上海證券交易所上市公司的關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引

1、word某某證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引第一章總?cè)绱说谝粭l為規(guī)X上市公司關(guān)聯(lián)交易行為，提高上市公司規(guī)X運(yùn)作水平，保護(hù)上市公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)某某證券交易所股票上市規(guī)如此以下簡(jiǎn)稱“股票上市規(guī)如此、公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)如此第2號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式等規(guī)定，制定本指引。第二條上市公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)定價(jià)公允、決策程序合規(guī)、信息披露規(guī)X。公司應(yīng)當(dāng)積極通過資產(chǎn)重組、整體上市等方式減少關(guān)聯(lián)交易。第三條上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)規(guī)定其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)履行上市公司關(guān)聯(lián)交易控制和日常管理的職責(zé)。銀行等特殊行業(yè)上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)監(jiān)管規(guī)定下設(shè)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)。本所

2、鼓勵(lì)關(guān)聯(lián)交易比重較大的上市公司董事會(huì)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)。第四條上市公司臨時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告中非財(cái)務(wù)報(bào)告局部的關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)遵守股票上市規(guī)如此和公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)如此第2號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式的規(guī)定。定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告局部的關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)如此第36號(hào)一一關(guān)聯(lián)方披露的規(guī)定。第五條同時(shí)在境外證券市場(chǎng)和本所A股或B股市場(chǎng)上市的公司，其關(guān)聯(lián)交易的披露和決策程序應(yīng)同時(shí)遵守境外證券市場(chǎng)和本所的規(guī)定。第六條上市公司與其關(guān)聯(lián)人違反本指引規(guī)定的，本所視情節(jié)輕重按股票上市規(guī)如此第十七章的規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的懲戒。第二章關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定第七條上市公

3、司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人第八條具有以下情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：一直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織；二由上述第一項(xiàng)所列主體直接或者間接控制的除上市公司與其控股子公司以外的法人或其他組織；三由第十條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除上市公司與其控股子公司以外的法人或其他組織；四持有上市公司5現(xiàn)上股份的法人或其他組織；五本所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原如此認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的法人或其他組織，包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10犯上股份的法人或其他組織等。第九條上市公

4、司與前條第二項(xiàng)所列主體受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該主體的法定代表人、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任上市公司董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的除外。第十條具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：一直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人；二上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；三第八條第一項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；四本條第一項(xiàng)和第二項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員；五本所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原如此認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的自然人，包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10姒上股份的自然人等。第十一條具有以下情形之一的法

5、人、其他組織或者自然人，視同上市公司的關(guān)聯(lián)人：一根據(jù)與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有第八條或者第十條規(guī)定的情形之二過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有第八條或者第十條規(guī)定的情形之一。第十二條上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)，包括：一購置或者出售資產(chǎn)；二對(duì)外投資含委托理財(cái)、委托貸款等；三提供財(cái)務(wù)資助；四提供擔(dān)保；五租入或者租出資產(chǎn)；六委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；七贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；八債權(quán)、債務(wù)重組；九簽訂許可使用協(xié)議；十轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目；十一購置原材料、燃料、動(dòng)力

6、；十二銷售產(chǎn)品、商品；十三提供或者承受勞務(wù)；十四委托或者受托銷售；十五在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款；十六與關(guān)聯(lián)人共同投資。十七本所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原如此認(rèn)定的其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)，包括向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權(quán)比例或投資比例的財(cái)務(wù)資助、擔(dān)保以與放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)等。第三章關(guān)聯(lián)人報(bào)備第十三條上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，持股5%Z上的股東、實(shí)際控制人與其一致行動(dòng)人，應(yīng)當(dāng)將其與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系與時(shí)告知公司。第十四條上市公司審計(jì)委員會(huì)或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)上市公司關(guān)聯(lián)人，并與時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第十五條上市公司應(yīng)與時(shí)通

7、過本所“上市公司專區(qū)在線填報(bào)或更新上市公司關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)關(guān)系信息。第十六條上市公司關(guān)聯(lián)自然人申報(bào)的信息包括：一某某、某某件；二與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明等。上市公司關(guān)聯(lián)法人申報(bào)的信息包括：一法人名稱、法人組織機(jī)構(gòu)代碼；二與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明等。第十七條上市公司應(yīng)當(dāng)逐層揭示關(guān)聯(lián)人與上市公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，說明：一控制方或股份持有方全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼如有；二被控制方或被投資方全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼如有；三控制方或投資方持有被控制方或被投資方總股本比例等。第四章關(guān)聯(lián)交易披露與決策程序第十八條上市公司與關(guān)聯(lián)自然人擬發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關(guān)聯(lián)交易上市公司提供擔(dān)保除外，應(yīng)當(dāng)與時(shí)披露。第十九條上

8、市公司與關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易上市公司提供擔(dān)保除外，應(yīng)當(dāng)與時(shí)披露。第二十條上市公司與關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，除應(yīng)當(dāng)與時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議：一交易上市公司提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外金額在3000萬元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的重大關(guān)聯(lián)交易。上市公司擬發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)提供具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的出具的審計(jì)或者評(píng)估報(bào)告。對(duì)于第七章所述與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉與的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)展審計(jì)或者評(píng)估

9、；二上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保。第二十一條上市公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)以上市公司的出資額作為交易金額，適用第十八條、第十九條和第二十條第一項(xiàng)的規(guī)定。第二十二條上市公司擬放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以上市公司放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所涉與的金額為交易金額，適用第十八條、第十九條、和第二十條第一項(xiàng)的規(guī)定。上市公司因放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)將導(dǎo)致上市公司合并報(bào)表X圍發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)以上市公司擬放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所對(duì)應(yīng)的公司的最近一期末全部?jī)糍Y產(chǎn)為交易金額，適用第十八條、第十九條和第二十條第一項(xiàng)的規(guī)定。第二十三條上市公司進(jìn)展“提供財(cái)務(wù)資助、“委托理財(cái)?shù)汝P(guān)聯(lián)交易的，

10、應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為交易金額，適用第十八條、第十九條和第二十條第一項(xiàng)的規(guī)定。第二十四條上市公司進(jìn)展如下關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算的原如此，計(jì)算關(guān)聯(lián)交易金額，分別適用第十八條、第十九條、和第二十條第一項(xiàng)的規(guī)定：一與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)展的交易；二與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)展的交易標(biāo)的類別相關(guān)的交易。上述同一關(guān)聯(lián)人，包括與該關(guān)聯(lián)人受同一法人或其他組織或者自然人直接或間接控制的，或相互存在股權(quán)控制關(guān)系；以與由同一關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事或高級(jí)管理人員的法人或其他組織。已經(jīng)按照累計(jì)計(jì)算原如此履行股東大會(huì)決策程序的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算X圍。第二十五條上市公司擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在獨(dú)立董事發(fā)表事前認(rèn)可

11、意見后，提交董事會(huì)審議。獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。上市公司審計(jì)委員會(huì)或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)展審核，形成書面意見，提交董事會(huì)審議，并報(bào)告監(jiān)事會(huì)。審計(jì)委員會(huì)或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。第二十六條上市公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)會(huì)議的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將交易提交股東大會(huì)審議。第二十七條上市公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東

12、應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他股東行使表決權(quán)。第二十八條上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審議、表決、披露、履行等情況進(jìn)展監(jiān)視并在年度報(bào)告中發(fā)表意見。第二十九條上市公司董事會(huì)下設(shè)的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)符合如下條件：一至少應(yīng)由三名董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，獨(dú)立董事中至少有一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士；二由獨(dú)立董事?lián)沃魅挝瘑T，負(fù)責(zé)主持關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的工作；三關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)委員不得由控股股東提名、推薦獨(dú)立董事除外或在控股股東單位任職的人員擔(dān)任；四本所要求的其他條件。第五章關(guān)聯(lián)交易定價(jià)第三十條上市公司進(jìn)展關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，明確關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策。關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中，協(xié)議中交易價(jià)格等主要條款發(fā)生

13、重大變化的，公司應(yīng)當(dāng)按變更后的交易金額重新履行相應(yīng)的審批程序O第三十一條上市公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)當(dāng)公允，參照如下原如此執(zhí)行：一交易事項(xiàng)實(shí)行政府定價(jià)的，可以直接適用該價(jià)格；二交易事項(xiàng)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的，可以在政府指導(dǎo)價(jià)的X圍內(nèi)合理確定交易價(jià)格；三除實(shí)行政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)外，交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，可以優(yōu)先參考該價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)確定交易價(jià)格；四關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無可比的獨(dú)立第三方市場(chǎng)價(jià)格的，交易定價(jià)可以參考關(guān)聯(lián)方與獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格確定；五既無獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格，也無獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格可供參考的，可以合理的構(gòu)成價(jià)格作為定價(jià)的依據(jù)，構(gòu)成價(jià)格為合理本錢費(fèi)用加合理利潤(rùn)。第

14、三十二條上市公司按照前條第三項(xiàng)、第四項(xiàng)或者第五項(xiàng)確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格時(shí)，可以視不同的關(guān)聯(lián)交易情形采用如下定價(jià)方法：一本錢加成法，以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理本錢加上可比非關(guān)聯(lián)交易的毛利定價(jià)。適用于采購、銷售、有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、勞務(wù)提供、資金融通等關(guān)聯(lián)交易；二再銷售價(jià)格法，以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)展改變外型、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純的購銷業(yè)務(wù)；三可比非受控價(jià)格法，以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)展的與關(guān)聯(lián)交易一樣或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格定價(jià)。適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易；四交易凈利潤(rùn)法，以可比

15、非關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)水平指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤(rùn)。適用于采購、銷售、有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易；五利潤(rùn)分割法，根據(jù)上市公司與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況。第三十三條上市公司關(guān)聯(lián)交易無法按上述原如此和方法定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)披露該關(guān)聯(lián)交易價(jià)格確實(shí)定原如此與其方法，并對(duì)該定價(jià)的公允性作出說明。第六章關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容第三十四條上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)展本指引第四章所述的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告形式披露。第三十五條上市公司披露關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)向本所提交如下文件：一公告文稿；二與交易有關(guān)的協(xié)議或者意向書；董

16、事會(huì)決議、決議公告文稿；交易涉與的有權(quán)機(jī)關(guān)的批文如適用；證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告如適用；三獨(dú)立董事事前認(rèn)可該交易的書面文件；四獨(dú)立董事的意見；五審計(jì)委員會(huì)或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的意見如適用；六本所要求的其他文件。第三十六條上市公司披露的關(guān)聯(lián)交易公告應(yīng)當(dāng)包括：一關(guān)聯(lián)交易概述；二關(guān)聯(lián)人介紹；三關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的的根本情況；四關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)容和定價(jià)政策；五該關(guān)聯(lián)交易的目的以與對(duì)上市公司的影響；六獨(dú)立董事的事前認(rèn)可情況和發(fā)表的獨(dú)立意見；七獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見如適用；八審計(jì)委員會(huì)或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的意見如適用；九歷史關(guān)聯(lián)交易情況；十控股股東承諾如有。第三十七條上市公司應(yīng)在年度報(bào)告和半年度報(bào)告重要事項(xiàng)中披露報(bào)

17、告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，并根據(jù)不同類型按第三十八至四十一條的要求分別披露。第三十八條上市公司披露與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：一關(guān)聯(lián)交易方；二交易內(nèi)容；三定價(jià)政策；四交易價(jià)格，可以獲得同類交易市場(chǎng)價(jià)格的，應(yīng)披露市場(chǎng)參考價(jià)格，實(shí)際交易價(jià)格與市場(chǎng)參考價(jià)格差異較大的，應(yīng)說明原因；五交易金額與占同類交易金額的比例、結(jié)算方式；六大額銷貨退回的詳細(xì)情況如有；七關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)人而非市場(chǎng)其他交易方進(jìn)展交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司獨(dú)立性的影響，公司對(duì)關(guān)聯(lián)人的依賴程度，以與相關(guān)解決措施如有；八按類別對(duì)當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)展總金額預(yù)計(jì)的，應(yīng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際

18、履行情況如有。第三十九條上市公司披露與資產(chǎn)收購和出售相關(guān)的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：一關(guān)聯(lián)交易方；二交易內(nèi)容；三定價(jià)政策；四資產(chǎn)的賬面價(jià)值和評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值和交易價(jià)格；交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值差異較大的，應(yīng)說明原因；五結(jié)算方式與交易對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響情況。第四十條上市公司披露與關(guān)聯(lián)人共同對(duì)外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：一共同投資方；二被投資企業(yè)的名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)；三重大在建項(xiàng)目如有的進(jìn)展情況。第四十一條上市公司與關(guān)聯(lián)人存在債權(quán)債務(wù)往來、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露形成的原因與其對(duì)公司的影響。第七章日常關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的特別規(guī)定

19、第四十二條上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)展本指引第十二條第十一項(xiàng)至第十五項(xiàng)所列日常關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)視具體情況分別履行相應(yīng)的決策程序和披露義務(wù)。第四十三條首次發(fā)生日常關(guān)聯(lián)交易的，上市公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議并與時(shí)披露，根據(jù)協(xié)議涉與的總交易金額提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議。協(xié)議沒有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。第四十四條各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多的，上市公司可以在披露上一年年度報(bào)告之前，按類別對(duì)公司當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)展合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)結(jié)果提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。對(duì)于預(yù)計(jì)X圍內(nèi)的日常關(guān)聯(lián)交易，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和半年度報(bào)告中按照第三十八條的要求進(jìn)展披露。實(shí)際執(zhí)行中超出預(yù)計(jì)總金

20、額的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出金額重新提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。第四十五條日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者在協(xié)議期滿后需要續(xù)簽的，上市公司應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉與的總交易金額提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并與時(shí)披露。協(xié)議沒有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議并與時(shí)披露。第四十六條日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括：一定價(jià)政策和依據(jù)；二交易價(jià)格；三交易總量區(qū)間或者交易總量確實(shí)定方法；四付款時(shí)間和方式；五與前三年同類日常關(guān)聯(lián)交易實(shí)際發(fā)生金額的比擬；六其他應(yīng)當(dāng)披露的主要條款。第四十七條上市公司與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本指引的規(guī)定重新履行相

21、關(guān)決策程序和披露義務(wù)。第八章溢價(jià)購置關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的特別規(guī)定第四十八條上市公司擬購置關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的價(jià)格超過賬面值100%勺重大關(guān)聯(lián)交易，公司除公告溢價(jià)原因外，應(yīng)當(dāng)為股東參加股東大會(huì)提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其他投票的便利方式，并應(yīng)當(dāng)遵守第四十九條至第五十二條的規(guī)定。第四十九條上市公司應(yīng)當(dāng)提供擬購置資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。公司無法提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)說明原因，在關(guān)聯(lián)交易公告中作出風(fēng)險(xiǎn)提示，并詳細(xì)分析本次關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來開展的影響。第五十條上市公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來收益預(yù)期的估值方法對(duì)擬購置資產(chǎn)進(jìn)展評(píng)估并作為定

22、價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易實(shí)施完畢后連續(xù)三年的年度報(bào)告中披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具專項(xiàng)審核意見。公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂明確可行的補(bǔ)償協(xié)議。第五十一條上市公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法或假設(shè)開發(fā)法等估值方法對(duì)擬購置資產(chǎn)進(jìn)展評(píng)估并作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露運(yùn)用包含上述方法在內(nèi)的兩種以上評(píng)估方法進(jìn)展評(píng)估的相關(guān)數(shù)據(jù)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性和評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)表意見。第五十二條上市公司審計(jì)委員會(huì)或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)包括：一意見所依據(jù)的理由與其考慮因素；二交易定價(jià)是否公允合理，是否符

23、合上市公司與其股東的整體利益；三向非關(guān)聯(lián)董事和非關(guān)聯(lián)股東提出同意或者否決該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的建議。審計(jì)委員會(huì)或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)作出判斷前，可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。第九章關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的豁免第五十三條上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)展如下交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)展審議和披露：一一方以現(xiàn)金認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；二一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；三一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬。第五十四條上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)展下述交易，可以向本所申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)展審議和披露：一因一方參與面向不特定對(duì)象進(jìn)展的公開招標(biāo)、公開拍賣等活動(dòng)所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易；二一方與另一方之間發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)為國(guó)家規(guī)定的。第五十五條上市公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司達(dá)到重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)，所有出資方均以現(xiàn)金出資，并按照出資比例確定各方在所設(shè)立公司的股權(quán)比例的，上市公司可以向本所申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。第五十六條關(guān)聯(lián)人向上市公司提供財(cái)務(wù)資助，財(cái)務(wù)資助的利率水平不高于中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且上市公司對(duì)該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無相應(yīng)抵押或擔(dān)保的，上市公司可以向本