出納實訓習題資料

1、【出納習題】庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理之職業(yè)實踐能力訓練  實訓練習一、實訓目的 掌握原始憑證的審核與填制  1.欣欣有限責任公司（一般納稅人）基本情況：開戶銀行：中國工商銀行豐南辦事處；賬號：15762835  地址：清江市青年路26號 稅務(wù)登記號：增值稅率：17%2.2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）12日，銷售科職工王一民赴京開商品展銷會，經(jīng)批準向財務(wù)科借差旅費2 000元，財務(wù)人員審核無誤后以現(xiàn)金付訖。（填制借款單，如表1-3）    (2) 14日，出納員將當天的銷售款85 600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額5

2、0元的300張，面額10元的60張）（填制現(xiàn)金交款單，如表1-4）    (3)26日，收到宏利工廠付材料款轉(zhuǎn)賬支票一張（如表1-5）。（填制進賬單，如表1-6）    （4）16日，財務(wù)科出納員張立開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零用。（填寫現(xiàn)金支票，如表1-7）實訓練習二、    實訓目的掌握憑證的審核與填制    實訓資料 采購員張浩2010年10月5日預(yù)借差旅費3 000元，10月18日出差歸來報銷差旅費2 850元，余款退回。    要求：選擇正確的會計憑證，編制下列經(jīng)

3、濟業(yè)務(wù)：（憑證相關(guān)會計人員簽章略，編號從1號開始，采用收付轉(zhuǎn)3類編號法。）    （1）10月5日，預(yù)借差旅費3 000元，后附借款借據(jù)一張。    （2）10月18日出差歸來報銷差旅費2 850元，余款退回。后附收據(jù)1張；差旅費報銷單1張，差旅費報銷單后附車票2張，住宿費發(fā)票1張。實訓練習三、    實訓目的 掌握庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理    實訓資料    （一）敏捷公司本月“庫存現(xiàn)金”賬戶的月初余額：1 000元（庫存限額為：6 000元）    （二）2010年8月該公

4、司發(fā)生關(guān)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的經(jīng)濟事項如下：    11日，公司從銀行提取現(xiàn)金4 000元，備作零星開支。    22日，公司營業(yè)部主任黎靈出差預(yù)借款項1 000元，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。    35日，公司出售廢舊材料，收取現(xiàn)金658元，本公司開出收款收據(jù)。    45日，填制現(xiàn)金繳款單，將上述收取的現(xiàn)金送存銀行。    57日，公司營業(yè)部主任黎靈出差回來憑差旅費票據(jù)報銷差旅費846元，退回余款。    612日，公司材料部門實行定額備用金制度，核定定額為2 000元，并由采購

5、員文海帆專門管理。文海帆借出備用金2 000元，公司用現(xiàn)金付訖。    714日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元，備作日常開支。    815日，用現(xiàn)金支付給市運輸公司銷售運費800元 。    920日，文海帆報差旅費1 150元，公司現(xiàn)金支付。    1022日，購買采購人員的辦公用品等支付現(xiàn)金496元。    1123日，管理部門的業(yè)務(wù)費400元、辦公費220元，由現(xiàn)金付出。    1224日，管理部門咨詢費350元，現(xiàn)金付訖。    1331日月末清點

6、庫存現(xiàn)金時，短缺306元，賬款不符，原因待查。    1431日，經(jīng)查，現(xiàn)金短缺是屬于公司出納人員工作失誤所致，由其承擔全部損失。    實訓要求    1根據(jù)資料開設(shè)“現(xiàn)金日記賬”，登記月初余額。    2根據(jù)本月經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號從1號開始起。    3根據(jù)記賬憑證登記“現(xiàn)金日記賬”，并結(jié)賬。 實訓練習四、    實訓目的 掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填制    實訓資料 勝利工廠2008年3月29日現(xiàn)金余額為1018.2元

7、。銀行存款余額為41620.24元，在3月30日時發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（記賬憑證從1號開始編制）    發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：    （1）以現(xiàn)金300元購買打印紙（單價：30元/包）。    （2) 職工張波暫借差旅費700元，以現(xiàn)金付訖。    （3）開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資。    （4）倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉爛變質(zhì)，造成損失700元，經(jīng)查明為報關(guān)員李某失職造成，按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。實際發(fā)生責任事故時，    （5）收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業(yè)

8、受到工廠退回的包裝物押金時，應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證。    （6）發(fā)放工資5000元，憑證為現(xiàn)付字70號。    （7）王強報銷差旅費400元，憑證為現(xiàn)付字第71號。    發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下：    （1）30日，收到銀行轉(zhuǎn)來武漢市昌興百貨公司購買E商品的79號電匯單，共匯款6000元。    （2）30日，開出1781號轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費用300元。    （3）銷售B商品10個給津津商貿(mào)公司，收到轉(zhuǎn)賬支票，價稅合計3800元，稅率為4%，

9、當日填寫銀行進賬單送存銀行。    （4）收到銀行轉(zhuǎn)來長沙齊盛公司預(yù)購商品的電匯款500元。    （5）開出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元。    （6）收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款6000元，當即存入銀行。    要求：1.按照上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證。    2.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 【出納習題】銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理之職業(yè)實踐能力訓練實訓練習一、【實訓目的】 練習阿拉伯數(shù)字大小寫的書寫題號大    寫   金  

10、   額小 寫 金 額1伍拾叁元零肆分2陸佰陸拾陸元肆角整3叁拾捌萬伍仟零壹拾貳元整4肆億伍仟陸佰萬零叁拾元貳角柒分5壹萬陸仟零伍元陸角整6￥19.087￥100 000.008￥23 105 000.009￥300 005.1410￥6 703.50實訓練習二【實訓目的】 掌握原始憑證的審核與記賬憑證的填制【實訓資料】 天和工業(yè)公司主要生產(chǎn)A 種型號的機床，簡稱A產(chǎn)品 。該企業(yè)被主管稅務(wù)機關(guān)核準為一般納稅人。2010年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：    實訓要求編制收付款記賬憑證?？瞻讘{證如下表1、表2、表3。實訓練習三、    實訓目的

11、 掌握企業(yè)銀行存款的核算、銀行存款日記賬的登記及銀行余額調(diào)節(jié)表的編制。    實訓資料    （一）敏捷公司本月“銀行存款”賬戶的月初余額：800 000元。    1.1日，投資人按投資合同送來一張金額為250 000元轉(zhuǎn)賬支票，公司會計人員填制進賬單33214#一式兩聯(lián)后將之一并送存銀行。    2. 3日，填制還款憑據(jù)183421#用銀行存款100 000元歸還為期9個月現(xiàn)已到期的銀行貸款。    3.6日，公司會計開出轉(zhuǎn)賬支票8976541#用償付上月的購料貨款120 000元，已收到對

12、方開來的收款收據(jù)。    4.8日，開出現(xiàn)金支票0265401#，從銀行提取現(xiàn)金2 000元備用。    5.10日，公司經(jīng)理出差預(yù)借1 500元差旅費，公司開出現(xiàn)金支票0265402#付出。    6.12日，收到AQ公司支付上月的購貨款50 000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，公司會計人員填制進賬單33215#一式兩聯(lián)后將之一并送存銀行。    7.15日，憑電信話費收據(jù)開出轉(zhuǎn)賬支票8976542#支付本月公司機關(guān)的電話費1 600元。    8.17日，用銀行電匯支付前欠某市鋼材公司的貨款40 000元，電匯報銷憑證123654#。    9.20日，收到MB公司送來的支付本月勞務(wù)款51 750元的轉(zhuǎn)賬支票一張，公司將之送存銀行，進賬單33216#。    10.24日，開出轉(zhuǎn)賬支票8976543#付公司產(chǎn)品宣傳廣告費4 100元。    11.25日，通過銀行轉(zhuǎn)賬上繳營業(yè)稅金3