. 試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（正確）14. 接受交通運輸業(yè)服務，一律按照運輸費用結算單據上注

11、明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。15. 采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業(yè)統(tǒng)計數據合 理確定。（錯誤）。16. 銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確）17. 臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（正確）18. 納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確）19. 兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增 有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，

12、應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅 額”科目。（正確）20. 營業(yè)稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）21. 關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。22. 試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業(yè)稅 改為繳納增值稅。（錯誤）。23. 試點納稅人原享受的技術轉讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）24. 自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有 不同。（錯誤）。25.

13、營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新”雙輪驅動”的發(fā)展格局。（正確）26. 湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（正確）27. 廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確）28. 由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（正確）29. 上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降。（正確）30. 商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）31. 營業(yè)稅改征增值稅是我國經濟發(fā)展的必然產物。（正確）32. 納稅人提

14、供應稅服務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售 額即可。（錯誤）33. 銷售自己使用過的 2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）34. 營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）35. 增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確）36. 營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減 收壓力。（錯誤）37. 期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（正

15、確）38. 對于期末一次性進行賬務處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費一一應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤）39. 一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。（正確）40. 試點地區(qū)和非試點地區(qū)現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項 稅額。（正確）41. 上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現不同程度的下降。（錯誤）42. 廣東省試點企業(yè)的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業(yè)數量眾多，給該省改革試 點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）43. 營業(yè)稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。

16、（正確）44. 關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。45. 試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業(yè)稅 改為繳納增值稅。（錯誤）。46. 營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確）47. 服務貿易進口在國內環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。（正確）48. 營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新”雙輪驅動”的發(fā)展格局。（正確）49. 營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經營活動面臨的重復征稅問題。（正確）50. 江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值 稅專用發(fā)票。正確）51. 安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數，全額即征即退增值稅的 辦法。（錯誤）（錯誤）52. 深圳市試點