行政事業(yè)會(huì)計(jì)科目及核算內(nèi)容--新

1、事業(yè)單位通用會(huì)計(jì)科目及核算內(nèi)容序號(hào)編碼科目名稱核算內(nèi)容:一、資產(chǎn)類11001庫(kù)存現(xiàn)金核算事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款核算事業(yè)單位存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款31011零余額賬戶用款額度核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門批 復(fù)的用款方案收到和支用的零余額賬戶用款額度41101短期投資核算事業(yè)單位依法取得的，持有時(shí)間不超過1年含1年的投資，主要是國(guó)債投資51201財(cái)政應(yīng)返還額度核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的事業(yè)單位應(yīng)收財(cái)政返還的 資金額度61211應(yīng)收票據(jù)核算事業(yè)單位因開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷售產(chǎn)品、提供有償服務(wù)等而收到的商業(yè)匯票， 包括銀行承兌匯票和商業(yè)承 兌匯票71212應(yīng)收賬款核算事業(yè)單位

2、因開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)銷售產(chǎn)品、提供有償服務(wù)等而應(yīng)收取的款項(xiàng)81213預(yù)付賬款核算事業(yè)單位按照購(gòu)貨、勞務(wù)合同規(guī)定預(yù)付給供給單 位的款項(xiàng)91215其他應(yīng)收款核算事業(yè)單位除財(cái)政應(yīng)返還額度、 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬 款、預(yù)付賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及暫時(shí)款項(xiàng)， 如職 工預(yù)借的差旅費(fèi)、 撥付給內(nèi)部有關(guān)部門的備用金、 應(yīng) 向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等101301存款核算事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用 而儲(chǔ)存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá) 不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等的實(shí)際成本111401長(zhǎng)期投資核算事業(yè)單位依法取得的，持有時(shí)間超過1年不含1年的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資121501固定資產(chǎn)核算事業(yè)

3、單位固定資產(chǎn)的原價(jià)131502累計(jì)折舊核算事業(yè)單位固定資產(chǎn)計(jì)提的累積折舊141511在建工程核算事業(yè)單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未完工交付使用的各種建筑包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕等和 設(shè)備安裝工程的實(shí)際本錢151601無形資產(chǎn)核算事業(yè)單位無形資產(chǎn)的原價(jià)161602累計(jì)攤銷核算事業(yè)單位無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷171701寺處置資產(chǎn)損溢核算事業(yè)單位待處置資產(chǎn)的價(jià)值及處理損溢一、負(fù)債類182001短期借款核算事業(yè)單位借入的期限在 1年內(nèi)含1年的各種 借款192101應(yīng)繳稅費(fèi)核算事業(yè)單位按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅 費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附 加稅、車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、

4、企業(yè)所得 稅等202102應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款核算事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的款項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)除外212103應(yīng)繳財(cái)政專戶款核算事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入財(cái)政專戶的款項(xiàng)222201應(yīng)付職工薪酬核算事業(yè)單位按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付 的各種薪酬。包括根本工資、績(jī)效工資、國(guó)家統(tǒng)一規(guī) 定的津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等232301應(yīng)付票據(jù)核算事業(yè)單位因購(gòu)置材料、物資等而開出、承兌的商 業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票242302應(yīng)付賬款核算事業(yè)單位因購(gòu)置材料、物資等而應(yīng)付的款項(xiàng)252303預(yù)收賬款核算事業(yè)單位按合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)262305其他應(yīng)付款核算事業(yè)單位除應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專 戶款、應(yīng)

5、付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬 款之外的其他各項(xiàng)歸還期限在一年內(nèi)含1年的應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，如存入保證金等272401長(zhǎng)期借款核算事業(yè)單位借入的期限超過1年不含1年的各種借款282402長(zhǎng)期應(yīng)付款核算事業(yè)單位發(fā)生的歸還期限超過一年不含1年的應(yīng)付款項(xiàng)，如以融資租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、 跨年度分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)款等二、凈資產(chǎn)類293001事業(yè)某金核算事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要為非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額303101非流動(dòng)資產(chǎn)基金核算事業(yè)單位長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形 資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額313201專用基金核算事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用

6、途 的凈資產(chǎn)，主要包括修購(gòu)基金、職工福利基金等323301財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)核算事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括根本支出結(jié)轉(zhuǎn)和工程支出結(jié)轉(zhuǎn)333302財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余核算事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助工程支出結(jié)余資金343402非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)核算事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收支以外的各專項(xiàng)資金收 入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金353402事業(yè)結(jié)余核算事業(yè)單位一定期間除財(cái)政補(bǔ)助收支、非財(cái)政專項(xiàng)資金收支和經(jīng)營(yíng)收支以外各項(xiàng)收支相抵后的余額363403經(jīng)營(yíng)結(jié)余核算事業(yè)單位一定期間各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收支相抵后余額彌 補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損后的余額373404非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配核算事業(yè)單位本年度非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配的

7、情況和 結(jié)果四、收入類384001財(cái)政補(bǔ)助收入核算事業(yè)單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款， 包括根本支出補(bǔ)助和工程支出補(bǔ)助394101事業(yè)收入核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取得 的收入404201上級(jí)補(bǔ)助收入核算事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政 補(bǔ)助收入414301附屬單位上繳收入核算事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳 的收入424401經(jīng)營(yíng)收入核算事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)區(qū)的的收入434501其他收入核算事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入， 包括投資收益、銀行存款利息收入、租金

8、收入、捐贈(zèng) 收入、現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng) 收及預(yù)付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等五、支出類445001事業(yè)支出核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生 的根本支出和工程支出455101上繳上級(jí)支出核算事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳 上級(jí)單位的支出465201對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出核算事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單 位補(bǔ)助發(fā)生的支出475301經(jīng)營(yíng)支出核算事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開 展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出485401其他支出核算事業(yè)單位除事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營(yíng)支出以外的各項(xiàng)支持，包括利息支 出、捐贈(zèng)支出、現(xiàn)金

9、盤虧損失、資產(chǎn)處置損失、接受 捐贈(zèng)調(diào)入非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支出等行政單位會(huì)計(jì)科目及核算內(nèi)容序號(hào)編碼科目名稱核算內(nèi)容一、資產(chǎn)類11001庫(kù)存現(xiàn)金核算行政單位的庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款核算行政單位存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的自籌資金收 入、以前年度結(jié)余和各項(xiàng)往來款項(xiàng)31011零余額賬戶用款額 度核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的行政單位根據(jù)財(cái)政部門批復(fù) 的用款方案收到和支用的零余額賬戶用款額度410215102101102102財(cái)政應(yīng)返還額度核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的行政單位應(yīng)收財(cái)政返還的資 金額度財(cái)政直接支付財(cái)政授權(quán)支付51212應(yīng)收賬款核算行政單位出租資產(chǎn)、出售物資等應(yīng)當(dāng)收取的款項(xiàng)。行政單位收到的商業(yè)匯票，也通

10、過本科目核算61213預(yù)付賬款核算行政單位按照購(gòu)貨、效勞合同規(guī)定預(yù)付給供給單 位或個(gè)人的款項(xiàng)。依據(jù)合冋規(guī)定支付的定金，也 通過本科目核算。71215其他應(yīng)收款核算行政單位除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各項(xiàng) 應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，如職工預(yù)借的差旅費(fèi)、撥付給內(nèi)部 有關(guān)部門的備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等81301存貨核算行政單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而 儲(chǔ)存的各種物資，包括材料、燃料、包裝物和低值易 耗品及未到達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的家具、用具、裝具等的 實(shí)際本錢91501固定資產(chǎn):核算行政單位各類固定資產(chǎn)的原價(jià)101502累計(jì)折舊核算行政單位固定資產(chǎn)、公共根底設(shè)施計(jì)提的累計(jì)折 舊111511在

11、建工程核算行政單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未完工交付使 用的各種建筑包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕等、設(shè)備安裝工程和信息系統(tǒng)建設(shè)工程的實(shí)際本錢。121601無形資產(chǎn):核算仃政單位各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)131602累計(jì)推銷r核算行政單位無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷141701待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算行政單位待處理財(cái)產(chǎn)的價(jià)值及財(cái)產(chǎn)處理損溢151801政府儲(chǔ)藏物資核算行政單位直接儲(chǔ)存管理的各項(xiàng)政府應(yīng)急或救災(zāi)儲(chǔ) 備物資等161802公共根底設(shè)施核算由行政單位占有并直接負(fù)責(zé)維護(hù)管理、供社會(huì)公 眾使用的工程性公共根底設(shè)施資產(chǎn)，包括城市交通設(shè) 施、公共照明設(shè)施、環(huán)保設(shè)施、防災(zāi)設(shè)施、健身設(shè)施、 廣場(chǎng)及公共構(gòu)筑物等其他公共設(shè)施171

12、901受托代理資產(chǎn)核算行政單位接受委托方委托管理的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括 受托指定轉(zhuǎn)贈(zèng)的物資、受托儲(chǔ)存管理的物資等一、負(fù)債類182001應(yīng)繳財(cái)政款核算行政單位取得的按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)，包 括罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資 產(chǎn)處置和出租收入等192101應(yīng)繳稅費(fèi)核算行政單位按照稅法等規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)202201應(yīng)付職工薪酬核算行政單位按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付 的各種薪酬，包括根本工資、獎(jiǎng)金、國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的 津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等212301應(yīng)付賬款核算行政單位因購(gòu)置物資或效勞、工程建設(shè)等而應(yīng)付 的歸還期限在1年以內(nèi)含1年的款項(xiàng)222302應(yīng)付政府補(bǔ)貼核算負(fù)

13、責(zé)發(fā)放政府補(bǔ)貼的行政單位，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)支 付給政府補(bǔ)貼接受者的各種政府補(bǔ)貼款232305其他應(yīng)付款核算行政單位除應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪 酬、應(yīng)付政府補(bǔ)貼款、應(yīng)付賬款以外的其他各項(xiàng)歸還 期在1年以內(nèi)含1年的應(yīng)付及暫存款項(xiàng)242401長(zhǎng)期應(yīng)付款核算行政單位發(fā)生的歸還期限超過1年不含1年 的應(yīng)付款項(xiàng)，如跨年度分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)款 等252901受托代理負(fù)債核算行政單位接受委托，取得受托管理資產(chǎn)時(shí)形成的 負(fù)債二、凈資產(chǎn)類263001財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)核算行政單位滾存的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括根本支 出結(jié)轉(zhuǎn)、工程支出結(jié)轉(zhuǎn)273002財(cái)政撥款結(jié)余核算行政單位滾存的財(cái)政撥款工程支出結(jié)余資金283101其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核算行政單位除財(cái)政撥款收支以外的其他各項(xiàng)收支相 抵后剩余的滾存資金293501資產(chǎn)基金核算行政單位的預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工350101預(yù)付款項(xiàng)程、無形資產(chǎn)、政府儲(chǔ)藏物資、公共根底設(shè)施等非貨350111存貨幣性資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中占用的金額350121固定資產(chǎn)350131在建工程350141無形資產(chǎn)350151政府儲(chǔ)藏物資350152公共根底設(shè)施303502待償債凈資產(chǎn)核算行政單位因發(fā)生應(yīng)付賬款和長(zhǎng)期應(yīng)付款而相應(yīng)需 在凈資產(chǎn)中沖減的金額四